文/蔣云翼，國網(wǎng)湖南省供電有限公司衡陽供電分公司

隨著電網(wǎng)企業(yè)集約化、信息化建設(shè)和業(yè)財融合的持續(xù)深入推進，電價管理已實現(xiàn)了營財高度協(xié)同。但依然存在營銷、財務(wù)核算規(guī)則不一致、賬務(wù)信息反映不統(tǒng)一、營銷財務(wù)數(shù)據(jù)核對不清等問題。營財一體化建設(shè)是國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)的重要部分，為電費精益化管理夯實了基礎(chǔ)。為進一步消除部門間信息壁壘，實現(xiàn)營財信息資源高度共享，應(yīng)進一步從加強電價管理，推進營財一體化建設(shè)工作。

1 營財一體化概述

所謂營財一體化即為營銷管理業(yè)務(wù)與財務(wù)管理業(yè)務(wù)，相互融合，合二為一，實現(xiàn)營銷、財務(wù)管理的協(xié)同共贏。營財一體化項目為通過信息化的手段，財務(wù)及營銷相結(jié)合業(yè)務(wù)的掛接，將營銷業(yè)務(wù)向后延伸，財務(wù)業(yè)務(wù)向前延伸，實現(xiàn)營銷管理明細賬、財務(wù)管理總賬的信息化對稱的一個項目。

國家電網(wǎng)公司在國家電財【2015】696號文件中下發(fā)《國家電網(wǎng)公司關(guān)于全面推進營財一體化建設(shè)工作的通知》，通知中，根據(jù)國家電網(wǎng)公司全面建設(shè)“三集五大”工作的要求，以達到“構(gòu)建營財一體化運作體系，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)管理規(guī)則和賬務(wù)核算規(guī)則，對營銷和財務(wù)信息系統(tǒng)進行改造并予以固化，實現(xiàn)營銷與財務(wù)業(yè)務(wù)融合和流程貫通，具體要求做到統(tǒng)一流程、統(tǒng)一主數(shù)據(jù)、統(tǒng)一規(guī)則、長效運作”的目標。按照國網(wǎng)公司營財一體化建設(shè)要求，“營銷管明細賬、財務(wù)管總賬”原則，建立營財對賬模式，營銷部負責(zé)與銀行對賬一致后，財務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)營銷提供的與銀行對賬結(jié)果、財務(wù)賬面相關(guān)發(fā)生額、營銷系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)分別進行預(yù)收發(fā)生額、當(dāng)月實收電費及月末預(yù)收余額差值核對。從電費收費、購電費抄表開始到賬務(wù)審核終止，電費賬務(wù)管理各個環(huán)節(jié)是相互關(guān)聯(lián)的，只有保證收費、入賬、憑證制作各環(huán)節(jié)的“零”誤差，才能確保電費賬務(wù)工作的有序運行。

2 營財一體化建設(shè)中存在的問題

在營財一體化的實際應(yīng)用中，存在著部門間溝通不暢、數(shù)據(jù)差異、人員專業(yè)標準不足等問題，嚴重影響了電費的管理。

2.1 部門溝通協(xié)調(diào)不暢

根據(jù)營財一體化要求,電費數(shù)據(jù)從SG186系統(tǒng)需要多個流程傳遞,最后形成營銷憑證傳遞給財務(wù),財務(wù)檢查出問題,與營銷人員溝通時經(jīng)常會出現(xiàn)營銷人員之間相互推卸責(zé)任、改進不及時甚至沒有人改進的現(xiàn)象,嚴重影響電力數(shù)據(jù)一致性管理。

2.2 營財數(shù)據(jù)存在差異

營銷系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)屬于兩套系統(tǒng)，系統(tǒng)因素及人為因素都有可能導(dǎo)致營財數(shù)據(jù)的差異，營銷憑證傳遞失敗、提交月份錯誤、解款時錄入數(shù)據(jù)錯誤等都會導(dǎo)致營財數(shù)據(jù)不符。再如臨時接電費錯誤解款和高可靠性收入，不僅導(dǎo)致數(shù)據(jù)差異，還會影響到稅金。

