汪博興，李 陽

（襄陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院， 湖北 襄陽 441050）

根據(jù)2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)2015—2016年度的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，本文從不同維度分析了工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)在總量、成長(zhǎng)性、集中度、行業(yè)和區(qū)域分布等方面的差異和變化趨勢(shì)，剖析了百?gòu)?qiáng)企業(yè)的主要特征和存在的問題，為政府和企業(yè)決策提供參考。

一、工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)總體狀況

1.2017 年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)營(yíng)業(yè)收入下降幅度明顯。2016年?duì)I業(yè)收入為1 990.02億元，比上年下降7.44%，下降幅度明顯。在連續(xù)兩年入圍企業(yè)百?gòu)?qiáng)的89家企業(yè)中，2016年的營(yíng)業(yè)收入為 1 922.97億元，比上年下降1.22%，其中上升的有29家，下降的有70家。在新入圍的11家企業(yè)中，2016年的營(yíng)業(yè)收入為67.05億元，占2016年百?gòu)?qiáng)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的比例3.12%,遠(yuǎn)低于退出2017年百?gòu)?qiáng)的11家企業(yè)當(dāng)年的占比（8.88%），說明新入圍企業(yè)總體營(yíng)業(yè)收入水平低于退出企業(yè)去年的水平。從行業(yè)分布看，占比21%的裝備制造行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降了20.27%，拖累了百?gòu)?qiáng)企業(yè)總體營(yíng)業(yè)收入水平的下降。

2.營(yíng)業(yè)收入超過百億的企業(yè)沒有變化，數(shù)量仍為6家。6家企業(yè)分別為湖北中煙工業(yè)有限責(zé)任公司襄陽卷煙廠、風(fēng)神襄陽汽車有限公司、駱駝集團(tuán)股份有限公司、東風(fēng)汽車股份有限公司、神龍汽車有限公司、湖北襄大實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司。6家企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入比上一年度增加了31.52億元，增長(zhǎng)了3.13%，但納稅額減少了9.8億元，減少了10.17%。超過200億的企業(yè)有3家，除風(fēng)神襄陽汽車有限公司在2015年已超過200億外，2016年又新增了2家，分別為東風(fēng)汽車股份有限公司和湖北襄大實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司。

3.百?gòu)?qiáng)企業(yè)入圍門檻明顯降低。如果按產(chǎn)值比較，排在第93和99位的兩家企業(yè)年產(chǎn)值均低于2億元，分別為1.11億元和1.77億元。如果按2015年的納稅額占營(yíng)業(yè)收入的比例對(duì)沒有提供營(yíng)業(yè)收入的企業(yè)進(jìn)行估算，則營(yíng)業(yè)收入低于2億元的企業(yè)達(dá)到9家，這與2016年設(shè)定的門檻主營(yíng)業(yè)務(wù)收入最低為2億元相比有很大的差距。

二、百?gòu)?qiáng)企業(yè)成長(zhǎng)性分析

百?gòu)?qiáng)企業(yè)成長(zhǎng)性分析，主要是通過對(duì)2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)2016和2015年度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，分析襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)的成長(zhǎng)趨勢(shì)。

1.營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)情況。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)2016年度的營(yíng)業(yè)收入總體下降7.44%，但營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率超過100%的企業(yè)有7家，分別是湖北海立田汽車部件有限公司（327.73%）、襄陽福達(dá)東康曲軸有限公司（199.29%）、湖北新火炬科技有限公司 (102.12%）、襄陽龍蟒鈦業(yè)有限公司（141.57%）、東風(fēng)汽車電氣有限公司（140.18%)、湖北雪飛化工有限公司（120.42%）和華中藥業(yè)股份有限公司（101.11%）。還有59家企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。總體上看，2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)整體增長(zhǎng)勢(shì)頭下滑明顯。

