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摘要：南沙自貿區(qū)成立以來，通關數量明顯增加，通關模式也進行了多次改革。本文在制度經濟學的基礎上，主要從治理的交易成本、代理成本、組織成本以及遵循成本等四方面分析南沙的通關模式。提出制度的變遷是成本和收益的權衡，應在繼承的基礎上循序變化；企業(yè)的受益立竿見影，海關的建設、維護、使用成本亦應考慮；合理均衡成本與收益、短期與長期的關系等幾點思索。

關鍵詞：南沙自貿區(qū)通關模式制度經濟學

隨著全球經濟一體化的發(fā)展，南沙自貿區(qū)成立以來通關數量明顯增加，通關模式亦多次改革，改革的結果除了關注收益，也應考慮成本。

一、關于南沙自貿區(qū)的介紹

2015年3月24日召開中共中央政治局會議，審議通過《關于加快推進生態(tài)文明建設的意見》，審議通過廣東、天津、福建自由貿易試驗區(qū)總體方案，進一步深化上海自由貿易試驗區(qū)改革開放方案。其中廣東自由貿易試驗區(qū)包括：廣州南沙自貿區(qū)、深圳蛇口自貿區(qū)、珠海橫琴自貿區(qū)等三大片區(qū)。廣州南沙自貿區(qū)的定位是粵港澳全面合作示范區(qū)，希望投資者積極參與南沙新區(qū)航運物流、裝備制造、科技智慧、商業(yè)服務和旅游健康等領域的投資合作，作為粵港澳經濟圈的核心，將全面整合來自大陸、港澳等多方資源，傾力打造成世界級大都會。

南沙區(qū)近年的政府統(tǒng)計數據顯示，2010年至2014年地區(qū)年生產總值從485.68億元逐增至1016.35億元；年商品進出口總額從100.55億美元增長到210.4 億美元。2015年自貿區(qū)成立后，南沙形成了“雙區(qū)”蓬勃發(fā)展的勢頭，全年實現(xiàn) GDP1133.07 億元，同比增長 13.3%，其中進出口總額 246.4 億美元（折合人民幣1526億元），同比增長 17.2%。2016年GDP 1278.76 億元，同比增長 13.8%，其中進出口總值 1694.3億元，同比增長10.7%，占廣州市總量的1/5，對廣州外貿進出口增長貢獻度高達 62.7%。2017年進出口總值19517482萬元，同比增長15.2%。

