1 企業(yè)資金管理的重要性

首先，資金是企業(yè)開(kāi)展一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本，資金的使用貫穿在所有產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)中，如果任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有做好資金的有效管理，沒(méi)有對(duì)資金進(jìn)行常態(tài)化分析，資金的使用就會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，無(wú)法保證資金的可靠性以及企業(yè)的償債能力。其次，加強(qiáng)資金的管理和控制可以有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)挪用資金等貪污犯罪的行為，這也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一。此外，加強(qiáng)對(duì)資金使用的控制和管理，使資金處于一個(gè)合理的范圍內(nèi)，可以為企業(yè)帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)橘Y金過(guò)多就會(huì)產(chǎn)生機(jī)會(huì)成本，使資金資源浪費(fèi)；而資金過(guò)少企業(yè)的償債能力就會(huì)減弱，使企業(yè)處于風(fēng)險(xiǎn)之中。

2 企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)內(nèi)部影響因素

首先，目前一些中小型企業(yè)資金管理意識(shí)不強(qiáng)，很多企業(yè)重視生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但卻沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性，更沒(méi)有意識(shí)到規(guī)范資金籌集和使用的重要性。因此和資金管理控制相關(guān)的制度還未健全，對(duì)于如何籌集使用資金，控制資金在一個(gè)合理的范圍內(nèi)，保證資金鏈的完整，保證資金鏈不受到任何因素的破壞，保證資金流轉(zhuǎn)順暢等問(wèn)題探究的深入不夠。其次，由于我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制起步晚，所以在關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究上和其他國(guó)家還存在較大差距。目前隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立，部分大中型企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成了較為完善的內(nèi)部控制體系，不過(guò)對(duì)于制度的執(zhí)行有效性還有待提升。而對(duì)于很多中小型企業(yè)，有些根本沒(méi)有建立起內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制管理上還有很大的進(jìn)步空間。此外，一些企業(yè)關(guān)于資金管理的手段也相對(duì)滯后，信息化程度不夠造成信息不對(duì)稱問(wèn)題頻發(fā)，在財(cái)務(wù)管理方面沒(méi)有專業(yè)的財(cái)務(wù)處理軟件，更沒(méi)有完善的資金管理系統(tǒng)，從而無(wú)法有效控制管理資金的籌集和使用。

2.2 企業(yè)資金運(yùn)用問(wèn)題

為科學(xué)分配資金，企業(yè)必須要制定合理的資金使用計(jì)劃，而資金管理其中一個(gè)重要環(huán)節(jié)是應(yīng)收賬款，合理的應(yīng)收賬快才有利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。但是目前企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)應(yīng)收賬款過(guò)多，甚至出現(xiàn)壞賬、爛賬的現(xiàn)象，使企業(yè)出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，甚至面臨著資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)的原材料采購(gòu)、生產(chǎn)投入、產(chǎn)品生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，都需要科學(xué)合理的資金計(jì)劃，如果企業(yè)沒(méi)有合理的使用計(jì)劃，一方面可能會(huì)造成資金的浪費(fèi)，另一方面會(huì)使得相關(guān)項(xiàng)目無(wú)法正常開(kāi)展。

2.3 企業(yè)資金籌集問(wèn)題

隨著國(guó)家政策的變化，目前出臺(tái)取消限制銀行貸款額度，也多次下調(diào)存貸款利率，出臺(tái)政策支持中小型企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)貸款。但是由于很多中小型企業(yè)本身實(shí)力不足，固定資產(chǎn)不足，所以大多數(shù)銀行依舊設(shè)置較高的門檻，這些企業(yè)在貸款時(shí)并不容易。加上本身償債能力確實(shí)不足，所以企業(yè)在籌集資金上困難很大，而企業(yè)一旦沒(méi)有資金支持，就無(wú)法有效開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。另外，部分企業(yè)還存在盲目投資項(xiàng)目的問(wèn)題，這樣就可能使企業(yè)的流動(dòng)資金被限制在固定項(xiàng)目上，而項(xiàng)目又無(wú)法給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，甚至破產(chǎn)。

3 新時(shí)期企業(yè)強(qiáng)化資金管理的新思路

3.1 提高資金管理意識(shí)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，尤其是那些本身實(shí)力不夠、固定資產(chǎn)有限的中小型企業(yè)，必須在財(cái)務(wù)管理中樹立以資金管理為中心的思想，分析各個(gè)環(huán)節(jié)中資金的流向和流量等情況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用不合理的地方并加以改正。其次要提高對(duì)流動(dòng)資金的重視，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。現(xiàn)在有的企業(yè)采用銀行承兌匯票作為結(jié)算方式也是一種有效的資金管理方式。

3.2 建立適合本企業(yè)發(fā)展的資金管理模式

首先對(duì)于一些中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以適當(dāng)借鑒其他企業(yè)在資金管理上的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合自身實(shí)際適當(dāng)轉(zhuǎn)化，可以有效提高企業(yè)自身的資金管理水平。其次企業(yè)可以建立以資金管理為核心的財(cái)務(wù)法分析系統(tǒng)，借助信息技術(shù)建立財(cái)務(wù)管理中心，對(duì)資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制。此外，為保證資金的安全，必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，從而更好地控制風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)。比如采取事前審批、事中執(zhí)行和事后評(píng)價(jià)的方式；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，認(rèn)真分析各個(gè)風(fēng)電節(jié)點(diǎn)資金的使用狀況；健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核機(jī)制，保證資金信息真實(shí)可靠，對(duì)資金的流向、財(cái)務(wù)狀況管道變化等實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋和調(diào)整。

3.3 實(shí)行資金的統(tǒng)一集中管理

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，很多企業(yè)在各地會(huì)設(shè)立自己的分公司，但是由于這些分公司分散廣泛，在資金管理上存在較大的困難，無(wú)法發(fā)揮資金的最大優(yōu)勢(shì)。因此，企業(yè)可以在相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金集中統(tǒng)一的管理，使資金協(xié)調(diào)統(tǒng)一地發(fā)揮作用，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，從而提高資金的使用效益。當(dāng)然，企業(yè)還應(yīng)建立資金管理制度，利用信息化手段細(xì)化企業(yè)的資金管理流程，使企業(yè)在現(xiàn)代化管理上朝著精細(xì)化管理方向推進(jìn)。

3.4 拓寬融資渠道

針對(duì)部分中小型企業(yè)融資渠道狹窄、籌資困難的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身實(shí)際開(kāi)拓多元化的融資渠道，比如除了銀行貸款，還可以通過(guò)租賃融資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)融資、集合債權(quán)和引入投資基金等，企業(yè)可以創(chuàng)新利用，但仍要以科學(xué)安全為基礎(chǔ)，杜絕通過(guò)任何不合法的渠道來(lái)獲取資金。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上，企業(yè)資金管理能力的提升是保障企業(yè)資金安全可靠的前提，也是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。針對(duì)當(dāng)前企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該更加重視資金管理，然后建立適合本企業(yè)的資金管理模式，并采取資金統(tǒng)一管理的方式提高資金的使用效益，最后企業(yè)還可以通過(guò)拓寬資金融資渠道來(lái)保障企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。

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