2.凈利潤(rùn)變動(dòng)情況。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中有73家企業(yè)提供了凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)，這73家企業(yè)2016年共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)72.64億元，與2015年的69.47億元相比，增長(zhǎng)了4.57%。從不同企業(yè)的凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)看，有7家企業(yè)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過100%，28家企業(yè)凈利潤(rùn)呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。以上數(shù)據(jù)表明，在國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益嚴(yán)峻的背景下，有效提高發(fā)展質(zhì)量是襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)面臨的重大挑戰(zhàn)。

3.資產(chǎn)變動(dòng)情況。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中有73家企業(yè)提供了資產(chǎn)數(shù)據(jù)，這73家企業(yè)2016年資產(chǎn)總額800.72億元，與2015年的763.11億元相比，增長(zhǎng)了4.93%。從不同企業(yè)的資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)看，有1.4%企業(yè)資產(chǎn)增長(zhǎng)率超過100%，34.25%的企業(yè)資產(chǎn)呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。資產(chǎn)增長(zhǎng)率的提高，表明百?gòu)?qiáng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張的速度加快。

4.納稅額變動(dòng)情況。納稅總額直接反映了襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所做的貢獻(xiàn)。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)納稅總額118.14億元，與2015年的131.75億元相比，下降了10.33%，這與襄陽市2016年稅收收入下降的速度（10.4%）基本一致。從納稅貢獻(xiàn)看，2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)納稅總額占2016年襄陽市稅收收入（188.7億）的62.61%，比上年下降0.14個(gè)百分點(diǎn)；從單個(gè)企業(yè)看，2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中納稅額超過1億元的企業(yè)有10家,與上年持平。

5.研發(fā)費(fèi)用變動(dòng)情況。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中有64家企業(yè)提供了研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)，其中有80.5%的企業(yè)設(shè)立了獨(dú)立的研發(fā)部門。從總體數(shù)據(jù)看，64家企業(yè)2016年的研發(fā)費(fèi)用總額為22.67億元，與2015年的19.32億元相比，增長(zhǎng)了15.81%，平均研發(fā)費(fèi)用為3 551.54萬元，比上年（4 649.99萬元）下降了30.93%。平均研發(fā)強(qiáng)度（研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重）為1.02%,較上年（2.58%）下降了1.56個(gè)百分點(diǎn),遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于襄陽市委、市政府對(duì)大中型企業(yè)平均研發(fā)強(qiáng)度5%的要求。根據(jù)《襄陽統(tǒng)計(jì)年鑒2017》提供的數(shù)據(jù)，2016年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比2015年增長(zhǎng)10%，但工業(yè)企業(yè)2016年的研發(fā)強(qiáng)度下降了0.06個(gè)百分點(diǎn)，為1.33%。因此從總體上看，襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)或規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)對(duì)創(chuàng)新投入的重視不夠，研發(fā)費(fèi)用沒有隨著營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)而不斷提高。

6.就業(yè)人數(shù)變動(dòng)情況。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中有73家企業(yè)提供了就業(yè)人數(shù)數(shù)據(jù)，2016年實(shí)現(xiàn)就業(yè)人數(shù)7.05萬人，與2015年7.15萬人相比，下降了1.5%，其中30家企業(yè)的就業(yè)人數(shù)呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)。從襄陽市全部職工年平均人數(shù)看，2016年比2015年下降了2.61%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，2017年百?gòu)?qiáng)企業(yè)解決就業(yè)的能力與襄陽市整體經(jīng)濟(jì)狀況對(duì)職工人數(shù)需求一樣呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，但下降趨勢(shì)低于整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行對(duì)職工人數(shù)需求的變化。

三、人均效率和資產(chǎn)效益指標(biāo)分析

衡量百?gòu)?qiáng)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況，還需要從企業(yè)產(chǎn)出效率方面進(jìn)行分析，其中主要是人均產(chǎn)出和單位資產(chǎn)產(chǎn)出兩個(gè)指標(biāo)。通過對(duì)2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)2016年和2015年指標(biāo)對(duì)比，可以了解2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量。