在通關模式上南沙區(qū)也有自己的創(chuàng)新發(fā)展，2012年率先啟動“三個一”（一次申報、一次查驗、一次放行）通關模式創(chuàng)新試點，與前海、橫琴簽署三地友好合作協(xié)議，建立聯(lián)席會議制度。2013年大力推進“三個一”后申報數據項從原來169項減少到92項，大大簡化了進出港貨物的通關手續(xù)、縮短了通關時間、降低了通關成本，并作為“南沙模式”在全國口岸推廣。2014年加快建設大通關體系，在關檢“三個一”通關模式基礎上加快建設國際貿易“單一窗口”，建立口岸管理信息互換、監(jiān)管互認、執(zhí)法互助“三個互”合作機制，在實現(xiàn)“三個互” 方面走在全國前列。整合港口和口岸查驗單位，將海關、檢驗檢疫、邊檢、海事、港務局、廣州港集團的辦事窗口集中在口岸大廈，打造一個高效便利化的通關辦事環(huán)境。2015年以自貿試驗區(qū)建設為契機深入推動改革開放和體制機制創(chuàng)新，市場化國際化法治化營商環(huán)境不斷完善充分發(fā)揮自貿試驗區(qū)改革創(chuàng)新引領作用，圍繞促進投資貿易便利化，積極對接國際投資貿易通行規(guī)則，著力營造市場化國際化法治化營商環(huán)境，在改革開放重點領域和關鍵環(huán)節(jié)取得實質性進展，形成了一批可復制推廣的新經驗。負面清單管理制度基本建立，對外資和內資項目均實施負面清單管理模式，對負面清單以外的項目（企業(yè)）統(tǒng)一實施備案管理，投資項目備案實現(xiàn)網上全程辦理?！耙徽找淮a”改革在全國率先拓展至工商、質監(jiān)、國稅、地 稅、海關、社保、統(tǒng)計、商務 8 個部門。大通關體系不斷完善，實施了國際貿易“單一窗口”、海關快速驗放、“互聯(lián)網+易通關”、檢驗檢疫“智檢口岸”、跨境電商商品質量溯源等一批標志性改革，海關查驗作業(yè)時間由原來的平均2小時減少為不到10分鐘，貨物轉駁時間縮短為3-5小時，通關便利化水平顯著提升。其中關檢“三互”通關模式是廣東檢驗檢疫局、廣州海關在中國（廣東）自貿試驗區(qū)的創(chuàng)新監(jiān)管制度，該模式疊加了關檢合作“三個一”、海關無紙化通關、全關通、區(qū)域通關一體化、檢驗檢疫通關單無紙化、無紙化報檢、檢驗檢疫一體化等改革成果，通過跨部門、跨地區(qū)通關協(xié)作，打破了以往關檢合作“三個一”的區(qū)域局限，實現(xiàn)海關和檢驗檢疫之間、內陸與沿?？诎吨g的信息互換、監(jiān)管互認和執(zhí)法互助＼[1＼]。2016年智慧口岸建設水平全國領先，國際貿易“單一窗口”2.0 版上線運行，實現(xiàn)口岸多部門業(yè)務“一點接入、一次申報、一次辦結”，貨物申報使用率超90%，國際航行船舶申報使用率達 100%。在全國率先推出“互聯(lián)網+易通關”、檢驗檢疫“智檢口岸”、全球進出口商品質量溯源體系2.0版、“智慧海事”系統(tǒng)、政府購買查驗服務等一批標志性改革，形成了南沙“智慧口岸”品牌。2017建設制度創(chuàng)新高地，發(fā)揮自貿試驗區(qū)先行先試作用，著力打造“智慧口岸”品牌，形成 “國際一流、國內領先”的口岸通關環(huán)境。編制實施政府權責清單，深入推進商事登記制度和“證照分離”改革，建立“互聯(lián)網+”審批體系，完善市場監(jiān)管和企業(yè)信用信息平臺。

二、基于制度經濟學的分析

舒爾茨1968年給制度下的定義是“我將一種制度定義為一種行為規(guī)則，這些規(guī)則涉及社會、政治及經濟行為＼[2＼]。他在《制度與人的經濟價值的不斷提高》一文中，論述了制度的五種功能是提供便利、降低交易費用、提供信息、共擔風險和提供公共品（服務）。他說“制度是某些服務的供給者，它們可以提供便利，便利是貨幣的特性之一。它們可以提供一種使交易費用降低的合約，如抵押貸款等；它們可以提供信息，正如市場與經濟計劃所從事的那樣；它們可以共擔風險，如保險；它們還可以提供公共品（服務），如學校，高速公路”。而制度經濟學更集中于通過建立法律和政策以實施產權，學者們常常認為制度變遷是成本和收益的權衡＼[3＼]。新制度經濟學的突破在于它把制度看作是影響經濟績效最主要的因素。借鑒周清杰（2003）提出的把公司治理效率的一般函數形式表示為：Ec = f（Ct，Ca，Co，Cc）（這里， Ec 為公司治理效率，Ct 、Ca 、Co 和 Cc分別代表治理的交易成本、代理成本、治理結構的組織成本以及遵循成本，其中 Cc

1.Ct是治理的交易成本，指外部各利益相關主體在與組織機構進行交易的整個過程中運用資源的成本，包括信息搜集成本、 締約成本、 監(jiān)督成本和強制履約的成本等。而治理的交易成本與治理效率呈反向變化，這是業(yè)界早已達成的共識，即交易成本越高、治理效率越低，交易成本越低、治理效率越高。從這個角度來說，我們的通關模式越簡化，通關手續(xù)越簡單，通關時間越短，企業(yè)的經濟效益越高。這也很好解釋了為提高企業(yè)的經濟效益，海關不斷加大對通關模式的改變，為企業(yè)通關縮短時間，降低成本，提高效益。當然從自貿區(qū)的統(tǒng)計數據也可以看出，這些改變也都初見成效。

