□ 姜 川

以制度和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化為切入點(diǎn)，進(jìn)一步健全資金集中、全面預(yù)算、資本運(yùn)營、財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制等五大管理體系，搭好融合平臺，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

中韓石化財(cái)務(wù)人員協(xié)同成品料倉物流人員對成品進(jìn)行月底盤點(diǎn)。付松 攝

集團(tuán)公司正在構(gòu)建以建設(shè)國際一流財(cái)務(wù)為引領(lǐng)，立足“一體兩翼”財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)成果，縱深推進(jìn)以戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、經(jīng)營財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、專家團(tuán)隊(duì)為主要內(nèi)容的“四位一體”的財(cái)務(wù)管理模式。向經(jīng)營財(cái)務(wù)加快轉(zhuǎn)型，既是集團(tuán)公司對企業(yè)財(cái)務(wù)的定位，也是企業(yè)財(cái)務(wù)今后一段時(shí)期內(nèi)的主要任務(wù)和工作方向。圍繞推動企業(yè)財(cái)務(wù)向經(jīng)營財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，相關(guān)部門與企業(yè)應(yīng)共同探討財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的方向和實(shí)施過程，引導(dǎo)企業(yè)積極落實(shí)集團(tuán)公司賦予的“經(jīng)營財(cái)務(wù)”定位，切實(shí)擔(dān)負(fù)起“業(yè)務(wù)伙伴”職責(zé)，為提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量和效益提供支撐。

財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型設(shè)計(jì)

謀劃發(fā)展戰(zhàn)略。就是解決轉(zhuǎn)型目標(biāo)的問題。企業(yè)應(yīng)建立“兩個(gè)三年”和“兩個(gè)十年”財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型工作方案，明確今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)發(fā)展藍(lán)圖和發(fā)展路徑。轉(zhuǎn)型總體思路是建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的特色管理組織架構(gòu)和管理模式，一方面是做好財(cái)務(wù)績效評價(jià)、全面預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)運(yùn)營、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管控、會計(jì)管理，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)依法合規(guī)；另一方面深化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程價(jià)值鏈管理，推動總部戰(zhàn)略目標(biāo)的落實(shí)和企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

調(diào)整優(yōu)化職責(zé)。就是解決職責(zé)分工的問題。開展兩個(gè)層面的財(cái)務(wù)管理職責(zé)梳理和優(yōu)化。梳理企業(yè)機(jī)構(gòu)的職能和責(zé)任，明確各機(jī)構(gòu)在預(yù)算管理、成本管理、資金管理等財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)。在財(cái)務(wù)工作層面，建立財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)模板，通過將財(cái)務(wù)指標(biāo)、重點(diǎn)工作、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作流程寫進(jìn)崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)化和清單化。優(yōu)化方向是深化全業(yè)務(wù)鏈價(jià)值管理、深化管理會計(jì)應(yīng)用和強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。

完善體制機(jī)制。就是解決如何轉(zhuǎn)型的問題。一是健全五大體系。以制度和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化為切入點(diǎn)，進(jìn)一步健全資金集中、全面預(yù)算、資本運(yùn)營、財(cái)務(wù)信息和內(nèi)部控制等五大管理體系。二是搭好業(yè)財(cái)融合平臺。以預(yù)算編制、生產(chǎn)調(diào)度、產(chǎn)銷協(xié)調(diào)、計(jì)劃排產(chǎn)、項(xiàng)目投資等經(jīng)營管理活動為平臺，事前、事中、事后全方面支撐和服務(wù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，全方位優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控和服務(wù)決策支撐。三是抓準(zhǔn)切入點(diǎn)。按照“大抓基層”“深化業(yè)財(cái)融合”“堅(jiān)持問題導(dǎo)向”等工作要求，大力開展班組經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)委派制和項(xiàng)目管理制，穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展。

提高人員素質(zhì)，為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型提供保障

堅(jiān)持和諧財(cái)會文化建設(shè)。海爾總裁張瑞敏說過，“一個(gè)人有抵觸情緒，十個(gè)人去管他也沒用，我們要追求全員自主管理?！痹谛碌臅r(shí)期，通過政策宣傳、工作研討、案例分析等方式，傳遞新的財(cái)務(wù)工作理念，“從嚴(yán)管理”“程序正義”“合法合規(guī)”等新的養(yǎng)分正在逐步融合，使得財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的基礎(chǔ)更加堅(jiān)實(shí)可靠。

