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        論“資金計劃的編制及對項目管理的好處”

        2018-12-05 19:39:50
        金融經(jīng)濟 2018年24期
        關鍵詞:資金來源收款專用發(fā)票

        1.引言

        項目資金計劃的管控對項目至關重要,直接影響著項目的效益。公司利用網(wǎng)絡平臺,于2016年5月18日至22日開展以資金計劃為主題的討論活動,大家集思廣義,進言獻策,為資金的編制及項目資金的額管理提供了良好的參考依據(jù)。

        2.前期資金整體策劃

        每個項目都會與公司簽訂項目管理承包責任狀,根據(jù)責任狀利潤指標對項目進行成本策劃。同等道理為保證項目整體資金運作流暢,項目也需進行整體資金策劃。這也是趙輝經(jīng)理提出的只有經(jīng)過項目整體資金策劃,對項目整體收款,付款有了準確的預判,才能保證日后的資金計劃有序不亂。資金整體策劃重點要考慮2個問題。

        材料、設備、專業(yè)分包合同的付款條件要根據(jù)我們的收款比例進行談判,要從源頭保證收款和付款的匹配,必須加大合同談判力度,這里引用了劉樂經(jīng)理的發(fā)言觀點。在簽訂合同時,在保證價格時,一定要考慮到資金的時間成本,要綜合考慮。

        沒有預付款新開工項目,必須測算前期所需墊付資金總額,及時匯報申請借款,辦理相關借款手續(xù)。公司統(tǒng)籌規(guī)劃,予以資金支持,保證項目收款前期的資金計劃順利執(zhí)行,不影響項目前期施工正常進行。

        3.收款過程中的資金計劃

        公司規(guī)定資金計劃編制原則:資金集中管理、切塊分割,遵循量入為出原則。資金計劃是先有資金來源,依據(jù)資金來源,編制付款計劃。部分項目忽視了這一原則,編制資金計劃過度的考慮到本位主義,資金計劃只是報了個月度項目付款清單匯總。資金計劃包括資金來源計劃和資金支付計劃,先談一下資金來源。

        3.1 資金來源

        3.1.1 每月的工程進度款是項目最重要的資金來源

        項目遇到當月資金存在缺口,重點要在當月工程進度款回收上想辦法,創(chuàng)造條件,突破解決。討論中劉海濤經(jīng)理提到的調整形象進度合并年后第一個月付款,與業(yè)主溝通協(xié)調后,調整資金申請比例;馬立平經(jīng)理提到的為配合商務報形象進度,敷設一段橋架電纜;李文博提到的及時跟進現(xiàn)場變更、完善手續(xù)、做好過程中影像資料及竣工圖,結算時盡可能把工程款造價撐大。這些都是我們工作中的亮點之處。在收取工程進度款上我們是有很多工作可做,不要墨守成規(guī)于合同條款支付比例,一定要采取靈活切合實際的方法。在施工過程中我們要款還是相對主動,可選擇方法也多。如在施工過程中我們錯過要款良機,那么在項目竣工后期我們收款工作將會更加被動,加大資金成本。

        3.1.2 項目借款

        在項目大干、趕工期特殊時期,確實在盡力回收工程款后,還有資金缺口,不解決不付款可能影響工程順利進展的特定狀況下,項目需提前申請借款,注明原因及計劃歸還借款時間。這也是項目會計張海軍提出的項目確需資金支持時,公司決定同意借款后,資金集中統(tǒng)籌規(guī)劃,給項目部在資金上給予支持,借款利息計入項目成本,保障項目度過特定資金真空期。

        3.2 資金支付計劃

        資金支付計劃包括;項目管理人員工資、材料款、分包款、日常報銷。工資這塊公司按月準時集中發(fā)放,班組勞務也是公司集中統(tǒng)一發(fā)放。項目資金付款計劃的重點在材料款、專業(yè)分包款上。

        3.2.1 材料款計劃

        為了盡可能減少資金占用,項目必須根據(jù)施工進度,按節(jié)點控制設備、材料進場時間,杜絕材料閑置積壓,提供資金使用效率,在資金有限的條件下,好鋼用在刀刃上。要嚴格控制預付款范圍,規(guī)范材料支付流程,供應商必須提供符合要求的發(fā)票,才能給予付款。試想一下,我們當月如沒給華為按時遞交工程款發(fā)票,華為能給我們付款嗎?5.1后新簽訂合同項目,按營改增政策我們需開增值稅專用發(fā)票,稅率11%,材料供應商提供的增值稅專用發(fā)票是我們最主要的進項抵扣來源,我們在選擇供應商時,不能只考慮單價,還應綜合考慮對方能否提供增值稅專用發(fā)票,要把稅金因素考慮進去,綜合對比,確定最低成本。項目會計蔡鵬討論中也提高了這個問題。在支付制度一定要嚴格執(zhí)行。

        3.2.2 專業(yè)分包

        對專業(yè)分包的完成量項目一定要嚴格審核,決不允許虛報工作量,支付比例嚴格控制在合同規(guī)定之內。營改增后,新開項目分包發(fā)票同樣涉及進項抵扣問題。付款時分包方必須提供合法票據(jù)。在選擇分包隊伍時,必須考慮對方能否提供增值稅專用發(fā)票。

        4.結束語

        通過5天的討論學習,在資金管理,項目資金計劃編制方面大家都互相學習了不少知識,分享了先進經(jīng)驗。在這里,感謝張總,丁書記,公司其他領導、項目經(jīng)理、工長,財務科同事等所有發(fā)言討論人員,通過這次討論,幫助提高了我們如何更好的去編制項目資金計劃,只有通過這樣不斷討論學習提高,才可能讓我們在項目資金管理方面向追求精細化管理邁出一大步,為公司資金良性、有序、流暢運行提供制度上的保障,進一步提高資金效率,創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟效益。

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