汪勝彬 李雅婷 檀萬玲

【摘 要】 傳統(tǒng)的資金安全管控核心在財務(wù)部門，并構(gòu)筑審計、監(jiān)察等數(shù)道防線，對業(yè)務(wù)活動進行審核監(jiān)督，本文為適應(yīng)企業(yè)資金管理體系變革需要，應(yīng)用去中心化的網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容生產(chǎn)過程，結(jié)合公司管理轉(zhuǎn)變，將制度、流程、系統(tǒng)推送到具體部門的員工，使得每一名員工都是資金安全管控的中心，構(gòu)建新的資金安全立體防線。

【關(guān)鍵詞】 去中心化 資金安全 防線

一、前言

構(gòu)建去中心化的企業(yè)資金安全立體防線，即要借鑒境內(nèi)外先進管理理念和公司管理實踐，強化專業(yè)管理、主動管理、超前管理、戰(zhàn)略管理，打造三維立體資金安全防線。去中心化，不是不要中心，在去中心化的系統(tǒng)中，任何人都是一個節(jié)點，任何人也都可以成為一個中心，每一個中心都不是永久的，而是階段性的。去中心化而適應(yīng)企業(yè)資金管理體系變革需要的資金安全立體防線，將制度、流程、系統(tǒng)推送到具體部門的員工，使得每一名員工都是資金安全管控的中心，構(gòu)建新的資金安全立體防線。

隨著公司經(jīng)營規(guī)模持續(xù)擴大，管理點多線長面廣，傳統(tǒng)的財務(wù)部門作為核心審核，難免制度執(zhí)行不到位，操作流程不規(guī)范，存在資金安全風(fēng)險隱患，這就需要建立健全長效機制，強化主體責(zé)任，豐富管控手段，堵塞管理漏洞，確保資金安全。

二、主要做法

通過制度、流程、系統(tǒng)等使得資金安全管控從以財務(wù)為核心轉(zhuǎn)變?yōu)橐詥T工為中心。節(jié)點的配置同每一個人的融合使得每一名員工都是資金安全管控的中心。

①制度管控推送到個人

相關(guān)人員及時將公司制定的權(quán)責(zé)明確的管理制度，如整合統(tǒng)一的《資金管理辦法》，以及不斷更新的管理要求，通過開展公司財務(wù)專家授課培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)大學(xué)題庫測試和發(fā)放材料自學(xué)等多樣化的形式，覆蓋到每一位員工，使得每一位職工都牢記資金管理制度要求，守住資金安全紅線。通過微信業(yè)務(wù)討論群等方式建立制度執(zhí)行溝通機制，員工之間可以實時溝通（包括財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員），討論制度執(zhí)行中的具體案例。

②流程管控推送到個人

落實公司嚴(yán)密規(guī)范的業(yè)務(wù)流程，將公司資金收支全業(yè)務(wù)通用標(biāo)準(zhǔn)流程推送到個人。基于財務(wù)資金控制節(jié)點設(shè)置流程，相比標(biāo)準(zhǔn)崗位的設(shè)置更為明細、靈活，可根據(jù)人員配置情況，在系統(tǒng)中靈活設(shè)置各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，除不相容崗位以外，其他崗位可在系統(tǒng)中自由合并或分拆，以控制節(jié)點為抓手，讓人員配置節(jié)點，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)崗位的管理方式。依托信息化手段和互聯(lián)網(wǎng)金融技術(shù)，落實公司封閉高效安全的支付結(jié)算體系。嚴(yán)格執(zhí)行系統(tǒng)簽名等密碼管理設(shè)置和“3印鑒、3密鑰”審批等秘鑰管理標(biāo)準(zhǔn)流程。充分發(fā)揮內(nèi)部賬戶結(jié)算功能和集團賬戶資金池清分功能，實現(xiàn)“只記賬、不動錢”，大幅降低資金結(jié)算和占用成本。

