（河北師范大學(xué)財務(wù)處 河北石家莊 05004 河北建投集團(tuán)財務(wù)有限公司 河北石家莊 050000 河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會計學(xué)院 河北石家莊 05006）

一、引言

自2013年年初我國多地出現(xiàn)空氣污染指數(shù) “爆表”情況以來，大氣污染治理問題一直成為全社會普遍關(guān)注的焦點。為了盡快改善空氣質(zhì)量，2013年9月12日國務(wù)院發(fā)布了《大氣污染防治行動計劃》（以下簡稱“大氣國十條”），意圖通過部署大氣污染防治十條措施，打出大氣污染防治的“十記重拳”。大氣“國十條”被稱為有史以來最嚴(yán)厲的大氣治污政策，各?。ㄊ校閷崿F(xiàn)大氣“國十條”的目標(biāo)，相繼出臺了對應(yīng)的行動計劃，分別從“控煤”“控車”“控塵”“控工業(yè)污染”和“控新建項目污染”等方面部署防治措施。然而，關(guān)于該行動計劃所能取得的實際效果，人們看法不一。大氣“國十條”行動計劃究竟成效如何，能否顯著改善大氣質(zhì)量，降低霧霾天數(shù)？哪些因素會影響各個城市實施大氣 “國十條”計劃效果？這是一個實證性問題。然而，當(dāng)前學(xué)術(shù)界較多側(cè)重于現(xiàn)階段霧霾影響因素研究（馮少榮、馮康巍，2015；吳建南、秦朝，2016；李曉燕，2016），對于直接影響霧霾的大氣“國十條”帶來的政策效應(yīng)及其影響因素研究很少，僅有某些調(diào)研報告依靠氣象學(xué)的理論，得到“2014年總體空氣質(zhì)量相比2013年有明顯改善”的結(jié)論。從實證角度看，僅比較大氣“國十條”公布前后的污染物濃度差異只能說明“國十條”與大氣質(zhì)量改善存在相關(guān)性，不能形成因果推斷，我們需要控制可能影響大氣質(zhì)量的其他因素，才能準(zhǔn)確判斷大氣“國十條”的計劃效果。本文試圖實證研究我國大氣“國十條”的計劃效果與其影響因素，本文貢獻(xiàn)在于：第一，在74個地級市2013—2016年相關(guān)變量的基礎(chǔ)上，對2013年發(fā)布的大氣“國十條”的計劃效果進(jìn)行了實證研究；第二，進(jìn)一步探索了影響大氣“國十條”計劃效果的因素。這些研究能夠為相關(guān)政府部門有效貫徹落實大氣“國十條”計劃提供計劃支持與參考。

二、文獻(xiàn)綜述與假設(shè)的提出

（一）大氣“國十條”的效果

從政府角度來看，大氣 “國十條”提出了明確的 “到2017年的全國地級及以上城市可吸入顆粒物濃度比2012年下降10%以上”的目標(biāo)，并明確“地方政府對當(dāng)?shù)乜諝赓|(zhì)量負(fù)總責(zé)”“與國務(wù)院簽訂目標(biāo)責(zé)任書”“領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核”和“組織部門的約談”等制度，這在一定程度上能夠改變部分地方政府一味重視GDP、以犧牲環(huán)境為代價的現(xiàn)狀。從企業(yè)角度來看，一方面需要淘汰分散燃煤的小鍋爐，加快脫硫、脫硝和除塵改造工程建設(shè)，治理揮發(fā)性有機物污染，壓縮“兩高”行業(yè)過剩產(chǎn)能等改造計劃；另一方面隨著排污費征收標(biāo)準(zhǔn)、煤炭的資源稅稅率的逐步提高，污染的代價越來越高；再有綠色信貸支持、排污權(quán)抵押融資模式、合同能源管理政策、碳排放交易試點等市場機制，能夠為環(huán)保行業(yè)或企業(yè)提供資金支持，推動企業(yè)節(jié)能減排。從社會公眾角度看，隨著各個城市空氣質(zhì)量排名的公布，人們對藍(lán)天的向往日益強烈，開始自覺少開一天車、減少煙花爆竹燃放、不在野外燒烤，購買低排放環(huán)保汽車。一系列“標(biāo)本兼治、多管齊下、目標(biāo)明確并配以經(jīng)濟(jì)政策”的大氣“國十條”勢必形成全社會“同呼吸、共奮斗”的行為準(zhǔn)則，帶來空氣質(zhì)量的改善。為此，本文提出假設(shè)1：

