問 曉 萌

（1.天津大學(xué)管理與經(jīng)濟學(xué)部，天津 300072；2.中國銀行股份有限公司深圳市分行，深圳 518001）

從現(xiàn)如今的形式來看，我國內(nèi)的商業(yè)銀行普遍朝著健康的方向發(fā)展著。對處在發(fā)展中的商業(yè)銀行來講，熟知風(fēng)險發(fā)生的外在規(guī)律、增強管控風(fēng)險的強度是最值得重視起來的兩大事項，同時這二者也充分符合了科學(xué)發(fā)展觀所提出的具體要求。商業(yè)銀行主要從事經(jīng)營貨幣項目，這就意味著其在經(jīng)營管理時一定要有效落實好下面三個準則：安全性、流通性、盈利性。商業(yè)銀行無論在經(jīng)營什么項目時都要做到足夠“安全”，安全是其展開各種項目的前提，同時還要注意的就是能夠保持內(nèi)部有效流通，商業(yè)銀行要在安全性和流通性的基礎(chǔ)上盡可能地確保利益最大。因為受到經(jīng)濟全球化趨勢的影響，商業(yè)銀行在管理內(nèi)控時一定要將其目光聚集在提高管理風(fēng)險水平上，同時要逐步加深落實和遵守科學(xué)發(fā)展觀對其提出的各種要求。

一、分析金融整體生態(tài)環(huán)境

從目前來看，我國整體的金融生態(tài)環(huán)境并不是十分樂觀，這里所說的金融生態(tài)環(huán)境其指的就是在金融行業(yè)發(fā)展階段相對應(yīng)的外部環(huán)境。由于受到之前全球金融危機的影響，我國金融環(huán)境一直不是特別良好，從某種程度上制約了我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

商業(yè)銀行在發(fā)展階段面臨的幾個問題主要有：第一，相關(guān)的法制并不十分健全。目前我國關(guān)于商業(yè)銀行所規(guī)定出來的法律法規(guī)存在一定的缺陷，加快金融業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的具體措施不是很多，當司法機關(guān)在審判金融機構(gòu)跟企業(yè)兩者間產(chǎn)生利益矛盾的案件時，并不能真正意義上地做到公平公正。第二，中小企業(yè)的資金比較匱乏。其發(fā)展一直處在“生死邊緣”，從某種程度上來說這樣無疑加大了企業(yè)的市場風(fēng)險和信譽風(fēng)險，更重要的是也擴大了金融風(fēng)險。第三，金融服務(wù)質(zhì)量有待提升，現(xiàn)階段的服務(wù)水平并不能達到區(qū)域經(jīng)濟的發(fā)展要求。第四，由于我國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國的經(jīng)濟在發(fā)展過程中變得更加依賴于銀行信貸，基于此就會從無形中增加部分金融機構(gòu)向銀行進行不良信貸的現(xiàn)象發(fā)生，進而影響正常的信貸投入力度；深化了企業(yè)關(guān)于資金供求上的矛盾，特別是中小企業(yè)體現(xiàn)的最為突出。第五，政府方面所提供的信用環(huán)境不是十分良好，嚴重制約著金融債權(quán)的正常開展，使得金融權(quán)務(wù)并未充分執(zhí)行起來，金融債權(quán)能否落到實處跟政府的監(jiān)督力度息息相關(guān)。第六，企業(yè)法人在治理方面存在一定的問題，企業(yè)在財務(wù)管理上會有很大的局限性，大多數(shù)企業(yè)都會通過破產(chǎn)和改制等形式來躲避虧欠銀行的大額債務(wù)，進而與金融機構(gòu)產(chǎn)生金融糾紛情況。

二、分析現(xiàn)階段商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理

對商業(yè)銀行來說，其內(nèi)控風(fēng)險管理的好壞直接決定著商業(yè)銀行是否可以正常運行，商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理是銀行進行一系列工作活動的核心。就我國的商業(yè)銀行而言，盡管在發(fā)展中歷經(jīng)了引進外資和重構(gòu)資產(chǎn)等必不可少的階段，且已經(jīng)使商業(yè)銀行的整體內(nèi)控方面都得到了一定程度的改善，可是在經(jīng)濟急速發(fā)展的新時代下，我國商業(yè)銀行的內(nèi)控管理水平還有待進一步提升。

