郭彥光，張?jiān)伱?/p>

（1.山東能源重型裝備制造集團(tuán)有限責(zé)任公司，山東 泰安 271000；2.山東科技大學(xué)經(jīng)管學(xué)院，山東 青島 266590）

與生態(tài)文明建設(shè)的重要戰(zhàn)略決策相適應(yīng)，我國(guó)審計(jì)署在《“十三五”國(guó)家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中將著力推動(dòng)生態(tài)文明建設(shè)作為審計(jì)的主要工作任務(wù)之一，并特別指出，審計(jì)中要圍繞加快推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的重大部署，始終關(guān)注資源節(jié)約集約循環(huán)利用和環(huán)境保護(hù)政策落實(shí)情況，促進(jìn)形成綠色發(fā)展方式和生活方式，推動(dòng)綠色發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)能源消耗審計(jì)的必要性及可行性

（一）煤炭企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)的必要性

煤炭是重要的能源資源，煤炭企業(yè)是我國(guó)重要的能源加工與利用大戶(hù)。因此，強(qiáng)化煤炭企業(yè)的能源管理工作是貫徹國(guó)家節(jié)能減排政策的必然要求。由于審計(jì)行為以國(guó)家或行業(yè)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的相關(guān)法規(guī)條例為依據(jù)，因此煤炭企業(yè)能源審計(jì)所得出的結(jié)果，在時(shí)間上和空間上均具有一定的可比性，能夠發(fā)揮其在節(jié)能管理中的作用。具體來(lái)說(shuō)，在時(shí)間上進(jìn)行縱向比較，可以考察煤炭企業(yè)自身的能耗軌跡，查找其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和在能源管理上的不足之處；在空間上開(kāi)展橫向比較，可以考察不同類(lèi)型的煤炭企業(yè)之間的能耗的差別，進(jìn)而挖掘整個(gè)煤炭行業(yè)的節(jié)能潛力。

（二）煤炭企業(yè)實(shí)施能源消耗審計(jì)的可行性

1.生產(chǎn)特點(diǎn)相對(duì)穩(wěn)定。煤炭企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的作業(yè)方式，具有各生產(chǎn)工序或設(shè)備之間嚴(yán)密組織、分工協(xié)作的特點(diǎn)。煤炭開(kāi)采與加工流程以及產(chǎn)品產(chǎn)量在一定時(shí)期內(nèi)也變化不大。這種相對(duì)穩(wěn)定的特點(diǎn)，為合理確定能源審計(jì)控制標(biāo)桿提供了相對(duì)便利的條件。

2.能源計(jì)量系統(tǒng)中計(jì)量?jī)x表繁多。為了能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)測(cè)各裝置的運(yùn)行狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除裝置運(yùn)行過(guò)程中的異常情況，煤炭企業(yè)大多數(shù)耗能生產(chǎn)設(shè)備需安裝計(jì)量?jī)x表，用來(lái)計(jì)量煤炭開(kāi)采加工過(guò)程中的能耗情況，計(jì)量涉及到提升、通風(fēng)、排水、運(yùn)輸、空壓、采掘、洗選等作業(yè)工序的煤、電力、柴油、汽油、水資源等能源。由于能源計(jì)量系統(tǒng)涉及面較為廣泛，計(jì)量?jī)x表儀器數(shù)量也就相對(duì)較多，為收集能耗數(shù)據(jù)提供了便利條件。

3.有相對(duì)規(guī)范的能源管理制度。煤炭企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中能耗較多，從能源的產(chǎn)生、貯存、使用，到余能回收利用、廢棄物的排放等各個(gè)環(huán)節(jié)，都需要制定相應(yīng)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，相對(duì)規(guī)范的能源管理制度使得企業(yè)的能源管理工作有章可循，有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)可供參考。