假設(shè)1：在其他條件不變的情況下，大氣“國十條”發(fā)布后空氣質(zhì)量將得到明顯改善。

（二）大氣“國十條”計劃效果的影響因素

我國地域遼闊，各個省市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和環(huán)境重視度不同，大氣“國十條”行動計劃的效果也不相同。

1.城市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。目前，工業(yè)污染源是環(huán)境污染的主要源頭之一，也是這次大氣“國十條”計劃的改革重點。京津冀地區(qū)PM2.5超標(biāo)排放，火電、燃煤鍋爐和工業(yè)排氣煙塵是主因，達(dá)到55%。嚴(yán)控“兩高”行業(yè)、提高資源稅率和排污費征收力度等多項大氣“國十條”計劃，均直指工業(yè)企業(yè)，尤其是電力、鋼鐵、玻璃和水泥行業(yè)。據(jù)有關(guān)預(yù)測，按照環(huán)保投入貢獻(xiàn)度測算模型，大氣“國十條”將帶來總投資額達(dá)17 474億元，其中工業(yè)企業(yè)污染治理投資比重達(dá)36.7%，投資去向以脫硫、脫硝、除塵等大氣污染治理建設(shè)為主。清華大學(xué)與中國清潔空氣聯(lián)盟認(rèn)為，在治霾措施中，減排效果最為突出的是能源結(jié)構(gòu)調(diào)整、電廠與燃煤鍋爐脫硫脫硝、鋼鐵、水泥、工業(yè)窯爐除塵升級改造帶來的。于是以工業(yè)產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的城市的減排潛力和空間必然較大，大氣“國十條”計劃效果更為明顯。本文提出假設(shè)2：

假設(shè)2：相對于其他城市，重工業(yè)城市大氣“國十條”的計劃效果會更好。

2.環(huán)保資金支持。大氣“國十條”的貫徹實施需要大額資金支持，董戰(zhàn)峰和袁增偉（2015）認(rèn)為，我國需要的直接投資額度為1.84萬億元，分別用于優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)、移動源污染防治、工業(yè)企業(yè)污染治理和面源污染治理。但2013年和2014年我國大氣污染防治專項資金投資規(guī)模僅為50億元和100億元，雖然呈現(xiàn)遞增模式，但投資需求缺口較大，再加上各省市大氣污染防治配套投資預(yù)算不足，造成大氣行動計劃所需資金投入難以保障，這會大大影響大氣“國十條”效果目標(biāo)的實現(xiàn)?？梢?，環(huán)保資金是大氣“國十條”計劃有效實施的短板之一，環(huán)保資金投入充裕，才可能為計劃有效落實提供資金支持，將該計劃落到實處。本文提出假設(shè)3：

假設(shè)3：相對于其他城市，環(huán)保資金充裕的城市大氣“國十條”的計劃效果會更好。

3.環(huán)境信息公開情況。環(huán)境信息公開是促進(jìn)大氣污染防治的有效保障之一?！董h(huán)境信息公開辦法（試行）》規(guī)定，公民、法人和其他組織可以向環(huán)保部門申請獲取政府環(huán)境信息。政府環(huán)境信息公開的內(nèi)容有污染源日常監(jiān)管和信訪投訴記錄、企業(yè)日常超標(biāo)、違規(guī)、事故記錄公示與集中整治環(huán)境等信息。政府環(huán)境信息公開具有重大意義：能夠保障陽光執(zhí)法，防治庇護(hù)污染企業(yè)，遏制尋租與數(shù)據(jù)造假問題；能夠為公眾環(huán)境訴訟提供數(shù)據(jù)支持，防止舉證難的技術(shù)障礙；能夠協(xié)助公眾參與環(huán)境決策和管理，將排污企業(yè)置于公眾監(jiān)督之下，從而為節(jié)能減排創(chuàng)造巨大動力。可見，環(huán)境信息公開能夠為大氣污染防治“保駕護(hù)航”，本文提出假設(shè)4：

