韓雨辰

（華南農業(yè)大學 科學技術處，廣東 廣州 510642）

2015-09，我國印發(fā)了《深化科技體制改革實施方案》，這一方案的頒布正式拉開了我國進一步實施深化科技成果改革試點工作的序幕，各地區(qū)都在研究制訂一系列相應的政策法規(guī)，而我國的科技成果轉化改革也已經正式迎來攻堅階段。2015-10，《促進科技成果轉化法》正式實施，其意在打通科技成果轉化的各個鏈條，以解決束縛成果轉化過程中存在的相關問題，這在為激發(fā)高?？萍假Y源活力、促進高?？萍汲晒D化工作提供了機遇的同時也帶來了挑戰(zhàn)。高校作為學科豐富、智力密集的主體，是科技創(chuàng)新的主陣地，也是科技成果轉化的重要力量，但是當前高校在科技成果轉移轉化方面仍存在較大問題，亟需在體制機制等方面找到解決問題的措施。

1 制約高?？萍汲晒D化的因素

1.1 體制機制存在缺陷

高校長期以來重學術價值輕經濟價值，導致大多數高?？蒲腥藛T并不了解企業(yè)實際需求，在觀念上尚未突破專業(yè)設置的條框，開發(fā)出來的許多成果本身的實用性不強，進而不能成為商品，能實現產業(yè)化的成果更少。此外，由于高校科研院所的科研項目經費主要來源為政府，而不是企業(yè)，所以為了順利地得到政府的資助，只能對政府負責，而不是對市場負責，即科研項目的研究以項目審批主管部門的意見為導向，而不是以市場需求為導向。

1.2 成果轉化體系存在缺陷

1.2.1 資本供給不足、融資渠道狹隘的障礙

高?？萍汲晒D化的問題之一是資金不足。當前，全國針對高?？蒲谐晒D化的資金支持手段較少，很多項目的訂立是為了一個初步的結果，而在完成初期實驗后，如何申請到資金來支持進一步的研究是很多研究人員面臨的問題之一。雖然目前一些省市都有針對高校科技成果轉化的風險投資基金或公司，而實際上，對于成果轉化所帶來的未來市場風險，容易超出企業(yè)的承受范圍，因此不能僅由市場經濟進行資源配置，而必須得由政府去培育、引導和扶持。

1.2.2 科研成果的價值評估體系不夠健全

科研成果轉化往往具有未來的市場風險，因而對其所帶來的經濟效益很難作出事前的評估。大多數高校中的科研人員缺少同企業(yè)進行談判的經驗和能力，因此在成果轉化中科研成果價值容易被低估。由于高校科技成果的價值不僅受自身因素的影響，更受到市場需求、技術水平等因素的影響，只有將其完全納入市場中，才能更好地衡量科技成果的價值，更好地預測科技成果轉化的難易程度。另外，在科技成果轉化過程中，高校、企業(yè)、政府部門、中介機構作為參與主體，由于管理體制機制不健全、不完善，對各方應享有和承擔的權利義務規(guī)定不清晰、不明確，評估規(guī)則不夠透明，相關主體在一定程度上左右了科研成果的定價，容易形成價值低估、錯估等問題。

1.3 成果轉化中相關主體的稅收問題

1.3.1 成果出讓主體

根據財政部和國稅局相關規(guī)定，機構的技術性服務收入可暫免征收企業(yè)所得稅。2007年我國頒布了《企業(yè)所得稅法》，規(guī)定了在一個納稅年度內，符合條件的技術轉讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，最高限額500萬，超過的部分減半征收。此外，機構的技術轉讓收入享有免征營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，因此，長期以來高等院校機構在成果轉讓過程中，轉讓收益長期以來享受著優(yōu)惠的稅收政策。

1.3.2 成果受讓主體

新修訂的《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規(guī)定了國家依照有關稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定對科技成果轉化活動實行稅收優(yōu)惠。從國家稅務總局相關政策來看，目前相關政策主要針對成果出讓主體和科技人員，對于技術受讓企業(yè)的稅收政策較為薄弱。企業(yè)主要受益于財政政策，包括貸款貼息、補助資金、風險投資等，比如廣東省就提出了對承接高校科技成果并實施轉化的企業(yè)，按照所簽訂技術轉讓合同金額的一定比例給予補助。