（三）實(shí)施能源審計(jì)的作用

節(jié)能減排是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略方針，該工作的貫徹實(shí)施不僅可以降低能源消耗，緩解能源供需矛盾，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速發(fā)展，而且有助于改善廢棄物排放對(duì)環(huán)境的破壞作用。能源審計(jì)可以有效促進(jìn)節(jié)能減排，是提升能源管理水平的一種重要方式。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)有利于以下幾方面管理。

1.全面計(jì)算能耗指標(biāo)。多數(shù)煤炭企業(yè)在計(jì)算考核內(nèi)部能耗時(shí)往往只關(guān)注基本生產(chǎn)系統(tǒng)，忽視了包括動(dòng)力、機(jī)修、供電、供水、采暖、制冷等輔助生產(chǎn)系統(tǒng)以及包括生產(chǎn)指揮系統(tǒng)、職工浴室、食堂等附屬生產(chǎn)系統(tǒng)的用能情況，能耗指標(biāo)不能準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)能源管理水平。而在能源審計(jì)中要運(yùn)用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《綜合能耗計(jì)算通則》，對(duì)企業(yè)在計(jì)劃統(tǒng)計(jì)期內(nèi)實(shí)際消耗的各種能源進(jìn)行綜合計(jì)算，便于與國(guó)內(nèi)外同行業(yè)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，發(fā)現(xiàn)自身能源管理的不足，制定改進(jìn)措施。

2.完善能源管理體系。健全的能源管理體系應(yīng)具備以下功能：一方面要保證安全穩(wěn)定地供應(yīng)生產(chǎn)所需能源，另一方面要及時(shí)發(fā)現(xiàn)能源消耗異常情況并予以糾正。在具體能源審計(jì)工作中，我們可以企業(yè)從能源管理方針和目標(biāo)制定的完備性、相關(guān)文件貫徹執(zhí)行的有效性、管理職責(zé)落實(shí)的效果等諸多方面入手進(jìn)行考察，從而幫助企業(yè)看清自身能源管理體系的運(yùn)行情況，完善能源管理體系。

3.挖掘節(jié)能潛力。能源審計(jì)的根本的目的在于降低能源消耗和提高能源使用效率。通過(guò)對(duì)企業(yè)的整體能源管理、利用狀況及能源效益等方面進(jìn)行考察、檢測(cè)及綜合分析，使用能單位及時(shí)分析掌握本單位能源管理水平及用能狀況，排查問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并提出節(jié)改措施，從而有助于進(jìn)一步挖掘企業(yè)的節(jié)能潛力。

可以說(shuō)，煤炭企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)是大勢(shì)所趨，是發(fā)展需要，如何運(yùn)用科學(xué)合理的手段和方法，對(duì)企業(yè)的能源利用狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，促使企業(yè)向資源節(jié)約型和資源效率型轉(zhuǎn)變是節(jié)能減排工作者面臨的一項(xiàng)重要課題。

二、煤炭企業(yè)能源審計(jì)理論框架

企業(yè)能源審計(jì)是一種專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的審計(jì)活動(dòng)，它將審計(jì)理論與管理控制方法引入到企業(yè)的能源管理工作中，為企業(yè)節(jié)能管理提供了一種有效的評(píng)價(jià)方法與模式，可以幫助企業(yè)提高能源利用率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，屬于管理審計(jì)的范疇。

（一）能源審計(jì)的概念與目的

本文認(rèn)為，能源審計(jì)就是一套集企業(yè)能源系統(tǒng)審核分析、用能機(jī)制考察和企業(yè)能源利用狀況核算評(píng)價(jià)為一體的科學(xué)方法，它科學(xué)規(guī)范地對(duì)用能單位能源利用狀況進(jìn)行定量分析，對(duì)用能單位能源利用效率、消耗水平、能源經(jīng)濟(jì)與環(huán)境效果進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)測(cè)、診斷和評(píng)價(jià)，并將結(jié)果進(jìn)行反饋，確定節(jié)能技術(shù)改造方案和正確的組織生產(chǎn)，從而尋求節(jié)能潛力與機(jī)會(huì)[1]，是審計(jì)工作在能源管理方面的延伸和滲透。

