鄧琨

[提要] 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是中央與地方關(guān)系中十分重要的組成部分，隨著轉(zhuǎn)移支付制度的逐漸完善，轉(zhuǎn)移支付規(guī)模也在逐漸擴(kuò)大。黨的十九大提出要進(jìn)一步完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。目前，國內(nèi)學(xué)者對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的研究十分豐富。通過對國內(nèi)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行梳理綜述，希望為學(xué)者進(jìn)行相關(guān)研究有所幫助。

關(guān)鍵詞：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；轉(zhuǎn)移支付均等化；政府行為

中圖分類號：F810.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2018年9月12日

一、引言

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是指：財(cái)政資金在各級政府之間的無償轉(zhuǎn)移。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付可分為無條件轉(zhuǎn)移支付制度和有條件轉(zhuǎn)移支付制度，無條件轉(zhuǎn)移支付制度也稱為一般性轉(zhuǎn)移支付制度，有條件轉(zhuǎn)移支付制度也稱為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度。是自1994年我國進(jìn)行了稅制改革后，實(shí)行了分稅制后逐漸完善起來的。隨著財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的逐步完善，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度成為中央與地方關(guān)系中十分重要的組成部分。學(xué)術(shù)界對此十分重視，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的相關(guān)研究逐漸增多。因此，梳理相關(guān)文獻(xiàn)是非常有必要的。

二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度對地方財(cái)力均等化效應(yīng)

（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是否能促進(jìn)地方財(cái)政的均等化。陳仲常、董東冬（2011）研究人口流動(dòng)對轉(zhuǎn)移支付均等化的影響。發(fā)現(xiàn)，若區(qū)域人口負(fù)擔(dān)變動(dòng)因素不作考慮，近年來中央財(cái)政對西部地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度確實(shí)大于東部地區(qū)；但若考慮人口負(fù)擔(dān)因素，中央財(cái)政對西部地區(qū)的幫扶力度并沒有因不斷增加的中央轉(zhuǎn)移支付額度的增加而加強(qiáng)，其相對力度低于東部的。因此，為了縮小地區(qū)發(fā)展差距、促進(jìn)公共財(cái)政均等化，中央應(yīng)加大轉(zhuǎn)移支付力度。

賈曉俊、岳希明（2012）主要研究均衡性轉(zhuǎn)移支付是否能夠促進(jìn)地方財(cái)政均等化。研究發(fā)現(xiàn)就所有省份而言，財(cái)力越低的省，得到更多轉(zhuǎn)移支付資金，也就是說資金分配向財(cái)力較弱的省發(fā)生了傾斜。

王瑞民、陶然（2017）基于Lerman和Yitzhaki的方法對財(cái)政收入進(jìn)行分解，以1994～2009年縣級財(cái)政數(shù)據(jù)為依據(jù)研究不同類別財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度邊際意義的財(cái)力均等化效應(yīng)，顯示轉(zhuǎn)移支付制度在縣級層面更多的是促進(jìn)轄區(qū)供養(yǎng)人口財(cái)力均等化，對人口服務(wù)均等化效果較差。

（二）差別化的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付能否縮小地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)增長差距。江新昶（2007）以slow增長模型為基礎(chǔ)，運(yùn)用OLS估計(jì)法，基于1996～2004年間分省級面板數(shù)據(jù)分析了我國轉(zhuǎn)移支付與地區(qū)經(jīng)濟(jì)收斂的關(guān)系，研究發(fā)現(xiàn)我國轉(zhuǎn)移支付效果總體上是經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)發(fā)散狀態(tài)的，因?yàn)閷ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付和稅收返還使得轉(zhuǎn)移支付具有發(fā)散效應(yīng)，經(jīng)濟(jì)越是發(fā)達(dá)的地區(qū)，得到的稅收返還量越大。

馬海濤、朱夢珂（2016）利用2003～2013中東西地區(qū)數(shù)據(jù)，分析財(cái)政轉(zhuǎn)移對地區(qū)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金部分作為資本積累時(shí)，不能達(dá)到縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

三、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方公共產(chǎn)品供給行為的影響

付文林、沈坤榮（2012）通過建立財(cái)政支出模型，以1995～2006年各省級面板數(shù)據(jù)為依據(jù)，運(yùn)用多元回歸分析，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付對促進(jìn)地區(qū)間財(cái)力均等化正發(fā)揮著日益明顯的積極作用，特別是2004年以來地區(qū)間的人均財(cái)政收支的差距都在不斷縮小，反映了所得稅分享制度改革、轉(zhuǎn)移支付力度加大在縮小地區(qū)間財(cái)力差距上正發(fā)揮著越來越大的作用。