2.3 人員專業(yè)水準欠缺

營銷系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)從界面、內(nèi)容到核算規(guī)則都存在著極大的不同，大部分營財人員對對方的系統(tǒng)及管理要求都不夠熟悉，加上輸配電價、購售電價等各種電價政策經(jīng)常變動，分布式光伏、電價分析模塊等新增業(yè)務(wù)不斷上線，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)辦理手續(xù)不全、客戶投訴及電費賬務(wù)處理錯誤等問題，嚴重影響管理水平。

3 加強電力企業(yè)營財一體化建設(shè)實踐

3.1 健全組織保障有力

一是成立由公司總會計師為組長的營財一體化建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面統(tǒng)籌協(xié)調(diào)營財一體化建設(shè)工作。同時成立由財務(wù)、營銷、科信等部門及技術(shù)支撐單位組成的工作組，負責(zé)管理具體工作。二是及時制定本企業(yè)的《營財一體化工作方案》，明確各部門及相關(guān)項目組職責(zé)；細化工作任務(wù)，倒排工期，明確具體時間要求與工作標準，以及各階段里程碑時間節(jié)點、交付成果等。三是將營財一體化工作方案中的各項任務(wù)細化成按周考核、按日跟進的任務(wù)進度表，通過跟蹤進度表，及時發(fā)現(xiàn)延遲的工作，迅速解決存在的問題，保證項目按進度開展。

3.2 實施科學(xué)信息順暢

一是要采用集中辦公管理方式，用科學(xué)的項目實施方法，形成跨業(yè)務(wù)部門、跨單位層級、跨開發(fā)商的協(xié)同工作機制，保證部門之間、本部與各供電單位之間、需求方與開發(fā)商之間的有效溝通和密切協(xié)同。二是建立“專題會+周會+日會”的項目溝通管理機制，在整個項目實施進程中，組織各類推進會、協(xié)調(diào)會、專題研討會等和例會制度，以保證信息溝通及時通暢。三是建立工作情況通報與問題督辦制度。定期通報工作開展情況，并針對工作開展過程中存在的問題，采用下發(fā)任務(wù)督辦單的方式，督促基層單位和項目組及時按進度節(jié)點展開工作，有力保證項目按期完成。

3.3 完善電費核算體系

立足于電網(wǎng)公司實際情況，重點完善應(yīng)收電費、實收電費、銀行承兌匯票、臨時接電費、銀行利息收入等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理規(guī)則，形成完整的電費和營業(yè)收費賬務(wù)核算體系。統(tǒng)一營銷、財務(wù)系統(tǒng)一級科目、明細科目和會計憑證模板，梳理并穿透會計業(yè)務(wù)類型、會計分錄明細，來有效地保障財務(wù)系統(tǒng)與營銷系統(tǒng)之間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞準確、口徑一致。另外，制定《營財一體化項目－業(yè)務(wù)流程及職責(zé)界面規(guī)范》，按不同業(yè)務(wù)分類，明晰營銷、財務(wù)及相關(guān)部門職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程、參與各流程節(jié)點的崗位角色和管理要求，確保各相關(guān)部門各司其責(zé)，業(yè)務(wù)處理規(guī)范有序。