2.Ca是代理成本，即由于管理者與所有者的利益沖突而導致的組織機構價值減少之絕對值，該指標與治理效率也呈反方向變化。隨著經濟全球化的發(fā)展，海關的改革也是勢在必行，尤其自貿區(qū)的一些新型通關模式，確實給企業(yè)帶來了明顯的效益，這也是有目共睹的，但我們在評價通關模式改革給企業(yè)帶來效益的時候往往忽視了一個問題，海關和企業(yè)是兩個不同的組織機構，亦即管理者和所有者不是同一個利益主體。例如海關的改革成本、維護成本等使用的是政府財政，不是企業(yè)資金，同樣企業(yè)在核算自身效益的時候也未考慮政府便利因素帶來的效益。短期來看企業(yè)效益確實提高不少，但長期來看，海關改革會帶來政府財政支出，而企業(yè)納稅也是政府收入的一部分，如果這部分成本也計入的話，企業(yè)效益勢必會下降。

3.Co是組織成本，指建立組織機關，以及為確保這些權力機關正常運轉所耗費的成本，這部分成本主要是基于制度性因素產生的。假設客觀上存在與組織機構規(guī)模對應的最佳組織規(guī)模，為 C*o ，那么當 0C*o時，超出其最佳規(guī)模時，組織效益會下降。從這個角度分析，不難看出無論是企業(yè)還是海關，在進行組織結構治理時應該適當考慮組織成本問題。

4. Cc是遵循成本或執(zhí)行成本，即組織為執(zhí)行正式制度所產生的成本，如聘請外部審計機構、在官方指定媒體發(fā)布信息等活動中產生的成本。在既定外在制度的約束下， 遵循成本也是組織治理中不可避免的伴生物。當組織嚴格服從外在制度時存在一個最大的遵循成本 C*c ，假設外在制度是合理的， 那么如果實際遵循成本小于 C*c ， 則治理效率未達到最優(yōu)，偏低。要提高治理效率， C c 也將隨之增加，并且治理效率將呈現(xiàn)加速上升趨勢，但當公司完全遵循外在制度的各種要求后， 遵循成本將達到其最大值C*c ， 不再增加。因此，遵循成本有助于改進治理效率。通過以上分析，我們知道，海關制度發(fā)生變化后，企業(yè)就在尋求遵循成本的最優(yōu)，只有達到最優(yōu)，才能真正提高企業(yè)的經濟效益。但是，如果短期之內頻繁的變動，企業(yè)也要不斷的改變治理效率，才能降低遵循成本，這對企業(yè)也是負擔。

三、幾點思考

（一）制度的變遷是成本和收益的權衡，應在繼承的基礎上循序變化

用科斯（1984）的話說，新制度經濟學的特色在于它的確用了標準經濟理論來分析制度的運作，去發(fā)現(xiàn)制度在經濟運行中所起的作用＼[5＼]。當然，歷史亦是重要的，其重要性不僅在于我們可以從歷史中獲取知識，還在于種種社會制度的連續(xù)性把現(xiàn)在、未來與過去連接在了一起。現(xiàn)在和未來的選擇是由過去所型塑的，并且只有在制度演化的歷史中，才能理解過去。我們都知道制度變遷是一種效率更高的制度替代原制度的過程；是一種更有效率的制度的生產過程；是制度的交易過程。在這個過程中，原因很多，但大致表現(xiàn)為兩大類：誘致性制度變遷和強制性制度變遷。誘致性制度變遷的特點主要是：改革主體來自基層；程序為自下而上；具有邊際革命和增量調整性質；在改革成本的分攤上向后推移；在改革的順序上是先易后難、先試點后推廣、先經濟體制改革后政治體制改革相結合和從外圍向核心突破相結合；改革的路徑是漸進的。強制性制度變遷的特點主要是：政府為制度變遷的主體；程序是自上而下的；激進性質；具有存量革命性質。

海關制度的變化，是伴隨著全球經濟發(fā)展大趨勢而動的，從歷年的統(tǒng)計數據上看，海關通關模式的變化對企業(yè)來說是便利的，效果也是明顯的，尤其是一些通關手續(xù)的簡便，通關時間的縮短等，但我們從上述的遵循成本分析也可以看出，如果短期頻繁的制度變化，也會給企業(yè)造成應對方面的問題，以及前期適應成本的浪費。

