董立峰

摘 要：能源資源是當(dāng)今經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)不可或缺的重要驅(qū)動(dòng)力量，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模與質(zhì)量就在很大程度上依賴于能源類企業(yè)主體對(duì)各類能源進(jìn)行有效開發(fā)和利用的效率。能否提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量確實(shí)是有效發(fā)揮企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的功能，實(shí)質(zhì)提高管控效能的重要舉措，對(duì)保護(hù)國(guó)有能源企業(yè)的資源并取得預(yù)期運(yùn)營(yíng)目標(biāo)具有重要現(xiàn)實(shí)意義。本文以通過分析能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的理論內(nèi)涵及實(shí)用價(jià)值為切入點(diǎn)，進(jìn)而分析我國(guó)國(guó)有能源企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)管控中存在的缺陷，并對(duì)其成因進(jìn)行了多維度的解析，最終針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)管控問題與不足提出了若干提升能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控整體質(zhì)量的策略。

關(guān)鍵詞：能源企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制；問題；對(duì)策

引言

近年來，隨著我國(guó)工業(yè)化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)，空氣污染、水污染等環(huán)境污染和生態(tài)問題也日益嚴(yán)重，成為社會(huì)各界關(guān)注的熱點(diǎn)。過度的能源消費(fèi)與浪費(fèi)引發(fā)諸 多生態(tài)和社會(huì)問題，社會(huì)各界對(duì)能源企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也更加關(guān)注。需要能源企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，合理把控能源開采、加工、生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售等各環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從源頭 上優(yōu)化資源配置，減少能源損失浪費(fèi)，提高能源效率。而做好能源企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，需要全面分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，任何風(fēng)險(xiǎn)都不是單一因素引起的，應(yīng)綜合考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)聯(lián)情況是否會(huì)引發(fā)聯(lián)合效應(yīng)，各種因素獨(dú)自及相互關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的綜合性影響的嚴(yán)重程度。

1.能源企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理與控制現(xiàn)狀與問題

自新中國(guó)成立以來，我國(guó)國(guó)有能源企業(yè)已經(jīng) 走過了六十多年的歷史，為新中國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)代化建設(shè)事業(yè)的蓬勃發(fā)展和人民群眾生活的普遍改善做出了巨大的貢獻(xiàn)。據(jù)國(guó)家能源局相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)近5年中國(guó)前500強(qiáng)能源企業(yè)累計(jì)已經(jīng)為國(guó)家財(cái)政上交利稅超過2萬多億元，為近1.2億人提供了就業(yè)機(jī)會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)累計(jì)已經(jīng)達(dá)1360億元。但同時(shí)因存在新舊經(jīng)濟(jì)體制和內(nèi)部管理機(jī)制改革障礙等固有局限性，因而國(guó)有能源企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展中也存在著諸多亟待解決的問題與矛盾，如：我國(guó)主要國(guó)有能源企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)稅后凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量的環(huán)比增長(zhǎng)率均呈現(xiàn)遞減的趨勢(shì)，說明在國(guó)民經(jīng)濟(jì)處于新常態(tài)，關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的能源需求量增長(zhǎng)速度明顯減緩的大背景下，我國(guó)國(guó)有能源企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均在不同程度上增大。概括而言，存在的問題主要涉及如下幾方面：

1.1審批程序未得到嚴(yán)格執(zhí)行

物資、備件等的采購(gòu)審批應(yīng)由各使用部門根據(jù)計(jì)劃填寫物資采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)物資供應(yīng)部實(shí)施采購(gòu)。有的材料采購(gòu)未填寫申請(qǐng)單、未打?qū)ｍ?xiàng)采購(gòu)報(bào)告，有的申請(qǐng)計(jì)劃表只有編制人員及所需部門負(fù)責(zé)人簽字審核，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批程序未嚴(yán)格執(zhí)行到位，導(dǎo)致材料采購(gòu)隨意性較大。