1.人均產(chǎn)出指標(biāo)。從人均營(yíng)業(yè)收入和人均增加值、人均資產(chǎn)、人均凈利潤(rùn)、人均納稅等五個(gè)指標(biāo)看，2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)2016年的增長(zhǎng)率分別為-23.56%、-11.02%、6.52%、6.15%、-0.77%，除人均資產(chǎn)和人均凈利潤(rùn)指標(biāo)有所上升外，其它三項(xiàng)指標(biāo)均有不同程度的下降。

2.單位產(chǎn)出指標(biāo)與財(cái)務(wù)杠桿指標(biāo)。從資產(chǎn)收益率看，2017年百?gòu)?qiáng)企業(yè)2016年的數(shù)據(jù)較2015年同比下降0.35%，表明單位資產(chǎn)產(chǎn)出效率下降，利潤(rùn)承壓加大。從資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)看，2016年的數(shù)據(jù)較2015年的同比降低3.77%，處于相對(duì)安全和可控范圍內(nèi)，資產(chǎn)負(fù)債狀況有所改善。

四、集中度分析

2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)前10名主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總和為1 167.56億元,后10名企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總和為24.51億元,后10名企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總和僅為前10名企業(yè)的2.10%,而上一年度這個(gè)比值為2.94%。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比看，前10位企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比指標(biāo)（CR10）由2015年的55.33%上升到2016年的57.30%。這說明百?gòu)?qiáng)企業(yè)的集中度有一定程度的提高，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到了提升，對(duì)其它企業(yè)引領(lǐng)和帶動(dòng)作用的有所增強(qiáng)。另一方面也說明百?gòu)?qiáng)企業(yè)在規(guī)模上的個(gè)體差距一直在緩慢擴(kuò)大,這種現(xiàn)象在短期內(nèi)可能無法改變。從納稅總額占比看，前10名企業(yè)稅收占比指標(biāo)（CR10）由2015年的83.52%下降到2016年的79.92%，說明排在前10位的百?gòu)?qiáng)企業(yè)，受外部環(huán)境變化的影響，盈利水平和稅收貢獻(xiàn)水平有所下降。[1]

五、行業(yè)比較分析

從行業(yè)結(jié)構(gòu)看，2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)工業(yè)企業(yè)門類比較齊全，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、輕工業(yè)、重工業(yè)等都有不同程度的發(fā)展。2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)主要分布在7個(gè)行業(yè)，行業(yè)分布較為分散。入圍企業(yè)數(shù)最多的行業(yè)是汽車及汽車零部件，共有22家企業(yè)入圍，比上年增加7家，由上年的第三位躍居第一位。入圍企業(yè)數(shù)排在第2～4位的行業(yè)分別是裝備制造（21家）、輕紡農(nóng)產(chǎn)品深加工（19家）、醫(yī)藥化工（17家）。以上4個(gè)行業(yè)的入圍企業(yè)數(shù)，近年來一直都排在前4位，只是位次稍有變化。從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比看，排列在前三位的始終是汽車及汽車零部件、輕紡及農(nóng)產(chǎn)品深加工和裝備制造等三大產(chǎn)業(yè)。裝備制造營(yíng)業(yè)收入占比下降趨勢(shì)明顯，從2015年的20.16%下降到2016年的12.63%。醫(yī)藥化工產(chǎn)業(yè)雖然對(duì)營(yíng)業(yè)收入的貢獻(xiàn)低于10%，但入圍企業(yè)的數(shù)量在增加，營(yíng)業(yè)收入的占比在上升。具體情況見表1。

表1 2016-2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)行業(yè)分布情況

六、區(qū)域結(jié)構(gòu)與分布特征

2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)在各個(gè)縣、市、區(qū)的分布同往年一樣，呈現(xiàn)出不均衡性。其中，高新區(qū)有31家企業(yè)、樊城區(qū)有12家企業(yè)、襄城區(qū)有11家企業(yè)、宜城市有10家企業(yè)。總體上看，保康縣、南漳縣、襄城區(qū)和襄州區(qū)企業(yè)數(shù)量沒有變化，高新區(qū)、老河口市和宜城市企業(yè)的數(shù)量有所增加，樊城區(qū)、谷城縣和棗陽市的企業(yè)數(shù)量都在減少。