企業(yè)能源審計(jì)以節(jié)能降耗、降低生產(chǎn)成本為最終目的。具體而言，就是要通過(guò)檢查用能企業(yè)能源管理的當(dāng)前水平與能源管理的規(guī)范性，考察企業(yè)能量流、物質(zhì)流和信息流的完善性，進(jìn)而分析其能源損失的數(shù)量、分布、原因等問(wèn)題，并提出相關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)，完成審計(jì)報(bào)告，幫助企業(yè)挖潛增效，提出符合國(guó)情并可操作的節(jié)能減排措施。

（二）能源審計(jì)的對(duì)象與范圍

從審計(jì)主體來(lái)看，煤炭企業(yè)能源審計(jì)可以歸屬為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，在性質(zhì)上屬于技術(shù)審計(jì)的范疇，是一項(xiàng)融技術(shù)與管理為一體的節(jié)能減排的活動(dòng)。它以企業(yè)能源資源的消耗為對(duì)象，以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程為范圍。

能源審計(jì)的對(duì)象以企業(yè)全部能源消耗為主，不僅包括產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中直接消耗的燃料動(dòng)力和其他動(dòng)力能源，還包括消耗原材料、輔助材料、備品備件及使用設(shè)備廠房等資源所間接占用和消耗的能源，這里的能源的概念較為廣泛。同時(shí)，企業(yè)也可結(jié)合自身實(shí)際情況，將企業(yè)可以單獨(dú)進(jìn)行能源消耗管理的工序、流程或項(xiàng)目納入其中。一般來(lái)說(shuō)，能源審計(jì)的范圍主要包括企業(yè)的能源管理狀況（即管理機(jī)構(gòu)、管理人員素質(zhì)、管理制度以及制度落實(shí)情況等），能源計(jì)量、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和統(tǒng)計(jì)狀況，能源的購(gòu)入和使用情況，主要耗能設(shè)備的效率和系統(tǒng)的能源利用狀況等。總之，就是要全面審查企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程及其他用能，對(duì)各種能源的購(gòu)入和使用進(jìn)行詳細(xì)的考察評(píng)價(jià)[2]。

（三）能源審計(jì)的程序與方法

能源審計(jì)程序與一般審計(jì)程序基本一致，指審計(jì)工作從開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)過(guò)程，包括編制審計(jì)計(jì)劃、數(shù)據(jù)收集整理、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以及完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告等階段。

1.編制審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃具體內(nèi)容包括：一是提高對(duì)能源審計(jì)工作的思想認(rèn)識(shí)；二是對(duì)企業(yè)相關(guān)人員技術(shù)培訓(xùn)；三是查閱技術(shù)文件及收集相關(guān)資料；四是確定審計(jì)期；五是確定完成審計(jì)工作時(shí)間；六是確定配合人員及要求；七是提供相關(guān)資料；八是檢查項(xiàng)目報(bào)表、記錄卡等[3]。

2.組織落實(shí)能源審計(jì)工作方案。

3.數(shù)據(jù)收集與整理。能源審計(jì)需要收集以下必要材料數(shù)據(jù)：企業(yè)基本概況、能源普查、主要耗能設(shè)備普查、企業(yè)生產(chǎn)基本情況、現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)耗能設(shè)備的監(jiān)測(cè)、企業(yè)能源計(jì)量、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)巡視和考察、賬目檢查及其他事項(xiàng)。

4.計(jì)算匯總并進(jìn)行可行的節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)計(jì)算分析。

