應瑛

【摘 要】近些年，現(xiàn)金流的管理越來越受到企業(yè)的普遍關注，現(xiàn)金流的風險監(jiān)控更是對企業(yè)的發(fā)展來講意義重大。就2008年爆發(fā)的金融危機來看，現(xiàn)金流合理化的風險管理和監(jiān)控能夠在企業(yè)的管理中占據(jù)非常重要的位置，國內(nèi)針對現(xiàn)金流的管理越來越細致化，相關課題的調研內(nèi)容更加的全面化，高效的風險監(jiān)控和管理能夠成功的落實到實處，從實際出發(fā)然后結合相關基礎性的理論知識，注重管理的理念，堅持注意發(fā)展中的實務操作，注重現(xiàn)金流管理的風險評估，并積極的提出合理化的策略和控制方法，才能將生產(chǎn)經(jīng)營、投資和籌資活動中的現(xiàn)金得到合理的利用，特別是企業(yè)要想構筑合理化的管理內(nèi)容體系，就必須進行科學化的預測，注重信息的有效傳遞，真正實現(xiàn)高效的財務管理，才能確保企業(yè)規(guī)避風險的同時，提出合理化的策略和建議，促進企業(yè)全面發(fā)展。

【關鍵詞】現(xiàn)金流；風險識別；企業(yè)

一、現(xiàn)金流風險控制與管理的意義

注重現(xiàn)金流的管理，保障現(xiàn)金流的水平，能夠加快企業(yè)的資金流動，確?，F(xiàn)金的流入，準確的掌握現(xiàn)有現(xiàn)金的時機，能夠幫助企業(yè)預測現(xiàn)有的資金狀況，充分的資金能夠確保具有較多的可利用信貸，優(yōu)化各方面的短期盈余，特別是如果保障了現(xiàn)金流的流入和流出，能夠實現(xiàn)動態(tài)的平衡，確保企業(yè)合理的現(xiàn)金流水平，才能穩(wěn)步實現(xiàn)經(jīng)營的快速發(fā)展。現(xiàn)金流的有效風險防控，有利于企業(yè)進行內(nèi)部管理，有利于強化財務管理內(nèi)容，注重資源的優(yōu)化，在管理中合理規(guī)范化相關制度流程，注重現(xiàn)金流的流入和流出，內(nèi)部管理上注重財務監(jiān)控，注重資源的合理優(yōu)化配置，有利于企業(yè)通過現(xiàn)金流真實的反映內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營狀況，將決策真正的落實到實處。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風險管理現(xiàn)狀

1.企業(yè)營銷環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金流管理比較重視營銷環(huán)節(jié)，注重現(xiàn)金流的開源，擴大銷售渠道，通過提高銷售額的方式，降低資金的風險。銷售環(huán)節(jié)大部分的企業(yè)注重銷售額，通過降低應收賬款的周轉率實現(xiàn)企業(yè)利潤的增長，特別是在營銷的過程中注重加強對現(xiàn)金流的管理，才能建立起高效的信用風險評價機制，注重信用風險標準的落實，管理中強化管理流程，加速運轉營銷環(huán)節(jié)的現(xiàn)金管理內(nèi)容，注重制定較為完善的標準和政策，準確的落實才是關鍵，才能真正的確保現(xiàn)金流的順利實施。

2.企業(yè)采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)現(xiàn)金管理

采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)針對現(xiàn)金的管理有較大的提升空間，管理現(xiàn)金的方法有待進一步的改善，采購銷售過程中，如果計劃不夠全面，生產(chǎn)沒有一定的規(guī)律性，就會造成一定的現(xiàn)金管理漏洞。采購、生產(chǎn)過程中如果出現(xiàn)無規(guī)律的現(xiàn)金管理，就會增加存貨儲備，增大進貨成本和儲存成本和缺貨成本。目前，采購環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)如果占用大量的資金，機會使得資金短缺，使得流動資金存在失衡的現(xiàn)象，應該加強存貨儲備，注重供應商信用管控力度，建立有效的現(xiàn)金管理辦法，尤其是現(xiàn)階段針對采購、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金管理，當前的現(xiàn)狀就是避免不必要的資金占有，建立合理化的資金管理模型和方法。

3.多元化發(fā)展模式下，注重現(xiàn)金流管理

當前時代發(fā)展的背景下，追求高額利潤的需求，使得企業(yè)不得不依賴銀行的借款，投資風險較多，而且風險管控的力度較差，競爭的優(yōu)勢難以體現(xiàn)，正是由于當前資金有限，自有資金難以實現(xiàn)充分的利用，大量的留存收益無法滿足巨大的資金需求，給企業(yè)造成了一定的資金壓力。很多企業(yè)通過外部壓力緩解內(nèi)部資金缺陷。流動資金的管理在多元化模式下，會由于政策的緊縮，導致投資項目的失敗，只有加速利潤增長，降低利息增長的速度，才能真正的避免財務風險的增加。

