◎文/呂大鐘 劉慶軍 王騰躍森

一、當前稅收收入預測存在的主要問題及不足

稅收收入預測是在一定的經濟理論指導下，借用相關稅收經濟統(tǒng)計資料和信息，在定性分析的基礎上，運用定量分析方法，對未來一段時間內的稅收收入發(fā)展趨勢進行預估、測算和推斷。稅收收入預測是一種實質性的經濟預測，更是一種特殊的稅收分析。

（一）信息缺失，稅收收入預測的基礎材料匱乏

稅收收入預測作為一種綜合性工作，要求預測人員必須掌握大量的、真實的經濟稅源變化情況，掌握稅收計會統(tǒng)數(shù)據(jù)及其他相關聯(lián)的涉稅信息，這是做好稅收收入預測的基礎。而現(xiàn)實是各項基礎材料的匱乏，信息缺失，造成了稅收收入預測質量不高。對企業(yè)相關信息了解不夠深入、角度不新，對行業(yè)分析發(fā)展態(tài)勢不明確，對一些重點稅源發(fā)展變化態(tài)勢把握不夠，對一些重要增減收因素分析不透徹，往往只看到問題的表象，缺乏深層次的實質性的分析內容。征納雙方信息不對稱。納稅人經營方式日趨復雜多樣，客觀上造成稅務機關獲取納稅人信息難度增加。同時，社會綜合治稅機制不完善，政府行政資源存在共享欠缺，納稅人信息的獲取主要通過納稅人自行申報和稅務機關根據(jù)工作需要進行采集，使信息采集不完整、不準確。當前，稅務機關的數(shù)據(jù)利用普遍局限于應付眼前的需要，傳統(tǒng)人機結合方式導致比對分析難度加大，無法發(fā)揮數(shù)據(jù)信息利用應有的作用。同時，缺乏對數(shù)據(jù)的深入挖掘思考，與宏觀經濟、市場變動、稅收結構變化等聯(lián)動分析不足，制約了精準預測的利用。

（二）預測應用程度不高，影響稅收實際應用

稅收收入預測不是目的而是手段，目的是加強征管、堵漏增收，但在實際工作中，稅收收入預測并沒有完全發(fā)揮其應用的作用。不少基層單位的稅收收入預測人員仍然習慣于過去簡單的數(shù)據(jù)對比分析，對影響稅收收入增減變化的經濟、政策及征管因素揭示不深、不透，有的甚至根本不愿觸及，不愿意從深層次上進行細致分析，工作主觀能動性不夠。大部分稅收收入預測只是為領導提供了組織稅收收入的完成情況和進度，并沒有起到運用分析結果來指導和促進稅收征管，進而分析潛在稅源，保證稅收收入穩(wěn)定增長的作用。

（三）人員的水平參差不齊，影響稅收收入預測質量的提高

稅收收入預測作為一種綜合性的分析，在收集大量的涉稅信息資料、明確分析內容和方法后，最終要落實在分析人員的綜合、概括、提煉能力上。由于部分基層稅務干部自身素質不高，既有很高的政治素質又有很強的業(yè)務知識、計算機知識、經濟理論知識的稅收收入預測的工作人員不多，審核把關不嚴等原因，造成一些基礎數(shù)據(jù)不準確、邏輯關系錯誤。如果分析人員不懂政策、不懂經濟、不懂稅收業(yè)務，脫離宏觀經濟背景，就不會產生合格的稅收收入預測數(shù)據(jù)。

二、提高基層稅收收入預測準確率的對策

（一）轉變思想觀念，重視稅收收入預測工作

一是要全面認識稅收收入預測在稅源管理中的重要地位。稅務機關及廣大稅務人員應摒棄稅收收入預測只是為應付上級一時之需，可有可無、無關緊要的錯誤觀念，真正認識到稅收收入預測是提高征管質效，更好地組織收入的重要措施，深入研究，認真謀劃，切實搞好稅收收入預測。二是高度重視稅收收入預測隊伍的建設。積極選拔精稅收業(yè)務、懂數(shù)理統(tǒng)計、會寫作分析的人才充實到分析隊伍中來。三是運用多種形式相配合。采取以會代訓、專題培訓、長短期培訓相結合等形式，開展對現(xiàn)有分析人員的專業(yè)能力、宏觀經濟掌握能力、綜合分析能力的培訓，全面提高稅收收入預測人員的綜合素質，更好地滿足稅收工作需要。