③系統(tǒng)監(jiān)控推送到個人

在保密范圍內(nèi)，將系統(tǒng)監(jiān)控功能推送到員工個人。通過系統(tǒng)自動生成唯一對賬標(biāo)識，提高自動對賬效率，提升資金安全監(jiān)控手段。資金流程各節(jié)點人員通過企財銀互聯(lián)接口獲取商業(yè)銀行賬戶余額及實時明細，按單位、銀行、用途等多維展示資金分部狀況，做到在線追蹤資金流向，實時篩查資金風(fēng)險。

④預(yù)算要求細化到員工

明確資金預(yù)算由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實際需要從業(yè)務(wù)前端發(fā)起，通過專業(yè)財務(wù)管控系統(tǒng)資金預(yù)算專門模塊匯總集成、申請上報。各部門經(jīng)辦人必須提供預(yù)算測算依據(jù)、測算過程。同時，各個節(jié)點員工可以根據(jù)需要實時查詢月度資金預(yù)算執(zhí)行進度。

⑤業(yè)務(wù)管控細化到員工

根據(jù)預(yù)算申請責(zé)任表，將資金收支業(yè)務(wù)管控細化到員工，經(jīng)辦人承擔(dān)第一責(zé)任，相關(guān)業(yè)務(wù)審批人承擔(dān)審批責(zé)任，對業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性負責(zé)。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)管控節(jié)點將本部門資金業(yè)務(wù)分解細化，除不相容崗位要求外，將業(yè)務(wù)管控節(jié)點配置到個人，如銷售收入資金流入業(yè)務(wù)，即由營銷部門分解細化。供應(yīng)商資金支付、員工差旅費報銷等資金支付業(yè)務(wù)均采用“點對點”支付方式，從源頭上杜絕了“小金庫”的滋生土壤。

⑥安全稽查推廣到員工

健全張榜公示制度和舉報核查制度，充分調(diào)動廣大員工對資金安全管理監(jiān)督積極性；同時發(fā)揮監(jiān)察、審計等監(jiān)督部門職責(zé)，運用各業(yè)務(wù)部門自身的內(nèi)部監(jiān)督體系，通過自查自糾、交叉檢查、現(xiàn)場抽查、突擊檢查等安全檢查手段，強化安全意識、消除風(fēng)險隱患，促進資金安全閉環(huán)管理。

⑦績效考核落實到個人

根據(jù)公司總體業(yè)績考核安排，設(shè)置管理部門月度配合工作評價標(biāo)準(zhǔn)和月度重點工作評價標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)考核項目重要性，分別設(shè)置一類標(biāo)準(zhǔn)、二類標(biāo)準(zhǔn)和三類標(biāo)準(zhǔn)。各部門根據(jù)資金業(yè)務(wù)評價標(biāo)準(zhǔn)，按照公司績效考核要求，將指標(biāo)進一步分解到個人，并落實績效兌現(xiàn)。

在去中心化的資金安全立體防線中，任何人都是一個節(jié)點，任何人也都可以成為一個中心，但公司目前人力資源管理仍舊是傳統(tǒng)的以組織部為核心，因而分層的資金安全人力資源保證是目前人力資源保證最優(yōu)選擇，不去要求人力資源管理的去中心化，但各層級中的各個部門業(yè)務(wù)相互滲透，每個員工又可以實現(xiàn)相互溝通，實現(xiàn)資金安全管理的去中心化網(wǎng)絡(luò)管控。

公司日常工作考核及重點工作考核中，體現(xiàn)去中心化的資金安全立體防線各中心節(jié)點運行情況，將指標(biāo)分解到個人，并落實績效兌現(xiàn)。

三、結(jié)語

去中心化是區(qū)塊鏈技術(shù)的核心價值，是互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展過程中形成的社會化關(guān)系形態(tài)和內(nèi)容產(chǎn)生形態(tài)，構(gòu)建新的去中心化的資金安全立體防線，目前與傳統(tǒng)的公司管理模式存在一定的不協(xié)調(diào)。在去中心化的資金安全立體防線系統(tǒng)中，每一名員工都是一個節(jié)點，任何人也都可以成為一個資金安全防控中心，對員工傳統(tǒng)的資金安全財務(wù)部審核的思想認識轉(zhuǎn)變有較高的要求。