5.編寫(xiě)企業(yè)能源審計(jì)報(bào)告書(shū)。能源審計(jì)的基本方法運(yùn)用審計(jì)的方法（如監(jiān)盤(pán)、審閱、分析性復(fù)核等），依照相關(guān)的法律法規(guī)，通過(guò)調(diào)查研究和分析比較，依據(jù)能量平衡和物料平衡的原理，對(duì)企業(yè)的能源利用狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)計(jì)量分析，主要是運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)審核、案例調(diào)查以及盤(pán)存查帳等手段，必要時(shí)輔助以現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試。檢查書(shū)面資料的方法是通過(guò)檢查被審單位的有關(guān)能源耗用的書(shū)面資料，如能源消耗臺(tái)賬等以獲取審計(jì)證據(jù)的方法，具體有審閱法、核對(duì)法、驗(yàn)算法、調(diào)整法、分析方法等；驗(yàn)證書(shū)面資料的方法是為驗(yàn)證書(shū)面資料反映的能耗活動(dòng)真實(shí)性而采用的方法，主要有觀察法、盤(pán)點(diǎn)法、調(diào)整法、鑒定法、查詢(xún)法等。

三、煤炭企業(yè)能源審計(jì)的應(yīng)用體系架構(gòu)

（一）煤炭企業(yè)重點(diǎn)耗能環(huán)節(jié)分析

通過(guò)對(duì)煤礦企業(yè)能源利用情況的分析可以得出，目前存在開(kāi)采過(guò)程中資源浪費(fèi)嚴(yán)重、能效低，能源轉(zhuǎn)換中能耗大、損失多的問(wèn)題。

煤炭企業(yè)通常有煤炭產(chǎn)業(yè)和非煤產(chǎn)業(yè)兩部分構(gòu)成，兩種產(chǎn)業(yè)能源消耗情況也不盡相同。煤礦主業(yè)消耗的能源包括電力、煤炭、柴油、汽油和水資源等，其中尤以電力為主，是企業(yè)主要的外購(gòu)能源；對(duì)于非煤產(chǎn)業(yè)，消耗的主要是自產(chǎn)的煤炭和外購(gòu)的汽油；企業(yè)熱力系統(tǒng)由該企業(yè)的工業(yè)鍋爐構(gòu)成，主要用于該企業(yè)冬季取暖和全年洗浴，消耗的燃料為自產(chǎn)的煤炭，而且通常隨著煤炭產(chǎn)量的增加而增加。

在煤炭生產(chǎn)過(guò)程中，電力主要用于煤炭采掘過(guò)程中驅(qū)動(dòng)相關(guān)的機(jī)械裝備完成作業(yè)動(dòng)作，主要集中在采掘、提升、通風(fēng)、排水、運(yùn)輸、空壓、熱鍋爐、洗選等作業(yè)工序中。從煤礦生產(chǎn)過(guò)程各工序中的裝備數(shù)量來(lái)看，以熱、排、空、運(yùn)、通、提、采掘?yàn)樾蛞来螠p少，即以鍋爐、排水大泵和空壓機(jī)為較多；從煤礦生產(chǎn)過(guò)程各工序中的裝備電力驅(qū)動(dòng)總裝機(jī)容量來(lái)看，以空、采掘、排、提、通、熱、運(yùn)為序依次減少，即以空壓機(jī)、采掘裝備、排水大泵、提升裝備等耗能較多；從煤礦生產(chǎn)過(guò)程各工序中的裝備預(yù)計(jì)存在的節(jié)能潛力來(lái)看，以提、空、通、排、運(yùn)、熱、采掘?yàn)樾蛞来螠p少，即提升裝備、空壓機(jī)、通風(fēng)裝備等進(jìn)行節(jié)能改造的潛力較大[4]。由此可以看出，空壓機(jī)、提升裝備、鍋爐和排水泵等設(shè)備是煤礦中耗能較大、節(jié)能潛力最大的高耗能裝備。

此外，照明系統(tǒng)也是煤礦企業(yè)重要耗能領(lǐng)域，煤礦是特殊的照明場(chǎng)所，礦井無(wú)自然光源，連續(xù)照明時(shí)間長(zhǎng)；照明范圍廣、區(qū)域大，照明環(huán)境復(fù)雜；照明光源耗電，鑒于這些特點(diǎn)，井工煤礦照明具有十分可觀的節(jié)電潛力。