3.4 營財信息協(xié)同一致，契合核算規(guī)則

依據(jù)《國家電網(wǎng)公司會計核算辦法》，建立符合核算要求的營財賬務(wù)核算規(guī)則，實現(xiàn)營銷業(yè)務(wù)語言與財務(wù)科目體系的對應(yīng)，為營銷財務(wù)業(yè)務(wù)集成提供統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)則。首先應(yīng)進行電費相關(guān)各類核算業(yè)務(wù)梳理，以確定對應(yīng)的核算規(guī)則；在系統(tǒng)中固化各項會計憑證模板，確定明細分錄；建立營銷財務(wù)數(shù)據(jù)校驗規(guī)則，以確保營財數(shù)據(jù)集成準確。營銷系統(tǒng)按規(guī)定的標準流程，生成符合財務(wù)核算要求的應(yīng)收電費、實收電費、營業(yè)收費明細憑證和賬簿，并與財務(wù)系統(tǒng)中的匯總憑證實現(xiàn)對應(yīng)，保證營銷業(yè)務(wù)與會計核算數(shù)據(jù)協(xié)同運作，確?！耙槐举~”的完整性和正確性。

3.5 資金管理安全可控，實現(xiàn)流程貫通

采用“屬地托管，集中運作”方式來進行銀行承兌匯票管理，營銷系統(tǒng)將收到的銀行承兌匯票按標準流程及時入庫，并通過集成接口實時將票據(jù)信息集成至財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，努力做到營銷、財務(wù)兩個系統(tǒng)票據(jù)信息一致、信息可追溯查詢，實現(xiàn)流程貫通。不斷優(yōu)化電費收退核心業(yè)務(wù)流程，理順資金信息流轉(zhuǎn)過程，將銀行電子回單信息作為電費資金信息的唯一數(shù)據(jù)源，營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)均以此為準處理收費、退費業(yè)務(wù)，以保證營銷、財務(wù)數(shù)據(jù)準確及時。同時，將現(xiàn)金流量預(yù)算控制固化在資金管理過程中，所有資金收、支行為均納入預(yù)算控制，實現(xiàn)管理關(guān)口前移、營銷財務(wù)電費資金管理過程可控、數(shù)據(jù)協(xié)同一致，實現(xiàn)流程貫通。

3.6 營財協(xié)同運作，優(yōu)化業(yè)務(wù)處理功能

結(jié)合統(tǒng)一的核算規(guī)則，營銷系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型自動生成應(yīng)收電費進行營銷發(fā)行、營業(yè)收費業(yè)務(wù)會計核算明細憑證和賬簿，同時集成至財務(wù)管控系統(tǒng)。財務(wù)管控系統(tǒng)對集成的營銷核算信息進行價稅分離，營銷業(yè)務(wù)與會計核算數(shù)據(jù)協(xié)同運作。實現(xiàn)了銀行承兌匯票從入庫登記、票據(jù)運作、憑證生成、臺賬查詢、實時監(jiān)控全過程管控。理順了資金信息流轉(zhuǎn)過程，將銀行電子回單信息作為電費資金信息的唯一數(shù)據(jù)源，保證了營銷、財務(wù)數(shù)據(jù)準確一致。在統(tǒng)一營銷、財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)口徑的基礎(chǔ)上，通過開發(fā)表表集成接口，實現(xiàn)財務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)與營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)的報表集成，從規(guī)范化、標準化、流程化角度實現(xiàn)了營銷數(shù)據(jù)統(tǒng)計與財務(wù)報表反映的高度統(tǒng)一。

4 結(jié)束語

隨著營財系統(tǒng)功能的不斷完善和深入應(yīng)用，營銷、財務(wù)資金賬務(wù)核算周期大大縮減，相應(yīng)的人力、物力及時間成本得到了有效壓縮，為公司提升營財管理層級創(chuàng)造了有利條件。營銷、財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)互聯(lián)，實現(xiàn)了營財信息共享和數(shù)據(jù)一致的目的，標志著公司經(jīng)營、財務(wù)管理水平再上新臺階。公司營財一體化的建設(shè)對于促進公司各項管理工作具有重要意義，為公司財務(wù)、營銷的規(guī)范化、信息化、精益化、標準化管理提供了有效保證，對提升對外服務(wù)質(zhì)量提供了有力的技術(shù)保障，對公司健康發(fā)展和電網(wǎng)發(fā)展發(fā)揮了顯著的支撐和保障作用。