劉爽

摘要：改革工作的不斷深入，國內(nèi)金融環(huán)境逐步向好，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)發(fā)展迅猛，成為帶動(dòng)國內(nèi)金融市場繁榮發(fā)展的重要力量。然而由于國內(nèi)金融環(huán)境的不完善，加之商業(yè)銀行自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不足，導(dǎo)致很多商業(yè)銀行面臨加大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，商業(yè)銀行一旦疏于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，很有可能導(dǎo)致嚴(yán)重的資金虧損問題，甚至給商業(yè)銀行的資金運(yùn)作帶來阻礙，難以維持正常的資金流需求。本文對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，有針對性的提出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略，以期幫助國內(nèi)商業(yè)銀行更有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過降低風(fēng)險(xiǎn)的影響來鞏固發(fā)展基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定著一個(gè)國家的上層建筑，金融這個(gè)決定著一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)命脈的話題看似老生常談實(shí)則日新月異。我國的金融市場和銀行體系的總體格局也經(jīng)歷著深刻的變革。但是長期以來，銀行系統(tǒng)累積了難以估量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，盡管近幾年在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)方面呈現(xiàn)出逐步完善的趨勢，但是由于缺乏對客觀環(huán)境的分析，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題并沒有得到有效解決。

一、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型與特點(diǎn)

由于我國金融環(huán)境處于快速調(diào)整時(shí)期，在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究方面主要結(jié)合金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的宏觀風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特殊性，又具有一定的自身特征。

（一）投資風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于業(yè)務(wù)實(shí)際收益情況與預(yù)期收益存在較大的差異，造成投出資金不僅難以取得預(yù)測的匯報(bào)，還可能無法順利回收本金，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，給商業(yè)銀行的資金運(yùn)作帶來阻礙，難以維持正常的資金流需求。

（二）籌資風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行籌資風(fēng)險(xiǎn)的來源十分復(fù)雜。一般來說可以將籌資風(fēng)險(xiǎn)來源劃分為兩個(gè)層面，一是由于外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會(huì)對商業(yè)銀行的籌資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。另一方面是由于商業(yè)銀行自身籌資風(fēng)險(xiǎn)管理工作決定。一旦難以適應(yīng)市場發(fā)展的客觀需求，加之自身屬于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，很有可能面臨財(cái)務(wù)狀況迅速惡化的困境，甚至由于資金流動(dòng)受阻而陷入破產(chǎn)的危機(jī)之中。

（三）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在制定戰(zhàn)略決策、經(jīng)營模式方面由于缺乏對市場需求的有效把握，由于戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的誤判而導(dǎo)致商業(yè)銀行陷入經(jīng)營危機(jī)之中。

二、對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題的分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境不到位

很多商業(yè)銀行對構(gòu)建內(nèi)控制度還沒足夠的認(rèn)識(shí)，體現(xiàn)在重視程度有限，最終結(jié)果就是內(nèi)控制度不合理，不齊全。不能夠動(dòng)態(tài)管理，制定的規(guī)章制度不能做到與時(shí)俱進(jìn)，不能適應(yīng)變化了的客觀環(huán)境，沒有進(jìn)行修訂，導(dǎo)致和實(shí)際脫離。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制信息化管理缺陷

在商業(yè)銀行中財(cái)務(wù)信息方面沒有統(tǒng)一、規(guī)范的，沒有涵蓋一些包括市場和客戶信息，還有業(yè)務(wù)處理信息和風(fēng)險(xiǎn)管理，以及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評估等方面的信息管理，缺少必要的交流系統(tǒng)，企業(yè)管理方面出現(xiàn)缺乏有效信息交流的局面，特別是出現(xiàn)問題，上報(bào)困難等方面，使得信息的傳遞不夠及時(shí)，最終造成內(nèi)部控制管理難以有效實(shí)施。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，內(nèi)控制度的檢查和評價(jià)合理

在商業(yè)銀行中審計(jì)部門還沒有具備完全的獨(dú)立性，在組織中是隸屬關(guān)系。這就決定了審計(jì)部門還沒有完全的超脫性，所以審計(jì)權(quán)威性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，這就決定了其審計(jì)的功能發(fā)揮不足，也就是影響對內(nèi)控制度的評價(jià)和監(jiān)督，以及建設(shè)職能的真正發(fā)揮

（四）市場競爭白熱化，壓力異常的大

隨著商業(yè)銀行數(shù)量的增加，不同融資機(jī)構(gòu)之間競爭的程度前所未有，銀行員工面臨的精神壓力越來越大。我國各類融資機(jī)構(gòu)，普遍沒有不重視心理干預(yù)，更沒有設(shè)置心理咨詢機(jī)構(gòu)，員工心理上承受的巨大壓力如果得不到釋放和緩解。

（五）銀行舞弊問題

對商業(yè)銀行來說，內(nèi)部舞弊比來自外部的各種風(fēng)險(xiǎn)其危害來得更大。長期以來，我國在防控銀行內(nèi)部作弊上，出臺(tái)了比較完備的法律法規(guī)和內(nèi)部制度。但是防止銀行內(nèi)部作弊，仍然是一項(xiàng)長期的任務(wù)。舞弊就是指的用違法違規(guī)的方式進(jìn)行欺騙活動(dòng)。