（二）煤炭企業(yè)開(kāi)展能源審計(jì)的主要工作內(nèi)容

能源審計(jì)涉及面廣，包括基本情況調(diào)查、生產(chǎn)與管理現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)收集與審核匯總、典型系統(tǒng)與設(shè)備的運(yùn)行狀況調(diào)查、能源與物料的盤(pán)存查賬等項(xiàng)內(nèi)容。具體來(lái)說(shuō)，煤炭企業(yè)開(kāi)展能源審計(jì)主要工作有以下幾方面。

1.審查能源管理狀況。主要是核查各基層單位能源管理機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理；從文化程度、業(yè)務(wù)水平、持證上崗情況等方面審查設(shè)備的使用和操作人員的素質(zhì)；考察煤炭生產(chǎn)過(guò)程中高耗能工序及設(shè)備指標(biāo)情況；分析評(píng)價(jià)能源管理指標(biāo)的設(shè)置是否合理等。

2.核查能源、物料使用情況。根據(jù)能量守恒的原理，全面審查煤炭企業(yè)從采掘、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、洗選、加工、銷(xiāo)售到使用的各個(gè)環(huán)節(jié)的能耗情況；對(duì)企業(yè)各種原始記錄進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證，包括物資報(bào)表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、生產(chǎn)記錄、相關(guān)報(bào)表等。

3.對(duì)耗能設(shè)備和計(jì)量?jī)x表進(jìn)行檢查測(cè)試。即對(duì)企業(yè)的能源計(jì)量、監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和統(tǒng)計(jì)狀況進(jìn)行必要的審查，對(duì)高耗能設(shè)備的效率和系統(tǒng)的能源利用狀況進(jìn)行必要的測(cè)試分析：首先，對(duì)在用的主要能耗設(shè)備進(jìn)行能效測(cè)試，具體包括開(kāi)采設(shè)備、空壓機(jī)、提升裝備、鍋爐、變壓器、風(fēng)機(jī)、電機(jī)等，檢測(cè)這些設(shè)備的能源消耗效果和節(jié)能潛力；其次，對(duì)輔助系統(tǒng)進(jìn)行排查測(cè)試，特別是供熱、供氣、供電、采暖通風(fēng)、輸配管道、廠房建筑結(jié)構(gòu)等，進(jìn)而了解這些系統(tǒng)存在的節(jié)能潛力；再次，對(duì)重點(diǎn)耗能設(shè)備、供配電系統(tǒng)和照明系統(tǒng)進(jìn)行能源利用現(xiàn)狀檢測(cè)；最后，對(duì)在用的計(jì)量?jī)x表，生產(chǎn)工序等結(jié)構(gòu)檢查核查。

在此基礎(chǔ)上，利用歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的結(jié)果及測(cè)試所得的數(shù)據(jù)，按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和方法計(jì)算出一些評(píng)價(jià)企業(yè)能源利用水平的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（如產(chǎn)品能源單耗、綜合能耗、主要設(shè)備的能源利用效率或耗能指標(biāo)等）。最后對(duì)各種調(diào)查、統(tǒng)計(jì)、測(cè)試和計(jì)算的結(jié)果進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，做出財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，并查找出節(jié)能潛力，提出切實(shí)可行的改進(jìn)措施和節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目。

（三）煤炭企業(yè)能源審計(jì)選擇的具體方法

基于煤炭企業(yè)的特點(diǎn)，本文認(rèn)為，煤炭企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)，除運(yùn)用審計(jì)基本方法外，還應(yīng)選擇以下具體方法。

1.能源管理情況的核定方法。審計(jì)時(shí)結(jié)合《用能單位能源計(jì)量器具配備與管理通則》等國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)搜集的能源管理制度手冊(cè)、計(jì)量器具臺(tái)賬、能源統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬等資料進(jìn)行核定。

2.能源流程的核定方法。按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《企業(yè)能量平衡表編制方法》，對(duì)企業(yè)的能源流程及能源消費(fèi)指標(biāo)的計(jì)算分析。