圖1 2016-2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)區(qū)域分布圖

從經(jīng)濟(jì)總量上看，襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)總產(chǎn)值為2 028.17億元，納稅總額為117.73億元，其中高新區(qū)的企業(yè)產(chǎn)值和納稅總額分別為1 047.86億元和37.38億元。高新區(qū)由于百?gòu)?qiáng)企業(yè)數(shù)量眾多，其產(chǎn)值和納稅總額在襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)的占比分別為51.85%和31.64%，對(duì)襄陽市工業(yè)企業(yè)產(chǎn)值和稅收收入的貢獻(xiàn)比較突出，分別為14.85%和19.81%。

七、襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)的所有制分布特征

國(guó)有企業(yè)在數(shù)量上的占比與上年持平，其在稅收收入上的貢獻(xiàn)仍然遠(yuǎn)大于民營(yíng)企業(yè)。在2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)中，有22家國(guó)有企業(yè)，與上年持平,其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為566.81億元,占總量的28.48%;有62家民營(yíng)企業(yè)，比上年減少2家,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為872.65,占總量的43.85%。22家國(guó)有企業(yè)的平均營(yíng)業(yè)規(guī)模25.76億元是民營(yíng)企業(yè)（16.05億元）的1.83倍。22家國(guó)有企業(yè)以28.48%的收入份額貢獻(xiàn)了66.81%的納稅份額，百元收入納稅率為13.93元，是民營(yíng)企業(yè)（1.94元）的7.18倍。

八、2017年襄陽市百?gòu)?qiáng)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)

1.百?gòu)?qiáng)企業(yè)發(fā)展質(zhì)量有所提高，發(fā)展壓力不斷增大。根據(jù)73家企業(yè)提供的數(shù)據(jù)，2017年襄陽市工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)72.64億元，同比上升4.57%，期末資產(chǎn)存量800.72億元，同比增加4.93%，資產(chǎn)負(fù)債率為55.32%，同比下降了3.77%。從這三項(xiàng)數(shù)據(jù)來看，襄陽企業(yè)百?gòu)?qiáng)的發(fā)展質(zhì)量在不斷提高。但從其它指標(biāo)反映的情況看，襄陽工業(yè)企業(yè)發(fā)展面臨較大的壓力，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、稅收、就業(yè)人數(shù)等指標(biāo)總量和人均值都有不同程度的下降。

從行業(yè)分布情況看，產(chǎn)業(yè)分布不夠均衡，制造企業(yè)面臨壓力更大。43%的上榜企業(yè)屬于汽車及汽車零部件行業(yè)和裝備制造行業(yè)，分別貢獻(xiàn)了30.29%的稅收和50.31%的營(yíng)業(yè)收入，但稅收和營(yíng)業(yè)收入同比分別下降了16.81%和15.37%。

上榜企業(yè)數(shù)量占比為37%的醫(yī)藥化工企業(yè)、輕紡農(nóng)產(chǎn)品深加工和電子信息產(chǎn)業(yè)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然比上一年度分別增長(zhǎng)了25.34%、31.91%和4.95%，但其對(duì)稅收和營(yíng)業(yè)收入的貢獻(xiàn)只有11.24%和13.28%。

2.百?gòu)?qiáng)企業(yè)的創(chuàng)新意識(shí)增強(qiáng)，創(chuàng)新成果突出。在創(chuàng)新發(fā)展、供給側(cè)改革的大背景下，百?gòu)?qiáng)企業(yè)順應(yīng)形勢(shì)，加強(qiáng)創(chuàng)新，取得了一定的成果。在技術(shù)創(chuàng)新推動(dòng)企業(yè)發(fā)展方面，提供研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)的64家企業(yè)2016年的研發(fā)費(fèi)用為22.67億元，比2015年增長(zhǎng)了15.81%。提供專利數(shù)據(jù)的61家企業(yè)共有專利3 478項(xiàng)，其中國(guó)家級(jí)專利3 133項(xiàng)。[2]