1.內(nèi)控風(fēng)險的管理水平參差不齊。目前，由于我國諸多行業(yè)銀行都處在不同的區(qū)域中，導(dǎo)致各個地區(qū)的商業(yè)銀行關(guān)于風(fēng)險的意識上業(yè)務(wù)操作能力上多多少少都會具有一定的差別。另外，商業(yè)銀行內(nèi)部的管理水平跟員工二者間存在很大的差別，這從某種程度上直接限制著會計順利地展開內(nèi)控管理工作。由此可知，各區(qū)域的商業(yè)銀行首先要做的就是一定要強調(diào)風(fēng)險意識的重要性，提高會計人員的風(fēng)險意識，加大建設(shè)合理規(guī)劃的力度，要時常展開業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，進而提高我國商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理工作，促進我國商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。

2.商業(yè)銀行內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)水平落后于產(chǎn)品的更新?lián)Q代。因為金融這類產(chǎn)品更新速度極為快速，商業(yè)銀行內(nèi)會不定時地出現(xiàn)新業(yè)務(wù)，但是發(fā)現(xiàn)在對商業(yè)銀行內(nèi)的工作人員進行培訓(xùn)時并不能達到預(yù)期的效果，每個員工接受新產(chǎn)品的能力和對新產(chǎn)品的掌握程度是不同的，對商業(yè)銀行來說如何有效預(yù)防上面提及的問題所造成的操作風(fēng)險是他們在發(fā)展階段所面對的全新的一個問題。與此同時，商業(yè)銀行內(nèi)部的一些制度規(guī)范還會從某種程度上限制銀行業(yè)務(wù)的順利展開，這主要是因為現(xiàn)在的商業(yè)銀行制度在創(chuàng)新上并不能適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)的換代更新。因此，在業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生風(fēng)險是及其容易的，同時也是不可避免的。比如，我國各大商業(yè)銀行在推行證券和代理保險以及管理財務(wù)業(yè)務(wù)這三方管存業(yè)務(wù)時就是如此。

3.商業(yè)銀行內(nèi)部的工作人員缺乏一定的執(zhí)行力度。通過分析最近這段時期以來我國發(fā)生的一系列銀行類案件可知，銀行里的一些工作人員在平時工作期間經(jīng)常會做一些逾越法規(guī)的事情，這是促使銀行業(yè)案件產(chǎn)生的主要根源。所以，在商業(yè)銀行的發(fā)展階段一定要重點強調(diào)工作人員的執(zhí)行力，增強對他們的管理能力在控制內(nèi)部風(fēng)險方面發(fā)揮著較為重要的作用。我們知道，現(xiàn)在的社會中存在著很多的誘惑，隨著人們的生活節(jié)奏變得越來越快，他們在工作期間就會相應(yīng)地產(chǎn)生巨大的工作壓力，而且在市場中價值股票的行情可以說是千變?nèi)f化，這些因素都會從側(cè)面致使部分在銀行內(nèi)工作的人員從心態(tài)上發(fā)生變化，丟失一定的社會道德，進而發(fā)生銀行業(yè)案件。作為一名商業(yè)銀行內(nèi)的管理者來說，一定要加大對銀行內(nèi)基層工作者的管理力度，做到實時監(jiān)督，要第一時間發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并有效將其解決。另外，還要頻繁地跟基層工作者展開交流和溝通，注意對他們展開心理輔導(dǎo)，有效預(yù)防發(fā)生不良事故，盡可能地做到防患于未然。

三、分析商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理技巧方式

點突出了計量風(fēng)險的準確性和敏感性，指出了內(nèi)部評級法在其中所發(fā)揮的作用。內(nèi)部評級基本包含五大要素，其一是敞口分類，主要為國家、銀行、公司等等；其二是風(fēng)險要素，主要有違約概率和違約總敞口頭寸以及期限等等；其三是風(fēng)險權(quán)重；其四是最低要求；其五是監(jiān)管方式。（3）衡量現(xiàn)代信用風(fēng)險的模型。當前，在國際金融行業(yè)中所存在的模型主要有信用矩陣、沃特曼的死亡率模型、KMV模型等。（4）管理信用風(fēng)險的工具。主要有辛迪加貸款和授信限額以及貸款證券化、貸款直接轉(zhuǎn)讓等。