3.能源成本的核定方法。企業(yè)能源審計(jì)所使用的能源價(jià)格通常依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)往來(lái)賬目的能源價(jià)格來(lái)核定，在一種能源多種價(jià)格的情況下使用加權(quán)平均價(jià)格計(jì)算。

4.能源消耗數(shù)據(jù)的核定方法，這是能源審計(jì)的重點(diǎn)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)要考慮到生產(chǎn)過(guò)程中協(xié)作加工部分的能耗情況，編制企業(yè)能源網(wǎng)絡(luò)圖或企業(yè)能源消費(fèi)實(shí)物平衡表，分品種進(jìn)行非生產(chǎn)系統(tǒng)用能與損失能源量的計(jì)算，并對(duì)其合理性加以分析，采用合理的方式分?jǐn)偟疆a(chǎn)品的企業(yè)能源消耗指標(biāo)中去[5]。應(yīng)注意的是，企業(yè)能源消耗數(shù)據(jù)和與之對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品產(chǎn)量應(yīng)該在時(shí)間計(jì)算區(qū)段及所屬范圍上保持一致；企業(yè)產(chǎn)品能耗分析必須具備可比性，不同原料、不同生產(chǎn)工藝、消耗不同能源等所生產(chǎn)的產(chǎn)品不能進(jìn)行簡(jiǎn)單的對(duì)比。此時(shí)，可通過(guò)對(duì)主要生產(chǎn)工序或重點(diǎn)耗能設(shè)備（如同型號(hào)的磨機(jī)、立窯等）的能源指標(biāo)進(jìn)行分析比較來(lái)尋找節(jié)能方向。

5.產(chǎn)品產(chǎn)量的核定方法。產(chǎn)品產(chǎn)量是計(jì)算單位產(chǎn)品能耗的基準(zhǔn)；在充分考慮到產(chǎn)成品與半成品比例、標(biāo)準(zhǔn)品與非標(biāo)準(zhǔn)品區(qū)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)倉(cāng)庫(kù)物資盤(pán)查與往來(lái)賬目進(jìn)行產(chǎn)品產(chǎn)量核定。

（四）煤炭企業(yè)能源審計(jì)實(shí)施的主要運(yùn)作步驟

企業(yè)能源審計(jì)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的工作，涉及到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)和各個(gè)層次。因此，要合理設(shè)計(jì)能源審計(jì)流程，有效組織能源審計(jì)各階段的工作。

1.籌劃準(zhǔn)備階段。該階段的主要工作是制定能源審計(jì)計(jì)劃，組織落實(shí)能源審計(jì)工作方案。企業(yè)環(huán)保、機(jī)電等相關(guān)部門(mén)人員及部分專(zhuān)家應(yīng)參與配合審計(jì)工作，在審計(jì)組的指導(dǎo)下對(duì)擬實(shí)施的能源審計(jì)工作進(jìn)行全方位的籌劃，形成具有指導(dǎo)意義的實(shí)施意見(jiàn)。在籌劃準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員首先要和相關(guān)部門(mén)積極溝通，了解和熟悉企業(yè)生產(chǎn)、管理及經(jīng)營(yíng)情況，主要包括技術(shù)管理部門(mén)、節(jié)能管理部門(mén)、計(jì)量中心、生產(chǎn)部門(mén)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)等。同時(shí)，要與一線的生產(chǎn)人員進(jìn)行溝通，對(duì)實(shí)際生產(chǎn)中能源的具體流程有全面的了解。通常采取的形式有召開(kāi)有關(guān)科室、車(chē)間人員的座談會(huì)，使有關(guān)負(fù)責(zé)人明確能源審計(jì)工作的目的、內(nèi)容以及要達(dá)到的效果，提出具體要求，明確工作的思路和方向，制定煤炭企業(yè)能源審計(jì)方案，并配備專(zhuān)門(mén)管理人員和技術(shù)人員參與到能源審計(jì)工作，為后面的審計(jì)工作清除障礙。此外，該階段還要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)能源審計(jì)機(jī)構(gòu)和集團(tuán)環(huán)保處人員及部分專(zhuān)家組成的課題組對(duì)集團(tuán)內(nèi)部具有代表性的生產(chǎn)礦井、電力和非煤產(chǎn)業(yè)分別進(jìn)行能源消耗數(shù)據(jù)的調(diào)研取證和分析，初步編制出極具代表性的能源審計(jì)報(bào)告模板[6]。