4.管理層領導的管理意識現(xiàn)狀

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層主要注重市場和營銷，完全的忽視現(xiàn)金流管理，管理的體系有待進一步的加強，管理層的領導有利于企業(yè)做出正確的價值評估，企業(yè)在管理上要充分的提升管理的質量，培養(yǎng)管理意識，站在戰(zhàn)略意義的較多提升意識，

能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)高效的現(xiàn)金管理?，F(xiàn)階段，越來越多的企業(yè)忽視現(xiàn)金流的管理，不注重現(xiàn)金流管理體系建設，制定的管理標準較為落后，難以實現(xiàn)時代發(fā)展的趨勢，發(fā)展中需要堅持過程監(jiān)控管理，加強各個環(huán)節(jié)的管理，注重各個環(huán)節(jié)的風險監(jiān)控，特別是籌資、投資、分配等各環(huán)節(jié)，要注重現(xiàn)金流控制。

三、企業(yè)現(xiàn)金流風險控制與管理策略

1.培養(yǎng)現(xiàn)金流管理意識，提升管理地位

企業(yè)的管理層要從思想認識上建立管理意識，牢固樹立現(xiàn)金為主的管理理念。另外，現(xiàn)金流管理涉及到各個環(huán)節(jié)，肩負著重要的職責，需要加強知識的普及，注重建立完善的現(xiàn)金流管理和監(jiān)督體系，注重管理認識的提高，確?，F(xiàn)金流動性，管理中只有從意識上實現(xiàn)互相的配合和監(jiān)督，才能真正的抓住風險，規(guī)避風險，意識上得到全面的提高，管理層就能夠運用動態(tài)化的眼光，保持協(xié)同的態(tài)度，進行共同的管理，在管理的過程中注重管理人員認識上的提高，保持現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，尤其是流動資金的儲備管理，要真正的落實到實處，才能保障現(xiàn)金流的流動性和收益性。現(xiàn)金管理中的收入意識有待加強，從意識上提升管理的意識，才能避免支出大量的現(xiàn)金，真正的避免財務危機。

2.實施全面預算管理，注重動態(tài)化監(jiān)控

風險控制需要實時全面管理，特別是管理過程中需要正確的運用預算，著手全面預算分析，注重各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，例如針對預算表的編制，需要全面的編制現(xiàn)金流量預算表，再按月分解、編制月度資金計劃，進行全面的預算管理，并將其真正的落實到實處。嚴格的控制相關點，注重崗位職責權限的執(zhí)行，全面增加資金使用效率，才能真正的保障合理的現(xiàn)金流水平?，F(xiàn)金流管理需要全面的關注經(jīng)營性、籌資性和投資性的現(xiàn)金流，嚴格限制超出預算的現(xiàn)金流管理，現(xiàn)金流管理要充分的考慮各方因素，采取加強存貨管理、制定合理審批制度、優(yōu)化支付過程等措施，避免風險的發(fā)生。

3.注重現(xiàn)金流分析，建立預警系統(tǒng)

企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中注重經(jīng)營環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流管理，積極的分析生產(chǎn)和開拓市場，以及注重債務的償還等內(nèi)容，能夠為現(xiàn)金流的管理提供堅實的資金支持?，F(xiàn)金流的管理過程中，要注重把握發(fā)展趨勢，注重內(nèi)部深入研究，才能提高管理確保企業(yè)支付能力、償債能力、盈利質量等之間的有機聯(lián)系。特別是在現(xiàn)金的管理過程中，注重建立完善的現(xiàn)金流風險預警機制和系統(tǒng)，才能真正的化解風險，注重風險的經(jīng)營影響。

4.強化崗位職責，準確掌握關鍵點

培養(yǎng)專業(yè)的現(xiàn)金管理人才，注重崗位職責，嚴格的按照現(xiàn)金流管理職責在崗位職責中給予明確。設置關鍵點全面落實相關制度，注重崗位操作過程中的流程監(jiān)管，注重管理過程中的分析、匯報、調整、考核等相關工作。全面培養(yǎng)高素質的管理團隊，加強合理的籌劃，注重全面提升企業(yè)的風險承受能力，注重科學使用資金，合理的安排相關資金使用事項，讓人員在現(xiàn)金管理的過程中，保障合理的資金使用，保證收支平衡，降低企業(yè)財務風險。

四、結束語

總之，企業(yè)現(xiàn)金流風險管理是一項復雜的系統(tǒng)管理內(nèi)容，需要各個方面進行全力的配合，企業(yè)應該用戰(zhàn)略的眼觀，注重嚴謹規(guī)范化的管理，建立動態(tài)化的預警管理系統(tǒng)，管理中注重科學的管控和分析方法，積極發(fā)揮人員的主觀能動性，在動態(tài)化的管理上，實現(xiàn)風險相對可控的管理目的，這才是企業(yè)的發(fā)展之路。

參考文獻：

[1]上海國家會計學院.企業(yè)風險管理[M].經(jīng)濟科學出版社，2012，6（第1版）.

[2]黃霖.企業(yè)風險管理案例分析[M].北京理工大學出版社，2013，8（第1版）.

[3]田毅.現(xiàn)金流量下的企業(yè)財務風險防范和控制的研究[J]中國總會計師，2015（4）：70-77.