2.市場風(fēng)險的管理。市場風(fēng)險實際上也是價格風(fēng)險，指的是因為用于執(zhí)行交易的資產(chǎn)或者是能夠進行交易的資產(chǎn)其價值產(chǎn)生改變進而發(fā)生損失的風(fēng)險，主要有匯率風(fēng)險和利率風(fēng)險這兩種。（1）度量市場風(fēng)險。度量綜合風(fēng)險所采用的方式主要有VAR法和情景分析以及測壓等；度量利率風(fēng)險主要有全值法和凸性分析以及分析敏感性缺口等；度量匯率風(fēng)險主要包含時間、本幣和外幣，可將其分成交易風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、市場風(fēng)險。（2）管理市場風(fēng)險的工具。利率風(fēng)險的管理主要指的是管理資產(chǎn)負債和利率金融衍生工具。管理外匯風(fēng)險主要指的是貨幣互換和外匯期權(quán)等等。

3.管理操作風(fēng)險。操作風(fēng)險指的是因為無效的內(nèi)部控制或者是制度以及人為造成的錯誤所引發(fā)的一系列損失，大部分還是以銀行內(nèi)部產(chǎn)生的內(nèi)生風(fēng)險為主，主要有信息技術(shù)方面的風(fēng)險、欺詐引發(fā)的風(fēng)險、控制風(fēng)險和商譽風(fēng)險等等。（1）度量操作風(fēng)險。主要方式有標準化方式、內(nèi)部衡量、基本指標法等。（2）管理操作風(fēng)險。一直以來，保險都是銀行有效管理風(fēng)險的一大主要工具，主要有跟操作風(fēng)險相似的保險、再保險與保單的合理標準、保障區(qū)域與合同對方風(fēng)險。（3）資本準備金與保險的替換計量。BIA和SA以及IMA等主要計算方式為限額法與保費法。

四、分析商業(yè)銀行的內(nèi)控風(fēng)險管理技術(shù)的實際應(yīng)用情況

1.信用風(fēng)險的管理。信用風(fēng)險指的就是交易對手或者是債務(wù)人無法依法執(zhí)行合約，或者是因信用品質(zhì)產(chǎn)生改變進而使得交易的另一方或者是債權(quán)人蒙受損失的隱藏可能性，這種現(xiàn)象廣泛存在于商業(yè)銀行的表外和表內(nèi)授信業(yè)務(wù)，主要有信用價差風(fēng)險和違約風(fēng)險。（1）衡量傳統(tǒng)的信用風(fēng)險。主要方式有信用評分和專家進行評定制度以及測算貸款風(fēng)險度、傳統(tǒng)信用評級。傳統(tǒng)方式雖然比較簡單，方便去理解，可是它也存在一定的局限性，這種基于會計賬面價值的傳統(tǒng)方式無法全面反映出企業(yè)的實際情況，且具有一定的隨意性，效率底下。（2）內(nèi)部評級。在經(jīng)歷了多次的金融動蕩以后，國際銀行業(yè)創(chuàng)建了通過數(shù)學(xué)模型衡量信用風(fēng)險的方法，于2004年出臺的《巴塞爾薪資本協(xié)議》憑借市場紀律、對資本要求低、由當局負責監(jiān)管等創(chuàng)建了一個現(xiàn)代化的信用風(fēng)險管理基礎(chǔ)，重

信貸風(fēng)險管理的基礎(chǔ)是客戶評級和債項評價，按照債項評價和客戶評級跟貸款逾期損失率間的聯(lián)系，我們可建立超過10級的評級矩陣表，方便我們進一步管理風(fēng)險。

總而言之，在我國金融行業(yè)中經(jīng)常會發(fā)生銀行內(nèi)的員工跟銀行以外的人聯(lián)合起來實行各種詐騙和違法行為，這不但對銀行正常運作造成了一定的阻礙，致使銀行內(nèi)大量資金外流，更為嚴重的是還會影響我國銀行的社會形象，制約我國商業(yè)銀行的正常發(fā)展。對于這種情況我們國家的商業(yè)銀行在管理內(nèi)控風(fēng)險時一定要嚴謹實行內(nèi)控制度，根據(jù)優(yōu)化管理風(fēng)險流程和創(chuàng)新管理方式等方法來不斷提升銀行內(nèi)部操作業(yè)務(wù)的水平，加快操作效率，從而在商業(yè)銀行內(nèi)部創(chuàng)建一個完善的控制管理風(fēng)險的外在條件，確保銀行各項業(yè)務(wù)都能安全有序地展開和運行起來，進而加快商業(yè)銀行發(fā)展的腳步。

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