假設(shè)4：相對于其他城市，環(huán)境信息公開程度高的城市大氣“國十條”計劃效果會更好。

三、研究設(shè)計

（一）樣本選擇和數(shù)據(jù)來源

大氣“國十條”計劃發(fā)布于2013年9月12日，為研究計劃效果，考慮數(shù)據(jù)的可得性，本文采用2013—2016年的74個城市數(shù)據(jù)進(jìn)行實證研究。之所以選用74個城市，是因為在2013年該74個城市是第一批實施新的 《環(huán)境空氣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（2012），并公布PM2.5指標(biāo)的城市。剔除西藏地區(qū)，本文樣本為73個城市5年數(shù)據(jù)，共365個觀測值。數(shù)據(jù)來源：一是國泰安數(shù)據(jù)庫和國家統(tǒng)計局；二是國際環(huán)保組織“綠色和平”在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)布的城市PM2.5年均濃度指標(biāo)；三是公眾環(huán)境研究中心網(wǎng)站披露的城市污染源監(jiān)管信息公開指數(shù)。所用軟件為STATA 10.0。

（二）變量定義

1.因變量（PM2.5）。大氣“國十條”計劃目標(biāo)是改善空氣質(zhì)量，降低霧霾天數(shù)，而PM2.5是衡量霧霾是否達(dá)到危害性大氣污染的一個重要指標(biāo)，因此，本文選取PM2.5年均濃度作為被解釋變量，該值越小表明空氣質(zhì)量越好。

2.自變量（issue）。發(fā)布大氣“國十條”是本文感興趣的事件，是使得各個城市的環(huán)境發(fā)生改變的“準(zhǔn)實驗”。該變量是虛擬變量，考慮到大氣“國十條”的計劃效果顯現(xiàn)需要一定時間，本文把2013年（含）以前年份取0，2013年以后年份取1。

3.調(diào)節(jié)變量（X）。本文選取城市第二產(chǎn)業(yè)占GDP比例（indus）、單位 GDP 污染治理投資額（fund）、城市污染源監(jiān)管信息公開指數(shù)（piti）等三個變量，研究對大氣“國十條”計劃效果的調(diào)節(jié)作用。

表1 變量定義表

4.控制變量。一個地區(qū)的霧霾濃度受到多種因素影響，李曉燕（2016）研究，汽車尾氣排放、煤炭消費、建筑揚塵會直接影響霧霾天氣。本文選取城市私人汽車擁有量（car）、房屋建筑施工面積（building）和煤炭消費量（coal）作為控制變量。

（三）模型設(shè)定

在此模型中，我們感興趣的變量是α1，根據(jù)本文假設(shè)1，α1預(yù)計顯著為負(fù)。X分別表示三個調(diào)節(jié)變量indus、fund和piti，根據(jù)假設(shè)2、假設(shè)3和假設(shè)4，我們預(yù)計X×issue的系數(shù)α2顯著為負(fù)。

四、實證結(jié)果分析

（一）描述性統(tǒng)計與差異性檢驗

表2中Panel A為主要變量描述性統(tǒng)計結(jié)果。結(jié)果顯示，樣本的PM2.5年均濃度為66.89微克/M3，最大值為邢臺市的155.20，最小值為?？谑械?1.30，標(biāo)準(zhǔn)差為25.30，可見各個地級市的空氣質(zhì)量差異比較大。indus的均值為47.48，最?。ù螅┲禐?19.92（61.92），表明各個城市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)差異較大，城市GDP對工業(yè)的依賴度不同。fund的離差程度更大，最大值（99.18）與最小值（2.16）的差異為 97.02，表明各個省市單位GDP污染治理投資額差異極大，對污染治理的資金支持力度不同。piti是城市污染源監(jiān)管信息公開指數(shù)（滿分100），平均得分42.73分，最大值也不到70，表明我國城市環(huán)境信息披露程度總體偏低。