（二）企業(yè)的受益立竿見影，海關的建設、維護、使用成本亦應考慮

近年來南沙海關在“三互”大通關模式的基礎上不斷進行升級，在全國率先推出“互聯(lián)網+易通關”、檢驗檢疫“智檢口岸”、全球進出口商品質量溯源體系2.0版、“智慧海事”系統(tǒng)、政府購買查驗服務等一批標志性改革，形成了南沙“智慧口岸”品牌，形成“國際一流、國內領先”的口岸通關環(huán)境。這些政策變化帶來的效果也是非常顯著的，例如廣東順德一家公司一批運抵廣州南沙口岸，重826噸的韓國鋼板，成功在順德北滘申報進口，并在南沙完成海關監(jiān)管和檢驗檢疫程序后，直接運至企業(yè)進行后續(xù)監(jiān)管。這就省略了轉關的手續(xù)，也減少了企業(yè)的等待成本，提高了企業(yè)的治理效率，當然海關也減少了轉關監(jiān)管手續(xù)，降低了監(jiān)管風險。再如廣東順德浦項鋼材有限公司負責報關的項經理表示，在新的通關模式下，企業(yè)可以在順德一個地方辦理完成通關手續(xù)，不用專門跑去南沙?！皬捻n國進口的鋼材只需半天就可辦結通關手續(xù)，通關時間比原來快了1天?！毙滦屯P模式確實給企業(yè)帶來了立竿見影的效果。

但是我們在看到這些效益和便利的同時不要忽略了一個問題，海關作為一個獨立的組織機構，它本身其實也是有交易成本、代理成本、組織成本及遵循成本的。只是大家習慣性的把海關作為一個政府機構而非商事組織來看待，習慣把通關模式的變化看作是一個制度，是一種公共產品，而忽視了它的成本。其實在新制度經濟學家看來，制度雖是一種公共產品，但它也有供給和需求。我們現(xiàn)在看到通關模式改變給企業(yè)帶來了效益，往往就忽視了是否存在供大于求的問題，再加上制度成本分攤后延的影響，幾乎沒有哪家企業(yè)在進行成本核算時會把這些便利制度帶來的效益核算進去。長此以往，人們在衡量一個制度的合理性時，往往以受眾對象為研究基礎，忽略了制度本身的建設、使用和維護成本。

（三）合理均衡成本與收益、短期與長期的關系

我們知道制度的變遷是成本和收益的權衡，亦是長期與短期的博弈。從上述分析可以看出，組織機構的交易成本和代理成本往往是短期的，收益也是比較及時的，但組織成本和遵循成本往往是長期的，都需要一個過程才能達到利益最大化或者收益均衡。

但是海關和企業(yè)是兩個不同的組織，我們在評價海關制度變遷效果的時候，往往只以企業(yè)是否受益、受益多少、如何受益等因素來衡量，這主要因為海關是政府職能部門，很少會用經濟指標來衡量，所以當我們看到南沙自貿區(qū)通關模式變化給企業(yè)帶來的便利后，基本就肯定了制度變革的成功，而這些短期效益往往也容易讓人忽視長期成本的存在，如果長期成本沒有實現(xiàn)利益最大化，這對企業(yè)來說也是負擔。當然，海關作為政府職能部門，制度的變遷更多的是適應時代的需求，不能簡單的用成本和收益來衡量，但從經濟學的角度衡量一下，有利于未來制度變遷的科學性。

四、結語

從上述統(tǒng)計數據可以看出，南沙自貿區(qū)成立以來，通關數量明顯增加，通關模式的改變在一定程度上確實簡化了通關手續(xù)、縮短了通關時間、降低了企業(yè)的成本。本文在制度經濟學的基礎上進行研究，旨在啟示我們在看到企業(yè)受益的同時，也要注意這些受益是其他組織承擔了一部分成本，不能僅僅從受眾對象的角度來分析制度變革的成效，亦應把政府職能作為公共產品參與核算。

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