2.資料收集整理階段?？紤]到煤炭行業(yè)生產(chǎn)工序復(fù)雜，各類(lèi)文件資料種類(lèi)繁多以及各類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)量大的特點(diǎn)，在進(jìn)行能源審計(jì)的過(guò)程中要有的放矢，根據(jù)審計(jì)目的的需要有選擇性地選取數(shù)據(jù)資料，盡可能避免耽誤工作進(jìn)程。不同部門(mén)收集的數(shù)據(jù)要逐一審核，及時(shí)、仔細(xì)地核對(duì)數(shù)據(jù)，出現(xiàn)數(shù)據(jù)不符合的情況要及時(shí)與有關(guān)部門(mén)溝通，確認(rèn)最為準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。進(jìn)而根據(jù)這些數(shù)據(jù)資料對(duì)企業(yè)的能源資源在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的流向，按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法進(jìn)行處理，以便進(jìn)行封閉式的審計(jì)分析、核算和評(píng)價(jià)。一般而言，需要收集企業(yè)基本概況、能源的普查、主要耗能設(shè)備的普查、企業(yè)生產(chǎn)基本情況等必要材料數(shù)據(jù)。

3.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和測(cè)試階段。該階段工作需要深入現(xiàn)場(chǎng)，調(diào)查設(shè)備流程、耗能情況、計(jì)量系統(tǒng)及能源系統(tǒng)流程等情況，全面了解主要生產(chǎn)設(shè)備的運(yùn)行及耗能情況。審計(jì)人員應(yīng)深入車(chē)間、科室，按審計(jì)工作要求了解設(shè)備狀況、能耗與物耗水平、管理狀況，調(diào)取各種資料，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，確定審計(jì)監(jiān)測(cè)的重點(diǎn)等?，F(xiàn)場(chǎng)測(cè)試主要就是進(jìn)行包括燃料和物料平衡、熱平衡以及水平衡等各類(lèi)能量平衡測(cè)試，測(cè)試相關(guān)能源設(shè)備設(shè)施的運(yùn)行效率，最后匯總形成能量系統(tǒng)平衡圖。在進(jìn)行審計(jì)分析診斷的同時(shí)，監(jiān)測(cè)人員利用監(jiān)測(cè)儀器對(duì)企業(yè)的重點(diǎn)耗能設(shè)備、各耗能生產(chǎn)工序等運(yùn)行效率情況進(jìn)行測(cè)試，并匯總計(jì)算測(cè)試結(jié)果，列出表格或圖文找出節(jié)能障礙、潛力及改進(jìn)措施建議。

4.交流溝通階段。匯總前期審計(jì)和監(jiān)測(cè)的結(jié)果，分析查找相關(guān)問(wèn)題，并做出診斷和綜合評(píng)價(jià)，對(duì)生產(chǎn)礦井、電力和非煤產(chǎn)業(yè)分別做出審計(jì)結(jié)論，初步完成能源審計(jì)報(bào)告書(shū)。同時(shí)，將已經(jīng)完成的工作與企業(yè)相關(guān)部門(mén)對(duì)接，共同尋求解決問(wèn)題的辦法。

5.報(bào)告合成階段。完成上述各項(xiàng)工作之后，將報(bào)告進(jìn)行合成，按照能源審計(jì)模板，形成最終的能源審計(jì)報(bào)告，交付上級(jí)部門(mén)進(jìn)行審核。能源審計(jì)報(bào)告應(yīng)為煤炭企業(yè)加強(qiáng)節(jié)能降耗管理提供依據(jù)并指明方向。