Panel B報告了大氣“國十條”發(fā)布前后PM2.5差異性檢驗。結(jié)果顯示，發(fā)布后的PM2.5濃度均值（62.87）顯著低于發(fā)布之前水平（70.90），結(jié)果通過了均值t檢驗和非參數(shù)秩和檢驗，在5%的水平上顯著，假設(shè)1得到初步支持，大氣“國十條”發(fā)布后的大氣質(zhì)量得到明顯改善。

Panel C報告了大氣“國十條”發(fā)布前后PM2.5差異影響因素的均值t檢驗。結(jié)果顯示，工業(yè)城市的PM2.5濃度更高，在1%的水平上顯著，表明工業(yè)是PM2.5主要污染源。再比較兩年P(guān)M2.5的下降幅度，我們發(fā)現(xiàn)工業(yè)城市的PM2.5下降幅度更大（9.56），在5%水平上顯著高于非工業(yè)城市的△PM2.5（6.25），假設(shè)2得到初步支持。從環(huán)保資金投入變量看，環(huán)保資金投入高的城市的PM2.5水平較高，但PM2.5的下降幅度也顯著更大（最多下降了2.27）。這表明我國當(dāng)前環(huán)保資金總體還不充裕，存在“先污染，后治理”現(xiàn)象，只是對污染嚴(yán)重的城市加大環(huán)保資金投資力度，不能做到防患于未然，同時表明環(huán)保資金充裕的城市對PM2.5的治理效果更好，假設(shè)3得到初步支持。信息公開指數(shù)與“國十條”發(fā)布前后的PM2.5水平在5%水平上顯著負(fù)相關(guān)，表明污染源信息公開程度高的城市，霧霾不太嚴(yán)重，比較△PM2.5，發(fā)現(xiàn)信息公開程度的影響也不大。假設(shè)4未得到支持，這可能是因為在“國十條”發(fā)布前，信息公開程度高的城市的PM2.5本身就偏低，降低空間比較小。

表2 相關(guān)變量描述性統(tǒng)計與差異性檢驗

表3 大氣“國十條”計劃效果的多元回歸結(jié)果

（二）多元回歸結(jié)果分析

表3報告了大氣“國十條”計劃效果的多元回歸結(jié)果。模型（1）表明，在控制了影響PM2.5的相關(guān)變量后，大氣“國十條”計劃使PM2.5濃度平均下降了9.636，在1%水平上顯著，假設(shè)1進(jìn)一步得到驗證，表明大氣“國十條”收到了明顯的計劃效果，使得大氣空氣質(zhì)量得到明顯改善。模型（2）至（5）分別是對四個調(diào)節(jié)變量indus、fund和piti的檢驗。模型（2）和（3）的交叉變量系數(shù)均顯著為負(fù)，顯著性水平從1%到5%不等，表明重工業(yè)城市、環(huán)保資金支持城市的大氣“國十條”起到的計劃效果更好，假設(shè)2、假設(shè)3均得到驗證。另外，indus和fund的系數(shù)顯著為正，這表明重工業(yè)城市的霧霾相對更嚴(yán)重，霧霾更嚴(yán)重的地方愿意花費的環(huán)保治理資金越大。分析模型 （4），地方污染源信息公開指數(shù)piti與issue的交叉項系數(shù)為負(fù)（-0.325），但統(tǒng)計上不顯著，假設(shè)4未得到支持，并不是信息公開程度高的城市的霧霾治理效應(yīng)越好。究其原因，piti的系數(shù)（-6.313）在1%水平顯著為負(fù)，該系數(shù)顯著為負(fù)，表明piti指數(shù)高的城市的PM2.5水平較低，也就是說環(huán)境信息公開程度較高的城市的霧霾本身就不嚴(yán)重，于是PM2.5的下降幅度也就不明顯了?？刂谱兞康南禂?shù)跟李曉燕（2016）、吳建南和秦朝（2016）的研究基本一致，不同程度上顯著為正。