（二）加強數(shù)據(jù)監(jiān)控，提高稅收收入預測數(shù)據(jù)質量

數(shù)據(jù)質量是稅收收入預測工作的生命線。一是掌握稅收收入預測的第一手資料。主動深入一線，調查研究，將稅收收入預測工作按照業(yè)務分工不同細化為稅源調查、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理、因素分析、報告整理、分析成果運用等環(huán)節(jié)，結合各環(huán)節(jié)業(yè)務特點和崗位要求，明確其工作規(guī)范及數(shù)據(jù)資料傳遞反饋流程。二是加強部門之間的協(xié)調。主動與工商、電力、交通運輸、發(fā)改、經貿、統(tǒng)計等相關部門建立長期和良好的數(shù)據(jù)傳送機制，實現(xiàn)信息共享，以方便快捷地從各方獲取有關納稅人生產經營、資金運轉及供銷狀況等信息數(shù)據(jù)，確保及時、完整、準確地取得納稅人的相關經濟指標數(shù)據(jù)。三是建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺。在稅務系統(tǒng)內實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立上下級稅務機關稅收收入預測互動機制，明確其工作規(guī)范及數(shù)據(jù)資料傳遞反饋流程。四是嚴把數(shù)據(jù)錄入和審核關。運用綜合征管軟件，確保綜合征管軟件中的各類數(shù)據(jù)準確、完整。

（三）明確稅收收入預測思路，預測方法靈活運用

一是按步驟做好稅收收入預測。首先確定預測目標和預測期限，選取指標，選擇一個好的指標比選擇一個好的預測方法更重要。然后進行數(shù)據(jù)準備、清洗和初步分析，其次確定預測方法，最后開展預測，分析預測誤差，評估預測方法。只有通過科學的方法才能進一步查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)預測環(huán)節(jié)中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞。不僅要從總量上進行經濟增長與稅收增長的彈性分析，還要從分量上，從稅種、稅目、行業(yè)以至企業(yè)等稅收彈性看稅收與經濟增長的協(xié)調性。通過深入細致地彈性分析，深挖稅收與經濟不適應的根源，解決管理中存在的問題，確保稅收收入預測與經濟稅收運行實際情況協(xié)調發(fā)展。二是開展稅源分析。要充分利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)，通過對企業(yè)生產經營活動成本、利潤和稅負率等指標的分析，對企業(yè)財務核算和納稅申報質量進行評判。同時，積極引進工商、銀行、統(tǒng)計以及行業(yè)主管部門等外部數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各外部獨立數(shù)據(jù)與納稅人申報數(shù)據(jù)信息的比對分析，更為準確地判斷企業(yè)稅源狀況，提高預測準確率。

（四）重視分析成果，增強稅收收入預測效應

稅收收入預測不是目的而是手段，目的是加強征管、堵漏增收、防患未然。目前，稅收收入預測的作用和功能發(fā)揮得不夠，要探索研究建立稅收收入預測員制度，健全行之有效的監(jiān)督考核體系，使稅收收入預測工作標準有據(jù)可依，有章可循，工作優(yōu)劣有獎有懲。要在努力提高稅收收入預測質量，增強稅收收入預測實用性基礎上，充分運用分析結果來指導和促進稅收征管，確保稅收收入預測、納稅評估、稅務稽查、稅源管理實現(xiàn)良性互動。為此，要做好稅源的事前調查分析，通過詳實的調查、認真的分析，對一個單位、一個行業(yè)一定時期的稅收進行深入分析和預測，然后在實際征收中檢驗預測的準確性，若實際征收數(shù)與預測數(shù)有較大出入，就要對其稅源情況進行再調查分析，看其稅源情況是否與進行預測時有變化，看征收管理是否存在漏洞，看是否有其他經濟、政策或非即期因素影響稅源等，找出造成稅收收入預測與實際征收出入較大的原因，通過對稅源的事前、事中、事后的調查分析，準確掌握稅源的發(fā)展變化。

稅收收入預測既是一門科學。預測模型不是一成不變的，也沒有萬能的預測方法，它們都是需要人的干預，都需要根據(jù)實際情況不斷的改進。數(shù)據(jù)質量是稅收收入預測工作的生命線，基層工作更是保障數(shù)據(jù)質量的重中之重。讓我們基層稅務工作者，不忘初心，砥礪奮斗，為推動財稅改革，建設社會主義現(xiàn)代化大都市貢獻力量。