2 促進高?？萍汲晒D化的發(fā)展建議

2.1 深化高校科研評價體制改革

讓課題的研究導向接地氣，與社會生產力應用更加接地氣，研究導向更加明確，探索適合我國高校的科技園區(qū)等轉化平臺，設立并保證其持續(xù)有效運行的模式。為解決當前科技與經濟“兩張皮”的問題，加強產學研結合，促進科技成果加快向現實生產力轉化，使高校研發(fā)方向圍繞國家經濟社會發(fā)展重大需求、相關行業(yè)和領域的變革性技術需求以及市場急需的關鍵共性技術要求、服務企業(yè)和經濟社會發(fā)展需求。構建應用型科研組織運行模式，立足社會經濟發(fā)展的實際需要，積極開展資金、管理、市場等多形式合作。同時，在人才培養(yǎng)的過程中遵從產業(yè)鏈需求導向原則，鼓勵高校教師到企業(yè)實地培訓，也鼓勵企業(yè)的科學技術人才到高校來進修，加強高校和企業(yè)人才的雙向交流。

2.2 建立專業(yè)化的科技成果轉化服務機構

科技中介機構是科技成果轉化的重要參與主體之一，對成果轉化率的高低起到了關鍵性的作用。通過科技中介服務機構，可以對高校已有的科技成果進行作價評估，以提高高校專利對企業(yè)的吸引力，并且讓高?？萍汲晒敖阱氤?，觸手可及”。這種評估從根本上保證了科技成果在轉化過程中能夠實現對等價值的交易，實現全面的市場化競價模式，保證科研成果轉化價值不被錯估，成果轉化過程中明確相關主體的角色定位及管理權限，實現相對獨立化、公正化、透明化的市場定價。

為了更好地促進高?？萍汲晒D化，還可借鑒西方國家的先進經驗。比如將成果轉化增值服務進行縱深拓展，推動科技成果金融化，利用互聯網搭建一個集成果供求信息、技術咨詢、評估等多功能于一體的成果轉化信息服務平臺，增強科技成果轉化服務能力。

2.3 完善人事管理制度，建立成果轉化激勵機制

2016年，我國出臺了多項促進高?？萍汲晒D化的措施，為科研人員自主創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)揮了積極的作用，但在具體貫徹落實過程中也存在一些問題。高校應進行人事體制、科技管理體制的改革，使其更加傾向于成果應用價值。建立科學高效的激勵考核機制，對現有的科技成果轉化收益分配制度進行調整完善，在堅持公平、公正、互利合作原則的基礎上，將科技成果轉化績效考核與職務晉升、職稱評定、薪酬獎勵直接掛鉤，對在成果轉化中作出突出貢獻的單位和個人進行物質與精神的雙重獎勵，以激發(fā)高?？蒲腥藛T的積極性和創(chuàng)造性。

此外，還可在高校中建立科技成果轉移轉化工作領導小組，同時建立獨立的、專門的成果轉移轉化機構，配備專職的管理人員，以做好成果轉化中科技成果與相關產業(yè)的銜接工作。

2.4 發(fā)揮政府作用，建立外部條件支持機制

政府作為科技成果轉化的主要推動力量，應制訂一些優(yōu)惠政策來鼓勵科研人員主動尋求科技成果的轉化，充分發(fā)揮政策引導作用，讓高校在科研和成果轉化上平衡發(fā)展。一方面，應減輕科研人員成果轉化獎勵的稅負，進一步完善科研人員成果轉化獎勵中的個人所得稅政策，比如參考年終獎的計稅方式，將成果轉化獎勵分攤到全年12個月分別計稅，可有效減輕稅負。另一方面，應進一步完善技術受讓企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠，實現財政政策和稅收政策并行。政府層面上，通過資源的有效配置進行科技成果轉化的扶持和培育。同時可改革單一的現金獎勵方式，將獎勵的一部分設置科研基金，用于該科研團隊后續(xù)的研發(fā)和推廣基金。

因此，政府應在加大經費投入的基礎上，重點扶持高新技術成果產業(yè)化項目，提高高?？蒲袌F隊的科研水平及原始創(chuàng)新力，科學合理配置科研經費，平衡其在各個階段的投入比例，打通科技成果轉化的“最后一公里”。