3.百?gòu)?qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展后勁有待提高。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，百?gòu)?qiáng)企業(yè)還面臨許多問題。一是企業(yè)之間差距不斷擴(kuò)大，后10名企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額僅為前10名企業(yè)的2.1%，比2015年擴(kuò)大了0.84個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)收入速度下滑的企業(yè)有63家，占百?gòu)?qiáng)企業(yè)的63%。二是雖然凈利潤(rùn)有所增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)幅度不大，與2016年的增長(zhǎng)速度相比，下降了28.42百分點(diǎn)。因此，百?gòu)?qiáng)企業(yè)要進(jìn)一步加強(qiáng)創(chuàng)新的力度，積極應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，不斷提高產(chǎn)出效益和運(yùn)行質(zhì)量。

4.百?gòu)?qiáng)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r呈現(xiàn)分化趨勢(shì)。百?gòu)?qiáng)企業(yè)由于面臨的外部環(huán)境和內(nèi)部約束不同，在營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)方面有十分明顯的差異，呈現(xiàn)出不斷分化的趨勢(shì)。在平均增長(zhǎng)4.95%的電子行業(yè)中，有的企業(yè)增長(zhǎng)了97.7%，還有的企業(yè)下降了36.9%。在平均下降4.65%的汽車及汽車零部件行業(yè)，有的企業(yè)下降了39.9%，還有的企業(yè)增長(zhǎng)了327.73%。與此相對(duì)應(yīng)的是，在企業(yè)需要解決的問題和得到的服務(wù)中，同樣具有明顯的差異，表現(xiàn)為不同的企業(yè)存在不同的需求，需要得到不同的服務(wù)，如資金支持、技術(shù)支撐、人才引進(jìn)、政策優(yōu)惠和管理咨詢等。因此，要推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展上新臺(tái)階，不僅需要企業(yè)從自身出發(fā)加強(qiáng)管理和技術(shù)創(chuàng)新，而且還需要政府進(jìn)一步放寬政策，吸引人才，解決企業(yè)發(fā)展中面臨的外部環(huán)境問題。[3]

5.注冊(cè)時(shí)間長(zhǎng)的企業(yè)對(duì)稅收和營(yíng)業(yè)收入的貢獻(xiàn)顯著。2016年百?gòu)?qiáng)企業(yè)在注冊(cè)時(shí)間的分布上與2015年相比沒有明顯變化，60%以上的企業(yè)注冊(cè)時(shí)間在2000－2009年。如果按2017年計(jì)算，2016年工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)平均注冊(cè)時(shí)間為13.6年，比2015年平均注冊(cè)時(shí)間少0.3年，說明2016年有較多的年輕企業(yè)入圍工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)。2016年百?gòu)?qiáng)企業(yè)前50強(qiáng)的平均注冊(cè)時(shí)間為14.62年，比后50強(qiáng)的平均注冊(cè)時(shí)間（12.58年）多出2.04年。從企業(yè)的平均營(yíng)業(yè)收入看，注冊(cè)時(shí)間在1990-2000年間的企業(yè)為32.06億元，遠(yuǎn)高于2000-2010年注冊(cè)企業(yè)的18.5億元和2010年以后注冊(cè)企業(yè)的10.9億元。如果去除湖北中煙工業(yè)有限責(zé)任公司襄陽煙廠和注冊(cè)時(shí)間最短的企業(yè)，注冊(cè)時(shí)間排在前49位的企業(yè)對(duì)稅收和營(yíng)業(yè)收入的貢獻(xiàn)分別為79.58%和65%，遠(yuǎn)高于排在后49位企業(yè)的20.42%和35%。這說明“老”企業(yè)一直以來都是對(duì)襄陽經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)最大的骨干企業(yè)群體。

注釋：

①數(shù)據(jù)來源：2017年襄陽工業(yè)企業(yè)百?gòu)?qiáng)排序資料；2017年93家工業(yè)企業(yè)在線填報(bào)數(shù)據(jù)；《襄陽統(tǒng)計(jì)年鑒2017》。