【摘 要】 近年來(lái)，地勘行業(yè)從國(guó)家為主導(dǎo)逐漸轉(zhuǎn)向市場(chǎng)為主導(dǎo)，行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，間接導(dǎo)致了地勘行業(yè)“兩金”占比不斷升高。“兩金”占用過(guò)高降低地勘企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，使資產(chǎn)負(fù)債率高位運(yùn)行，加大了運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文從我單位下面的地勘行業(yè)特點(diǎn)著手，對(duì)應(yīng)收賬款和存貨占用高的原因進(jìn)行分析，探尋地勘行業(yè)壓控“兩金”的有效措施。

【關(guān)鍵詞】地勘行業(yè)；“兩金”壓控

隨著地勘業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，市場(chǎng)開拓力度增強(qiáng)，企業(yè)收入、利潤(rùn)規(guī)模持續(xù)上升，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，同時(shí)“兩金”占用規(guī)模也隨之增加。近兩年，各省國(guó)資委對(duì)國(guó)有企業(yè)“兩金”壓控工作高度重視，對(duì)“兩金”壓控工作不斷提出新要求。要求從嚴(yán)壓控“兩金”占用，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提質(zhì)增效，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

一、“兩金”的概念及影響

“兩金”是指企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款和存貨，是流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。本文僅就應(yīng)收賬款和存貨兩項(xiàng)進(jìn)行淺談。“兩金”占比過(guò)高對(duì)企業(yè)的影響，一方面，直接占用生產(chǎn)流動(dòng)資金，制約企業(yè)進(jìn)一步生產(chǎn)發(fā)展；另一方面，資金沉淀，造成資金緊張，減少了資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，降低了流動(dòng)資產(chǎn)利用率，和對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

二、地勘行業(yè)“兩金”占用高的原因

1.上游企業(yè)資金緊張，導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加

一是受近年來(lái)經(jīng)濟(jì)下行壓力增大、市場(chǎng)回落等因素影響，造成上游公司資金緊張，應(yīng)收賬款回收期長(zhǎng)，存量增大；二是地勘行業(yè)所承擔(dān)的項(xiàng)目一大部分是政府項(xiàng)目，此類項(xiàng)目資金審批程序復(fù)雜、加上存在地方財(cái)政資金到位不及時(shí)等原因造成付款滯后，應(yīng)收賬款賬齡也相應(yīng)加長(zhǎng)。

2.地勘項(xiàng)目個(gè)數(shù)多，部分合同額小，催款成本高

地勘行業(yè)有著合同個(gè)數(shù)多、部分合同額小的特點(diǎn)，合同中一般甲方都是約定在履行完合同后才付款。往往是實(shí)施人員忙于眾多項(xiàng)目的野外工作、室內(nèi)報(bào)告編制、專家評(píng)審驗(yàn)收等工作環(huán)節(jié)，且考慮專門催要某個(gè)單項(xiàng)目款項(xiàng)成本太高，一般會(huì)在實(shí)施其他項(xiàng)目時(shí)一并要款，因此會(huì)造成回款周期加長(zhǎng)，應(yīng)收賬款催收難度加大。

3.地勘項(xiàng)目驗(yàn)收環(huán)節(jié)多，導(dǎo)致“兩金”增加

一是地勘項(xiàng)目的周期不長(zhǎng)，大多項(xiàng)目實(shí)施時(shí)間在3-9個(gè)月，勘探時(shí)間會(huì)長(zhǎng)點(diǎn)，但在受到各種主觀條件干擾、客觀氣候條件等因素都可能發(fā)生耽擱，有些項(xiàng)目勘查過(guò)程中還存在項(xiàng)目變更風(fēng)險(xiǎn)，造成工期增長(zhǎng)，計(jì)量滯后；二是驗(yàn)收環(huán)節(jié)較多，分初驗(yàn)和終驗(yàn)，為保證項(xiàng)目勘查效果要求在一個(gè)水文年度后方可進(jìn)行驗(yàn)收，且一般按項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)的文件若干項(xiàng)目一批次驗(yàn)收；三是地勘中的地災(zāi)項(xiàng)目在整個(gè)實(shí)施過(guò)程中存在重生產(chǎn)，輕計(jì)量，造成計(jì)量滯后；四是找礦項(xiàng)目受很多因素影響不能及時(shí)轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)和生產(chǎn)力。以上原因都會(huì)不同程度的形成存貨和應(yīng)收賬款積壓，增高成本。

三、“兩金”壓控的緊迫性

一方面資金是企業(yè)的血液，“兩金”占用對(duì)企業(yè)最大最直接的影響就是對(duì)流動(dòng)資金短缺，大大減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資金，不能有效的控制“兩金”規(guī)模，降低“兩金”總量，將會(huì)使企業(yè)面臨很大的財(cái)務(wù)危機(jī)尤其是資金危機(jī)。

另一方面，企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的高低主要集中體現(xiàn)在企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的優(yōu)劣上，“兩金”過(guò)高，應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬，未結(jié)算項(xiàng)目引起存貨積壓，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量的低效或不良資產(chǎn)，降低企業(yè)的整體資產(chǎn)質(zhì)量，制約著企業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展。

再一方面，無(wú)論是國(guó)有企業(yè)，國(guó)有控股，還是私有企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，都是為了更大限度獲得收益，“兩金”占比過(guò)高，直接影響投資者的盈利情況和投資信心。

四、壓降“兩金”占用的途徑

地勘企業(yè)壓控“兩金”工作，要充分認(rèn)識(shí)“兩金”占用過(guò)高對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行造成的重大不利影響，確立“清收清欠就是營(yíng)銷、清收清欠就是創(chuàng)效”的理念，制定目標(biāo)，明確任務(wù)，層層落實(shí)責(zé)任，制定壓控措施，按照全面清查和重點(diǎn)清查相結(jié)合的原則，對(duì)“兩金”進(jìn)行壓控?？梢詮囊韵路矫孢M(jìn)行努力。