呂煒、趙佳佳（2015）使用1998～2012年中國省級面板數(shù)據(jù)，建立包含經(jīng)濟(jì)增長模型和政府支出規(guī)模模型的聯(lián)立方程檢驗(yàn)轉(zhuǎn)移支付對經(jīng)濟(jì)績效的直接效應(yīng)和間接效應(yīng)，發(fā)現(xiàn)2005年前轉(zhuǎn)移支付與財(cái)力水平正相關(guān)，2005年后兩者負(fù)相關(guān)。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在比較明顯的“粘蠅紙效應(yīng)”。

亓壽偉、胡洪曙（2015）在付文林、沈坤榮（2012）年的模型的基礎(chǔ)上，構(gòu)建出地方政府偏好和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方公共產(chǎn)品支出的影響模型。研究轉(zhuǎn)移支付對地方公共產(chǎn)品供給絕對影響和轉(zhuǎn)移支付對地方政府軟、硬公共產(chǎn)品相對供給水平的影響，在一定程度上說明，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方公共品的供給結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)。當(dāng)期的轉(zhuǎn)移支付對硬公共產(chǎn)品產(chǎn)生的激勵(lì)作用大于對軟公共產(chǎn)品的激勵(lì)作用，因此轉(zhuǎn)移支付機(jī)制可以促使地方政府提供更多的軟公共產(chǎn)品但存在滯后性。

李永友、張子楠（2017）基于中國省級面板數(shù)據(jù)研究財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能否提高政府社會(huì)公共品供給，結(jié)果顯示目前縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，無論是分配機(jī)制還是籌資機(jī)制都未能激勵(lì)政府提高公共品供給。

四、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度對地方政府行為的影響

（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方財(cái)政的激勵(lì)效應(yīng)。賈俊雪、高立、秦聰（2012）利用1993～2005年間全國2，800多個(gè)縣級行政單位的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政數(shù)據(jù)。建立了以政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付為核心的靜態(tài)數(shù)據(jù)模型和稅收收入規(guī)模變化的動(dòng)態(tài)模型。發(fā)現(xiàn)，在各類財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中，只有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對縣級地方稅收收入增加具有顯著的促進(jìn)作用。

李永友（2015）以Hindriks和Hauptmeier的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政模型為基礎(chǔ)結(jié)合中國稅制的實(shí)際情況加以修正來研究轉(zhuǎn)移支付對政府行為的激勵(lì)效應(yīng)，研究發(fā)現(xiàn)平衡預(yù)算約束下，中國相鄰縣財(cái)政競爭不僅受到工具間同期交互效應(yīng)的影響，而且受到轉(zhuǎn)移支付機(jī)制的影響。轉(zhuǎn)移支付融資機(jī)制對相鄰縣財(cái)政競爭整體上的影響顯著。

（二）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方政府支出行為的影響。郭慶旺、賈俊雪（2008）研究財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對中國地方公共醫(yī)療衛(wèi)生、公共基礎(chǔ)教育和公共交通基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)的影響。發(fā)現(xiàn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付顯著抑制了中國省份公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)發(fā)展，但有助于縮小公共醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)水平的省份差異，同時(shí)對公共交通服務(wù)支出有促進(jìn)的作用。

董艷梅（2014）研究中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政支出的影響時(shí)，發(fā)現(xiàn)中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對地方財(cái)政支出效應(yīng)時(shí)，隨著中央轉(zhuǎn)移支付的增加，地方財(cái)政用于一般性公共服務(wù)的支出和用于基本公共服務(wù)的支出都在增加，但基本公共服務(wù)支出的增長率要高于一般性公共服務(wù)支出的增長率。

楊龍見、徐琰超和尹恒（2015）考察了2001～2006年樣本期內(nèi)縣級地方政府收支行為和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付之間的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付行為對地方政府收支行為影響顯著。

尹振東、湯玉剛（2016）研究專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對地方政府行為的影響，發(fā)現(xiàn)在義務(wù)教育專項(xiàng)補(bǔ)助制度設(shè)計(jì)中較好地嵌入了“獎(jiǎng)優(yōu)”機(jī)制，能實(shí)現(xiàn)激勵(lì)地方政府將資源向基礎(chǔ)教育傾斜的目標(biāo)。

