1 概述

1.1 國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

國民經(jīng)濟發(fā)展離不開國有企業(yè)，國有企業(yè)也離不開整個社會的大環(huán)境。國有企業(yè)要想在國際市場競爭中立于不敗之地，必須加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。內(nèi)部控制機制的建設(shè)對于強化企業(yè)內(nèi)部管理至關(guān)重要。當(dāng)前，我國的內(nèi)部控制機制建設(shè)尚且不十分成熟，還存在很多不足的地方，因此，對于國外的內(nèi)部控制理論要積極借鑒，從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，結(jié)合我國的實際情況，取其精華去其糟粕，創(chuàng)新出一套符合我國國情的國有企業(yè)內(nèi)部控制機制。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的目的與目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部控制的目的是提高企業(yè)經(jīng)濟管理水平和風(fēng)險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益。

企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

2 國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)存在的問題

2.1 內(nèi)部控制管理意識淡薄

因為我國市場經(jīng)濟體制發(fā)展時間不長，特別是國有企業(yè)轉(zhuǎn)型速度較慢，導(dǎo)致我國少數(shù)國有企業(yè)對內(nèi)部控制管理缺乏全面的認識。企業(yè)高層管理者以及內(nèi)部員工的內(nèi)部控制管理意識較為淡薄，重視會計核算，但是對于加強內(nèi)部控制學(xué)習(xí)的意愿不強。這會使公司做出的經(jīng)營規(guī)劃可能會不太全面充分，影響企業(yè)的發(fā)展壯大。

2.2 內(nèi)部控制機制的定位不合理

在新經(jīng)濟形勢下，我國的國有企業(yè)內(nèi)部控制管理機制在定位上存在不合理現(xiàn)象，盡管目標(biāo)定位宏偉，然而卻存在局限性，表現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展與現(xiàn)代化社會發(fā)展不相適應(yīng)，存在失真性。因此，國有企業(yè)在內(nèi)部控制企業(yè)定位方面應(yīng)從國情出發(fā)，理論聯(lián)系實際，要符合我國的經(jīng)濟發(fā)展實際情況，探索出適合我國國有企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制機制，準(zhǔn)確目標(biāo)定位。

2.3 內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)良莠不齊

現(xiàn)階段，經(jīng)濟全球化不僅在一定程度上促進了現(xiàn)代化的社會經(jīng)濟發(fā)展，還在一定程度上提高了市場競爭激烈程度。因此，國有企業(yè)想要在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就應(yīng)高度重視國有企業(yè)內(nèi)部的控制管理，建立高效的內(nèi)部控制機制。目前，國有企業(yè)存在著一個非常常見的現(xiàn)象，就是企業(yè)內(nèi)部管理人員以及相關(guān)工作人員的風(fēng)險意識相對較低，而國有企業(yè)內(nèi)部員工的實際風(fēng)險意識強度高低主要是由國有企業(yè)內(nèi)部管理控制機制工作人員來間接決定的，若國有企業(yè)的內(nèi)部控制機制管理與工作人員在綜合素質(zhì)方面相對較低，則難以精準(zhǔn)以及科學(xué)化的評估企業(yè)風(fēng)險，也就難以采取及時有效的管理措施，從而把國有企業(yè)的風(fēng)險降低到合理范圍之內(nèi)。如果國有企業(yè)的內(nèi)部控制管理人員在企業(yè)控制戰(zhàn)略決策上做出了錯誤決定，則會給國有企業(yè)帶來相對較大的經(jīng)濟性損失，進一步阻礙國有企業(yè)的健康發(fā)展。

3 加強國有企業(yè)內(nèi)部控制機制建設(shè)的建議

3.1 增強內(nèi)部控制管理意識

要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運營過程中實施內(nèi)部控制的一個節(jié)點。提高對內(nèi)部控制機制建設(shè)重要性的認識。充分認識到加強內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機制當(dāng)作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內(nèi)控管理理念，要堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。

3.2 建立有效的內(nèi)部審計機構(gòu)

內(nèi)部審計，是建立健全有效的內(nèi)部控制機制的重要構(gòu)成部分。因此，審計人員必須具備良好的綜合素質(zhì)，以勝任審計工作。目前，我國國有企業(yè)內(nèi)部的審計機構(gòu)的整體水平還很低，這就必須加強企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)的功能和作用。不僅要不斷進行對審計人員的綜合技能培訓(xùn)，以增強他們的業(yè)務(wù)水平，還要建立一套有效的獎懲制度，在激勵審計人員進步的同時又能夠?qū)λ麄兊腻e誤行為起到有效的約束作用。確保國有企業(yè)內(nèi)部審核機構(gòu)的有效性，對建立健全國有企業(yè)的內(nèi)部控制機制具有重要的作用。

3.3 提高內(nèi)部控制人員綜合素質(zhì)

習(xí)近平同志指出，國有企業(yè)是推進現(xiàn)代化、保障人民共同利益的重要力量，要堅持國有企業(yè)在國家發(fā)展中的重要地位不動搖，堅持把國有企業(yè)搞好、把國有企業(yè)做大做強做優(yōu)不動搖。通過完善企業(yè)內(nèi)部控制機制，可以有效提高國有企業(yè)綜合素質(zhì)與社會競爭力。在選拔聘用企業(yè)管理人員時，要注重對于內(nèi)部控制知識的考核。對于內(nèi)部員工，可以定期舉行宣傳內(nèi)部控制知識的講座，舉辦交流會，大家互相分享心得體會，提出更多促進國有企業(yè)發(fā)展的建議。對表現(xiàn)良好的管理者實施內(nèi)部控制教育培訓(xùn)，以管理者帶動員工的學(xué)習(xí)熱情，最大程度上提高國有企業(yè)的內(nèi)部控制工作人員的綜合素質(zhì)，提高國有企業(yè)的市場競爭力。

[1]李連華.國有企業(yè)內(nèi)部控制效率分析與政策建議[J].財會月刊,2012(21):2-6.

[2]楊菁.新經(jīng)濟常態(tài)下國有企業(yè)如何有效加強內(nèi)部控制體系建設(shè)探析[J].中國集體經(jīng)濟,2018(20):38-39.

[3]周萍.國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及其應(yīng)對策略探討[J].現(xiàn)代國企研究,2015(10):16+18.