1.完善制度，強(qiáng)化落實(shí)

建立健全壓降“兩金”制度，明確職能部門和生產(chǎn)部門的責(zé)任，職能部門聯(lián)合生產(chǎn)部門執(zhí)行制度，形成齊抓共管機(jī)制，做到“事前預(yù)防，事中控制，事后催收”。達(dá)到全面壓降與重點(diǎn)壓降相結(jié)合、存量壓降與增量控制相結(jié)合、集中清理與長(zhǎng)效機(jī)制相結(jié)合。

財(cái)務(wù)部門要負(fù)責(zé)對(duì)“兩金”的總量和明細(xì)進(jìn)行監(jiān)控，協(xié)助生產(chǎn)部門嚴(yán)格落實(shí)催收和清理責(zé)任，定期對(duì)每一筆應(yīng)收賬款的產(chǎn)生原因、賬齡等情況進(jìn)行核對(duì)、分析，尤其對(duì)長(zhǎng)賬齡、大金額的應(yīng)收賬款認(rèn)真進(jìn)行梳理，確定責(zé)任人，制定出清收工作進(jìn)度計(jì)劃；對(duì)存貨進(jìn)行分類，分別根據(jù)各自的特性查找占用的原因。技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施部門按照“誰(shuí)放賬、誰(shuí)清收”的管控原則，對(duì)自己部門所產(chǎn)生的正常賬期以外的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收；地勘涉及的施工項(xiàng)目實(shí)施部門要加強(qiáng)已完工未結(jié)算存貨管理，防范合同損失風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化施工合同的全面履約，確保按合同進(jìn)度收款。對(duì)已結(jié)算項(xiàng)目、未結(jié)算項(xiàng)目的欠付原因認(rèn)真分析，并采取相應(yīng)的清欠措施。對(duì)在建實(shí)施項(xiàng)目要積極與業(yè)主溝通，按工程進(jìn)度做好計(jì)量準(zhǔn)備工作。

總之，強(qiáng)化制度管理，做好各項(xiàng)目日常工作，對(duì)“兩金”實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)應(yīng)收賬款和存貨的金額和存量進(jìn)行壓控，加快應(yīng)收賬款回款，及時(shí)根據(jù)準(zhǔn)則結(jié)轉(zhuǎn)存貨，切實(shí)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，夯實(shí)企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.科學(xué)防范回款風(fēng)險(xiǎn)

承攬合同時(shí)，一定要建立和健全企業(yè)與合同評(píng)審體系。對(duì)于一些重大合同，必須將業(yè)主資信、合同支付條件、結(jié)算時(shí)間等有關(guān)資金回收的內(nèi)容和條款作為評(píng)審的重點(diǎn)和核心；對(duì)于大額合同，一定要要求業(yè)主前期采取預(yù)付款方式，減少后期回款風(fēng)險(xiǎn)；按業(yè)主的資信情況、規(guī)模大小等級(jí)劃分信用等級(jí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；對(duì)那些風(fēng)險(xiǎn)大收益低的項(xiàng)目盡量做到不承攬。最大限度的防范回款風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.績(jī)效考核“兩金”壓控

對(duì)單位的績(jī)效考核體系進(jìn)行補(bǔ)充和完善，將“兩金”壓控指標(biāo)納入到績(jī)效考核體系中，尤其是將一年以上應(yīng)收賬款和非正常存貨的清理作為重點(diǎn)，獎(jiǎng)勵(lì)壓控做的好的，控制“兩金”增量。

地勘企業(yè)每年可以將應(yīng)收賬款回款指標(biāo)納入績(jī)效考核體系，作為對(duì)各生產(chǎn)部門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，與績(jī)效兌現(xiàn)緊密掛勾。實(shí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制考核，收付實(shí)現(xiàn)制兌現(xiàn)”，既可以充分調(diào)動(dòng)責(zé)任人的主動(dòng)性和積極性，又可以取得良好的管理效果。

4.建立“兩金”壓控工作的跟蹤分析

建立“雙清”過(guò)程的跟蹤與督導(dǎo)，強(qiáng)化“兩金”壓控工作的動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行專門的分析匯報(bào)。企業(yè)要成立“兩金”壓控小組，財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等職能部門與生產(chǎn)部門之間互相配合，共同參與。從清理庫(kù)存、加快應(yīng)收賬款回收、合理使用結(jié)算方式等多方面入手，統(tǒng)籌安排工作。定期進(jìn)行專門的分析匯總會(huì)議，掌握“兩金”完成情況、“兩金”壓控工作開展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，查找原因、確定重點(diǎn)并尋找對(duì)策。采取有效措施，有針對(duì)性的制定或改進(jìn)清理方案，指導(dǎo)下期的工作開展，保證壓控工作的順利實(shí)施。

五、結(jié)束語(yǔ)

地勘行業(yè)“兩金”過(guò)高造成經(jīng)營(yíng)資金緊張，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量、運(yùn)行效率、盈利能力都形成了嚴(yán)重制約，加強(qiáng)“兩金”壓控工作已成為地勘企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，必須把“兩金”壓控作為企業(yè)下步發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)，積極清理“兩金”存量，合理控制“兩金”增量。細(xì)化壓控目標(biāo)、落實(shí)壓控責(zé)任、制訂壓控工作方案，采取有效措施，改善企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升和健康發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：

苑志明（1983—），男，漢族，陜西延安人，大學(xué)本科學(xué)歷，現(xiàn)就職于中陜核工業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部。