文/董玉婷 編輯/靖立坤

［釋疑］

Q：某企業(yè)進(jìn)口貨物，并已全額支付貨款，后由于質(zhì)量問題，交易雙方協(xié)商按原合同金額的八折成交。銀行對外方退還境內(nèi)企業(yè)多支付的費(fèi)用應(yīng)該按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務(wù)審核，還是按照服務(wù)貿(mào)易賠償業(yè)務(wù)審核？

A：問題中的進(jìn)口貿(mào)易實(shí)際已達(dá)成，雙方就商品質(zhì)量問題約定折價(jià)成交，其實(shí)質(zhì)仍為基礎(chǔ)貿(mào)易價(jià)格的變更，因此，該筆收匯應(yīng)按照貨物貿(mào)易退匯業(yè)務(wù)審核。根據(jù)進(jìn)口報(bào)關(guān)的貿(mào)易方式，應(yīng)申報(bào)在相應(yīng)貨物貿(mào)易項(xiàng)下。如退匯日期與付匯日期間隔在180天（不含）以上，還應(yīng)持書面申請和相關(guān)證明材料到所屬地外匯局辦理登記。

此外，如果貨物質(zhì)量問題造成了損失或引起其他額外費(fèi)用等，交易雙方就此協(xié)商達(dá)成國際賠償?shù)?，資金具有二次轉(zhuǎn)移的性質(zhì)，應(yīng)按照服務(wù)貿(mào)易賠償業(yè)務(wù)審核辦理。

Q：境內(nèi)A企業(yè)向境外B企業(yè)出口一批產(chǎn)品，被認(rèn)定存在質(zhì)量問題，但B企業(yè)并未退貨，而是自行組織維修后繼續(xù)使用，并經(jīng)雙方商定由A企業(yè)擔(dān)負(fù)該筆維修費(fèi)用。銀行應(yīng)按照賠償業(yè)務(wù)還是支付維修費(fèi)進(jìn)行審核？

A：該筆付匯業(yè)務(wù)的交易實(shí)質(zhì)為A企業(yè)因未按合同約定履行義務(wù)（存在產(chǎn)品質(zhì)量問題）而形成違約，A企業(yè)賠償由此給B企業(yè)造成的損失，應(yīng)按照賠償業(yè)務(wù)，審核原始交易合同、賠款協(xié)議（賠款條款）和整個(gè)賠償過程的相關(guān)說明或證明材料。

Q：境內(nèi)A企業(yè)進(jìn)口境外B企業(yè)的大型運(yùn)輸設(shè)備，雙方約定，在購買達(dá)到一定數(shù)量時(shí)，B企業(yè)將按比例返還一部分貨款作為獎(jiǎng)勵(lì)。銀行對該筆收匯，是按貨物貿(mào)易退匯還是服務(wù)貿(mào)易銷售返利進(jìn)行審核？

A：境外B企業(yè)返還給A企業(yè)的資金名義上為貨款，資金來源也可能為A企業(yè)前期支付出去的貨款，但實(shí)際上，該筆資金的返還是基于特定條件的，具有明顯的銷售返利特征，實(shí)質(zhì)為基于基礎(chǔ)交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按照服務(wù)貿(mào)易外匯收支審核辦理該筆收匯業(yè)務(wù)。

Q：對于原貿(mào)易合同沒有明確約定，后期雙方協(xié)商達(dá)成一致的退款或賠付款，銀行應(yīng)如何界定交易性質(zhì)、把握審核原則？

A：由于企業(yè)對外貿(mào)易的實(shí)際業(yè)務(wù)情況多樣，交易雙方協(xié)商一致的條款有時(shí)并未明確指出是退款還是賠償，建議銀行結(jié)合遇到的業(yè)務(wù)情況個(gè)案分析，按照“了解你的客戶”“了解你的業(yè)務(wù)”的原則合理盡職審核。

首先，應(yīng)分析原始交易最終是否達(dá)成。由于原始交易取消造成的前期相關(guān)交易資金的退回，均應(yīng)按照退匯業(yè)務(wù)辦理，且應(yīng)原路退回。如交易取消造成某一方損失，協(xié)商一致進(jìn)行額外賠付的，應(yīng)根據(jù)雙方協(xié)議，按照賠償業(yè)務(wù)辦理。

其次，原始交易未取消的，應(yīng)分析協(xié)商退款或賠付的協(xié)議內(nèi)容是否與原始交易金額相關(guān)。例如在上述第一個(gè)問題中，雙方約定打折成交，實(shí)質(zhì)是對原始合同約定的修改，賠償原因在商品本身，因此，應(yīng)按退匯業(yè)務(wù)辦理。而在第二個(gè)問題中，賠償原因是商品本身引發(fā)的其他問題，或是商品質(zhì)量造成的其他損失，實(shí)質(zhì)是基礎(chǔ)貿(mào)易導(dǎo)致的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按賠償業(yè)務(wù)辦理。在第三個(gè)問題中，所退款項(xiàng)具有一定的鼓勵(lì)、回扣或返利的性質(zhì)，實(shí)質(zhì)是基于基礎(chǔ)交易的資金二次轉(zhuǎn)移，應(yīng)按服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)辦理，審核合同（協(xié)議）或發(fā)票（支付通知）或其他相關(guān)交易單證。

最后，如原始交易與退賠交易的時(shí)間間隔較長、賠償金額占原始交易金額的比例不合理，甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出原始交易金額的，經(jīng)辦銀行應(yīng)加強(qiáng)對交易背景的調(diào)查，判斷是否存在企業(yè)刻意規(guī)避監(jiān)管、構(gòu)造貿(mào)易背景跨境擺布資金或者貿(mào)易洗錢等風(fēng)險(xiǎn)。