確?？倳?jì)師職責(zé)落地。在認(rèn)真落實(shí)總會計(jì)師重大決策事項(xiàng)的參與權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的主導(dǎo)權(quán)、重大經(jīng)營事項(xiàng)的簽批權(quán)、財(cái)會人員配備的建議權(quán)和相關(guān)重大事項(xiàng)的監(jiān)督權(quán)等權(quán)限的基礎(chǔ)上，推動總會計(jì)師職責(zé)向企業(yè)戰(zhàn)略管理、經(jīng)營決策和風(fēng)險(xiǎn)管控的方向拓展。推動財(cái)務(wù)人員進(jìn)一步深入業(yè)務(wù)、參與決策，增強(qiáng)對價(jià)值管理的認(rèn)識，由管家理財(cái)向持家聚財(cái)方向轉(zhuǎn)變，具有責(zé)任擔(dān)當(dāng)、主動作為意識。

挖掘財(cái)會人員潛力。加大培訓(xùn)力度，擴(kuò)大財(cái)務(wù)人員知識的深度和廣度。注重發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量，組建專門工作小組，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員處理問題能力，在重點(diǎn)工作中充分發(fā)揮技術(shù)支持和保障作用。

深化業(yè)財(cái)融合，強(qiáng)化財(cái)務(wù)支撐

踐行“現(xiàn)金為王”，優(yōu)化建成財(cái)務(wù)績效指標(biāo)體系。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)績效指標(biāo)體系，將財(cái)務(wù)績效指標(biāo)分解至責(zé)任部門及責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)與原油高低硫優(yōu)化率、貨款回收率、輕油收率、加工損失率、能耗、噸油三劑成本等業(yè)務(wù)技術(shù)指標(biāo)的有效聯(lián)動，引導(dǎo)企業(yè)績效考核體系向財(cái)務(wù)績效核心指標(biāo)體系轉(zhuǎn)變。

完善運(yùn)行機(jī)制，形成價(jià)值引領(lǐng)型全面預(yù)算管理體系。全面優(yōu)化全面預(yù)算、投資計(jì)劃、日常財(cái)務(wù)預(yù)算等方面管理，建立實(shí)施滾動預(yù)算運(yùn)行機(jī)制，提前介入業(yè)務(wù)前端，密切關(guān)注產(chǎn)品價(jià)格、原材料和生產(chǎn)經(jīng)營情況，尋找和反饋效益增加（流失）點(diǎn)，協(xié)調(diào)配合生產(chǎn)經(jīng)營效益測算。強(qiáng)化預(yù)算管理考核，制定財(cái)務(wù)專業(yè)管理考核制度，加大預(yù)算偏離度考核權(quán)重，把全面預(yù)算管理工作納入企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系。

規(guī)范項(xiàng)目管理，為企業(yè)增強(qiáng)發(fā)展后勁。綜合運(yùn)用評價(jià)指標(biāo)和評價(jià)方法，建立投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)模型，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)全覆蓋，為企業(yè)投資決策提供參考。控制資金進(jìn)度、減少設(shè)計(jì)變更、強(qiáng)化執(zhí)行項(xiàng)目結(jié)算“三審”制，審核項(xiàng)目人工、材料和費(fèi)用等開支項(xiàng)目，審核納入項(xiàng)目成本的各項(xiàng)原始單據(jù)的必要性、合理性和合法性，有效降低投資成本。重點(diǎn)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、項(xiàng)目可持續(xù)性、對比項(xiàng)目決策預(yù)期符合性、規(guī)劃合理有效性等分析原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，反饋改進(jìn)運(yùn)營和優(yōu)化調(diào)整建議；從影響項(xiàng)目外部環(huán)境條件、內(nèi)部控制因素，以及財(cái)務(wù)狀況分析，反映企業(yè)發(fā)展優(yōu)勢方向和存在的問題，對未來決策提供參考。

加強(qiáng)組織和統(tǒng)籌，降低稅收成本負(fù)擔(dān)和稅收風(fēng)險(xiǎn)。組建稅收風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)防控工作的統(tǒng)一組織和領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)宣傳貫徹稅收政策，協(xié)調(diào)稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)，開展涉稅影響分析，提出涉稅意見和建議，為生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范操作提供具體指導(dǎo)。