五、評價(jià)及展望

學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化并不明顯，地區(qū)間的收入差距沒有被轉(zhuǎn)移支付縮小，反而加劇了區(qū)域間財(cái)力的不平均。轉(zhuǎn)移支付能促進(jìn)地方政府公共品供給，尤其是對硬公共品供給的影響顯著。轉(zhuǎn)移支付制度對政府行為有刺激作用。

總的來說，中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付在解決地方財(cái)力均等化上效果并不顯著，縮小欠發(fā)達(dá)地區(qū)與發(fā)達(dá)地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)差距的不明顯，甚至?xí)黾拥貐^(qū)間經(jīng)經(jīng)濟(jì)增長的差距，這與轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)有所背離，一方面由于轉(zhuǎn)移支付制度設(shè)計(jì)不夠合理；另一面也是由于欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政嚴(yán)重依賴中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。因此，在設(shè)計(jì)轉(zhuǎn)移支付制度時(shí)，應(yīng)調(diào)整中央和地方政府的利益關(guān)系，首先應(yīng)該繼續(xù)完善分稅改革，兼顧公平和效率，適當(dāng)?shù)募瘷?quán)同時(shí)要明確轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。目前，欠發(fā)達(dá)地區(qū)主要面臨資金的短缺和融資的限制，所以有必要為其提供現(xiàn)有需求的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付應(yīng)該以欠發(fā)達(dá)地區(qū)需求相關(guān)，避免浪費(fèi)。優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付制度雖然專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付對地方政府行為的激勵(lì)效應(yīng)最強(qiáng)，但并不能成為主要的轉(zhuǎn)移支付方式，應(yīng)當(dāng)以一般轉(zhuǎn)移支付為主要的轉(zhuǎn)移支付方式，其他轉(zhuǎn)移支付方式相配合；其次，地方政府要加強(qiáng)自身財(cái)力建設(shè)，增加自身的財(cái)力汲取能力，同時(shí)加強(qiáng)債務(wù)管理；最后，應(yīng)該盡量推行轉(zhuǎn)移支付制度法制化進(jìn)程。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陳仲常，董東冬.我國人口流動(dòng)與中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付相對力度的區(qū)域差異分析[J].財(cái)經(jīng)研究，2011（3）.

[2]賈曉俊，岳希明.我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究[J].經(jīng)濟(jì)研究，2012（1）.

[3]王瑞民，陶然.中國轉(zhuǎn)移支付制度的均等化效應(yīng)——基于縣級數(shù)據(jù)的評估[J].世界經(jīng)濟(jì)，2017（12）.

[4]江新昶.轉(zhuǎn)移支付、地區(qū)發(fā)展差距與經(jīng)濟(jì)增長——基于面板數(shù)據(jù)的實(shí)證建議[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2007（6）.

[5]付文林，沈坤榮.均等化轉(zhuǎn)移支付與地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)[J].經(jīng)濟(jì)研究，2012（5）.

[6]馬海濤，朱夢珂.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政努力與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展[J].經(jīng)濟(jì)與管理評論，2016（6）.

[7]呂煒，趙佳佳.轉(zhuǎn)移支付、粘蠅紙效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)績效[J].財(cái)政研究，2015（9）.

[8]亓壽偉，胡洪曙.轉(zhuǎn)移支付、政府偏好與公共產(chǎn)品[J].財(cái)政研究，2015（7）.

[9]李永友，張子楠.轉(zhuǎn)移支付提高了政府社會(huì)性公共品供給嗎[J].經(jīng)濟(jì)研究，2017（1）.

[10]賈俊雪，郭慶旺，高立.政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、激勵(lì)效應(yīng)與地方稅收體系[J].經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，2012（6）.

[11]李永友.轉(zhuǎn)移支付與地方政府間財(cái)政競爭[J].中國社會(huì)科學(xué)，2015（10）.

[12]郭慶旺，賈俊雪.中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與地方公共服務(wù)提供[J].世界經(jīng)濟(jì)，2008（9）.

[13]楊龍見，徐琰超，尹恒.轉(zhuǎn)移支付形式會(huì)影響地方的收支行為嗎？——理論研究和經(jīng)驗(yàn)分析[J].財(cái)經(jīng)研究，2015（7）.

[14]董艷梅.中央轉(zhuǎn)移支付與欠發(fā)達(dá)地區(qū)財(cái)政的關(guān)系[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2014.9.

[15]尹振東，湯玉剛.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付與地方財(cái)政支出行為——以農(nóng)村義務(wù)教育補(bǔ)助為例[J].經(jīng)濟(jì)研究，2016（4）.