三、我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對銀行業(yè)務(wù)的影響

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對商業(yè)銀行資本管理的影響

我國當(dāng)前很多商業(yè)銀行均存在風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金不足的問題，調(diào)研還發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的商業(yè)銀行管理者對于建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金制度表示出消極態(tài)度，不愿意撥備風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金或者雖及時(shí)撥備了風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金但卻不公開具體的數(shù)額。在已經(jīng)撥備并且已經(jīng)公布出數(shù)額的商業(yè)銀行中，也普遍存在儲(chǔ)備金額度較低的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)負(fù)虧空現(xiàn)象，說明其指定的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備金制度十分隨意，并不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

一方面，當(dāng)前大多數(shù)商業(yè)銀行對將大額債權(quán)拆成小額債權(quán)的行為的重視度不足，大多數(shù)人認(rèn)為金額拆標(biāo)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性較低或者不存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然商業(yè)銀行金額拆標(biāo)行為帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對較小，但如果任由這種行為發(fā)展，仍然會(huì)導(dǎo)致潛在風(fēng)險(xiǎn)的集聚。而從監(jiān)管層角度卻很難發(fā)現(xiàn)的期限錯(cuò)配和金額拆標(biāo)行為，如果風(fēng)險(xiǎn)處置不當(dāng)，很有可能陷入經(jīng)營和發(fā)展的困境之中。

（三）資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理能力較差，然而這一問題并不是國內(nèi)商業(yè)銀行獨(dú)有的問題，而是一個(gè)世界性的金融問題。不過不能因?yàn)閱栴}的普遍性就任由其發(fā)展，我們，必須從國內(nèi)金融市場發(fā)展和金融發(fā)展特征著手分析。當(dāng)前我國金融仍然屬于新興的產(chǎn)業(yè)，傳統(tǒng)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在進(jìn)入金融領(lǐng)域中并不能嚴(yán)格規(guī)范自身的行為，加之自身內(nèi)部控制制度不到位，使得很多出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營嚴(yán)重的問題。

（四）盈利性風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

如何更有效地防范和控制盈利性風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展過程中，必須高度關(guān)注的問題。傳統(tǒng)的營銷渠道在時(shí)代，商業(yè)銀行的影響力已經(jīng)處于下滑階段。而眾多的商業(yè)銀行已經(jīng)不愿意花費(fèi)大量的營銷成本在傳統(tǒng)營銷模式上，而多采用一些新型的營銷策略，如投放廣告，不僅能夠提升廣告投放效率，同時(shí)也使得廣告費(fèi)用進(jìn)一步降低。投資者通過網(wǎng)絡(luò)媒體獲取基金的信息，也極大地方便了投資者跟蹤信息，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

四、對我國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的思考

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的建設(shè)

商業(yè)銀行必須要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行約束，以此為基礎(chǔ)開展業(yè)務(wù)，按照風(fēng)險(xiǎn)收入應(yīng)該和風(fēng)險(xiǎn)成本成比例，相匹配的原則，建立和實(shí)際相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測的評價(jià)報(bào)告。首先要增加事前風(fēng)險(xiǎn)的防備內(nèi)容，要進(jìn)行崗位職務(wù)的區(qū)別，應(yīng)該在崗位之間建立一類相互協(xié)調(diào)，但又相互制約的體系。二是要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事中控制，建立授權(quán)的管理制度，在被授權(quán)單位要在充分論證，特別對各個(gè)作業(yè)單位，應(yīng)該實(shí)行差別化的授權(quán)方式，最終改變現(xiàn)行的授權(quán)方式，改變那種上級行被動(dòng)授權(quán)的現(xiàn)象。三是要完善高風(fēng)險(xiǎn)的管理制度體系。特別重要的是應(yīng)該建立信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制體系。

（二）健全和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制環(huán)境

第一，董事會(huì)必須作為內(nèi)部控制中的最主要的地位，處于核心位置。積極主動(dòng)和董事會(huì)，對內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)意義重大。其次，建立企業(yè)文化，目的是鼓勵(lì)內(nèi)部控制的商業(yè)銀行文化。企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，與文化有著千絲萬縷的聯(lián)系。最后，把內(nèi)部控制制度全程化。內(nèi)部控制實(shí)際上是一個(gè)過程，需要在這個(gè)過程中不斷建設(shè)和修訂完善，使得商業(yè)銀行的各個(gè)環(huán)節(jié)包括經(jīng)營的諸多環(huán)節(jié)都應(yīng)該覆蓋，最終達(dá)到內(nèi)部控制的全程化。

（三）加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)稽核監(jiān)督的力度

健全完備的稽核監(jiān)督體制，這是商業(yè)銀行安全運(yùn)營的重要工作內(nèi)容。憑借構(gòu)建稽核工作的權(quán)威性角色，完善具有獨(dú)立超前、現(xiàn)代化的稽核體系機(jī)制?；梭w制，必須與國際接軌，通過相關(guān)的股份制改造，讓董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)直屬領(lǐng)導(dǎo)下的雙重管理機(jī)制得以實(shí)現(xiàn)?；瞬块T應(yīng)該具備一定的權(quán)利，例如制定風(fēng)險(xiǎn)鎖定政策和制定合理的管理制度?；瞬块T有權(quán)對銀行的所有部門、個(gè)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營，還有交易行為，進(jìn)行調(diào)查和了解，還要具備一定的處罰權(quán)。最后，要與時(shí)俱進(jìn)，提高稽核方法的科學(xué)性，杜絕現(xiàn)在的臨時(shí)性和應(yīng)付性的稽核活動(dòng)，使之成為經(jīng)常性和規(guī)范性的活動(dòng)。使得原有補(bǔ)救為主的事后檢查，提前到以預(yù)防為主，做到事前的防范，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。