（三）穩(wěn)健性檢驗

本文對主要結(jié)果進(jìn)一步做了穩(wěn)健性檢驗。從研究方法選取上，本文替換了采取研究交叉變量X×issue系數(shù)的方法，將樣本以三個調(diào)節(jié)變量的中位數(shù)為界，將樣本分為四組，即分為工業(yè)城市與非工業(yè)城市、環(huán)保資金支持力度高與低、環(huán)境信息公開指數(shù)高與低等三組，對每一組數(shù)據(jù)，以PM2.5為因變量，issue為自變量，進(jìn)行回歸，通過比較issue的系數(shù)的顯著性來進(jìn)行研究。見表4。

表4 大氣“國十條”在不同子樣本的計劃效果

對于不同子樣本，大氣“國十條”計劃效果差異較大。在重工業(yè)城市、環(huán)保資金投入高的城市，大氣 “國十條”對PM2.5的降低產(chǎn)生了更為顯著的影響，系數(shù)相對于對應(yīng)樣本提高了5至8個百分點，同樣支持了假設(shè)2、假設(shè)3。而對于環(huán)境信息公開指數(shù)變量，不同子樣本的“issue”系數(shù)都不顯著，假設(shè)4未得到支持。另外，本文還借鑒于文超和高楠（2015）的研究，選擇三種大氣污染指標(biāo)（氮氧化物排放量、二氧化硫排放量與煙塵排放量）替代PM2.5進(jìn)行研究。以上研究結(jié)論基本不變。

五、研究結(jié)論與政策建議

本文以我國74個地級市2013—2016年P(guān)M2.5年均濃度數(shù)據(jù)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為樣本，對大氣“國十條”的計劃效果進(jìn)行了實證研究。研究結(jié)論如下：其一，2013年我國大氣“國十條”發(fā)布以后，74個地級市的年均PM2.5濃度明顯下降，表明大氣“國十條”的頒布，確實起到了改善空氣質(zhì)量的效果。其二，不同地區(qū)的大氣“國十條”的落實效果不同，相對而言，在重工業(yè)城市、環(huán)保資金充裕城市或省會城市，大氣“國十條”對空氣質(zhì)量的改善效果更為明顯。

基于研究結(jié)論，本文提出如下政策建議：（1）我國大氣“國十條”在大氣污染防治方面已經(jīng)搭建起了一個正確的框架，今后應(yīng)該繼續(xù)進(jìn)一步細(xì)化、量化，通過責(zé)任分解與落實，將大氣“國十條”貫徹落實下去。（2）重工業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，包括鋼鐵、建材、石化和電力等高耗能和高污染產(chǎn)業(yè)，是導(dǎo)致霧霾的主要源頭之一，該產(chǎn)業(yè)的治理空間很大，產(chǎn)生的治理效應(yīng)也很明顯，我們應(yīng)該繼續(xù)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，加快落后產(chǎn)能升級改造工程。（3）雖然環(huán)保資金對霧霾的治理效果明顯，但我國環(huán)保資金缺口較大，缺乏環(huán)保資金支持是治理霧霾的短板之一，存在“污染了再治理”現(xiàn)象，今后應(yīng)該加大環(huán)保資金預(yù)算，做到未雨綢繆。（4）地區(qū)污染源信息披露程度與當(dāng)期PM2.5顯著負(fù)相關(guān)，表明當(dāng)前環(huán)境信息披露程度高的城市的空氣質(zhì)量普遍比較好，反而越是霧霾嚴(yán)重的城市，越不愿意披露環(huán)境信息，使得環(huán)境信息的治理效應(yīng)難以見效。我們應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范各個地區(qū)的污染源信息披露，提高信息披露透明度。