總之，該模式的運(yùn)作和應(yīng)用，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)節(jié)能減排，實(shí)現(xiàn)資源節(jié)約集約循環(huán)利用提供了科學(xué)的管理理論基礎(chǔ)和實(shí)踐途徑。

（五）用能潛力分析及對(duì)策

能源審計(jì)參與能源管理的最后一步，也是非常重要的一步工作就是根據(jù)能源審計(jì)報(bào)告，挖掘企業(yè)用能潛力，提升企業(yè)的能源管理水平。加強(qiáng)能源審計(jì)，挖掘節(jié)能潛力。煤炭企業(yè)可從以下幾方面入手，分析企業(yè)用能潛力并提出整改措施。

1.從重點(diǎn)耗能設(shè)備上挖潛增效。由于生產(chǎn)條件的制約，煤炭生產(chǎn)從開(kāi)采，到洗選、加工每道生產(chǎn)工序都涉及專(zhuān)用設(shè)備設(shè)施，且數(shù)目繁多，這些設(shè)備的運(yùn)作則需要借助能源消耗的動(dòng)力驅(qū)動(dòng)，因此設(shè)備耗能是企業(yè)耗能的重點(diǎn)之一。企業(yè)應(yīng)大膽采用新設(shè)備、新成果、新技術(shù)，積極注重設(shè)備更新改造，提高設(shè)備性能，從根本上提高節(jié)能降耗目標(biāo)。如高壓動(dòng)力設(shè)備、同步空壓機(jī)、電力機(jī)車(chē)等，這些設(shè)備耗能量大，若能加以改造，不僅可以提高設(shè)備運(yùn)作功效，而且能有效降低能量損耗，節(jié)能效果顯著。此外，對(duì)其他耗能設(shè)備，如提升機(jī)、綜采機(jī)組等，設(shè)置合適的電能表，及時(shí)掌握各高耗電設(shè)備的用電狀況，細(xì)化目標(biāo)考核。

2.從重點(diǎn)工序上挖潛增效。對(duì)各主要能耗工序的分析也是能源審計(jì)的重點(diǎn)。在審計(jì)中詳細(xì)分析論證各工序環(huán)節(jié)的能耗狀態(tài)，對(duì)照《煤炭工業(yè)工序能耗標(biāo)準(zhǔn)》，查找能耗高的工序及原因；然后對(duì)照分析各工序用電功率因數(shù)，根據(jù)礦井不同區(qū)域用電功率的情況，提出采用無(wú)功功率補(bǔ)償?shù)姆绞剑赃_(dá)到優(yōu)化節(jié)約用電的目的；結(jié)合能源審計(jì)報(bào)告對(duì)電力削峰填谷問(wèn)題進(jìn)行必要論證，提高低谷，改進(jìn)用電管理。

3.從其他輔助生產(chǎn)系統(tǒng)上拓展挖潛空間。煤炭企業(yè)其他輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和礦區(qū)生活也存在很大的拓展挖潛的空間。能源審計(jì)除了關(guān)注煤炭主業(yè)外，還應(yīng)挖掘其他環(huán)節(jié)的節(jié)能潛力，例如，礦井瓦斯綜合利用、煤矸石綜合利用、電廠余熱利用、礦區(qū)路燈自動(dòng)調(diào)壓設(shè)計(jì)等方式，都具有較好的節(jié)能效果。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上，實(shí)施煤炭企業(yè)能源審計(jì)對(duì)于煤炭企業(yè)意義重大。一方面，有助于企業(yè)全方位了解自身能源管理水平及用能狀況，排查能源利用的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)有效開(kāi)展節(jié)能減排工作指明方向和重點(diǎn)；另一方面，為企業(yè)完善能源管理制度，制定節(jié)能措施，進(jìn)行能源消耗考核提供了依據(jù)。總之，煤炭企業(yè)實(shí)施能源審計(jì)可以促使企業(yè)提高能源利用效率，滿足供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革目標(biāo)之一，即降成本的需要，實(shí)現(xiàn)企業(yè)從粗放型到節(jié)能型管理方式的轉(zhuǎn)變。