1.2合同簽訂未按照要求執(zhí)行

合同全部條款與供應(yīng)商達(dá)成一致后，物資供應(yīng)部應(yīng)填寫《合同（協(xié)議）簽訂審核表》報(bào)證券法務(wù)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部等部門審核，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后方可簽訂。采購(gòu)員應(yīng)適時(shí)跟蹤供應(yīng)商的供貨情況，每月匯集訂貨情況、到貨情況，對(duì)合同的執(zhí)行、完成情況進(jìn)行跟蹤匯總。部分材料采購(gòu)未簽訂采購(gòu)合同，存在部分招標(biāo)采購(gòu)事項(xiàng)中標(biāo)單位與實(shí)際簽訂合同、開具發(fā)票及付款單位不一致的情況，產(chǎn)生合同風(fēng)險(xiǎn)。

1.3資產(chǎn)管理制度未執(zhí)行到位

票據(jù)管理人員應(yīng)每月定期對(duì)票據(jù)盤點(diǎn)，核對(duì)領(lǐng)用數(shù)量、發(fā)放數(shù)量和庫(kù)存數(shù)量，做到賬票相符，確保票據(jù)保管安全無誤。而實(shí)際中企業(yè)盤點(diǎn)后未做相應(yīng)的軌跡留痕，事后也不清楚相關(guān)人員是否定期盤點(diǎn)，是否做到賬票相符。物資供應(yīng)部門每年應(yīng)對(duì)基層單位的存貨進(jìn)行檢 查，按存貨管理各環(huán)節(jié)的程序和職責(zé)進(jìn)行核實(shí)，檢查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)通報(bào)并提出整改計(jì)劃，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交整改結(jié)果，必要時(shí)追究相關(guān)人員的責(zé)任。企業(yè)在實(shí)際操作中未形成嚴(yán)格的執(zhí)行制度，對(duì)基層單位的存貨等實(shí)物管理未能有效監(jiān)控，缺乏相關(guān)考評(píng)制度和監(jiān)督記錄，使企業(yè)的實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)生損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提升我國(guó)國(guó)有能源企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控質(zhì)量的可行策略與路徑

2.1構(gòu)建以內(nèi)部控制為核心的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的組織體系

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控組織體系一般可包含如下三層級(jí)結(jié)構(gòu)：設(shè)置內(nèi)部控制專業(yè)職能部門作為風(fēng)險(xiǎn)防控第一道組織防線。每一個(gè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)上配備專職人員，有效履行控制職責(zé)與權(quán)限，及 時(shí)復(fù)核已處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全過程中禁止一人全權(quán)處理。建立專業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門作為風(fēng)險(xiǎn)管控體系第二道組織防線。即在現(xiàn)有會(huì)計(jì)部門崗位中設(shè)置專門業(yè)務(wù)稽查崗和內(nèi)部審計(jì)崗，并能將監(jiān)督的過程和結(jié)果信息定期向主管高管報(bào)告。成立具有獨(dú)立于管理層的審計(jì)委員會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)管控的第三道組織防線。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)由董事會(huì)直接任命，承擔(dān)對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制的使命，預(yù)防或發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)解決經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮防火墻作用。

2.2建立起完善的能源運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的運(yùn)行體系

首先是建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。該風(fēng)險(xiǎn)管理部門成員應(yīng)具備系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理及其他各方面的知識(shí)及技能，在面臨能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致和靈敏地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。如應(yīng)該增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，使企業(yè)的高層管理人員或者風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)參加這些培訓(xùn)，建立一個(gè)專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管控團(tuán)隊(duì)。如果公司高管具有風(fēng)險(xiǎn)管理理念，就可以根據(jù)實(shí)施的具體任務(wù)的要求做出正確的戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)規(guī)劃，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作從而為開展新能源業(yè)務(wù)提供有利的條件。

3.結(jié)論

總之，企業(yè)應(yīng)該堅(jiān)持“合規(guī)從高層開始”的理念，真正做到明確管理者的責(zé)任，同時(shí) 配合企業(yè)已建立的績(jī)效考核機(jī)制，定期對(duì)員工進(jìn)行考核、考察與考驗(yàn)，測(cè)評(píng)高管層的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和意識(shí)，切實(shí)提高我國(guó)能源企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控的真實(shí)能力與質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1] 高峰.探究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的辦法[J].中國(guó)財(cái)經(jīng)，2017（39）