何芳

在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要脫穎而出取得一席之地，必須對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制進(jìn)行不斷改革與發(fā)展，只有這樣，才能從根本上贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而為獲得良好地前進(jìn)打下堅(jiān)實(shí)鋪墊。良好的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃有利于降低風(fēng)險(xiǎn)并制定應(yīng)對(duì)措施加以防范，最終達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)損失的目的。同時(shí)也是成本最小獲得安全保障最大化的有效途徑。本文主要對(duì)企業(yè)該方面一些有效策略進(jìn)行探討，以期可以給其經(jīng)營(yíng)及前進(jìn)帶來一定助力。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制概述

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理含義

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是用來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的過程。通常企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生消極結(jié)果不是一蹴而就，而是一種決策過程，包括風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、分析、評(píng)估、采取正確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)、跟蹤風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避效果等，同時(shí)還包括各種優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)組合的管理技術(shù)，目的是為了通過預(yù)防治理從根本上控制風(fēng)險(xiǎn)隱患，最終避免因此而帶來虧損情況。制定這一系列管控措施有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最優(yōu)化結(jié)果。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制含義

在特定的環(huán)境、條件下，企業(yè)在掌握所有設(shè)備、資源的基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)出高效的組織規(guī)劃、計(jì)劃方案和防范措施等，稱之為企業(yè)內(nèi)部控制。良好的企業(yè)內(nèi)部控制能夠合理運(yùn)用各種資源進(jìn)行有計(jì)劃、有規(guī)律的利用，通過提高自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)到既定管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而促進(jìn)其競(jìng)爭(zhēng)水平得以獲得有效地增加。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

可以說企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是一致的，都是為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展，但它們的職能卻各不相同。雖然管理共同的領(lǐng)域，但職責(zé)不同，管理效果也有所不同。近年來，隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理得到全面推廣，執(zhí)行的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也得到不斷改進(jìn)與完善。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相互融合發(fā)展已經(jīng)成為風(fēng)險(xiǎn)管理行業(yè)主要的發(fā)展趨勢(shì)。但是，兩者在管理職責(zé)上仍存在許多差異，比如：前者內(nèi)容涵蓋眾多，包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、監(jiān)管和策略制定等；而后者作為前者重要構(gòu)成內(nèi)容，所采用的應(yīng)用策略與措施也主要來源于風(fēng)險(xiǎn)管理，然而內(nèi)部控制的職責(zé)卻不局限于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，只要所有企業(yè)能夠把握的商業(yè)機(jī)遇都包括其中。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制暴露問題分析

（一）企業(yè)管理與控制策略有些陳舊

自我國(guó)加入世貿(mào)組織以來，國(guó)際貿(mào)易已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)企業(yè)走向國(guó)際、增加商業(yè)機(jī)會(huì)的重要途徑。不僅如此，外資企業(yè)也紛紛入駐國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，推進(jìn)了世界多方面一同地快速發(fā)展。當(dāng)然，伴隨而來的挑戰(zhàn)、各類風(fēng)險(xiǎn)因素也越來越多，從而給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展帶來一定影響。而且，與先進(jìn)國(guó)家相比，我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制仍處于初級(jí)階段，各方面應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力仍需進(jìn)一步提高和改進(jìn)。加上仍有部分企業(yè)該方面工作策略上沿用傳統(tǒng)思維模式，導(dǎo)致在變化多端、復(fù)雜的世界局勢(shì)中顯得力不從心，由此可見其在此方面工作策略上有些沒有較新、科學(xué)管理手段，不但使得企業(yè)前進(jìn)步伐受到影響，且使得企業(yè)在機(jī)遇來臨之時(shí)措手不及。

（二）企業(yè)管理與控制缺乏完善的機(jī)制體系

企業(yè)制度的建立意味著實(shí)踐過程中相關(guān)政策的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范準(zhǔn)則有法可依。目前，雖然我國(guó)已經(jīng)推行相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則，但在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制建設(shè)中仍有部分制度處于探索階段，有待進(jìn)一步考究。同時(shí)，對(duì)于實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)控制策略企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況利用科學(xué)手段對(duì)其準(zhǔn)確度和靈敏度進(jìn)行評(píng)估和跟蹤。除此之外，企業(yè)缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)不僅增加了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率，還導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的機(jī)動(dòng)應(yīng)對(duì)流程得不到科學(xué)合理的制定，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的成效造成影響。由此可見建立健全的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與控制策略體系十分有必要。

（三）企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置不能滿足相關(guān)策略的實(shí)施要求

企業(yè)策略的執(zhí)行需要具體機(jī)構(gòu)作支撐，否則工作效率不高。在我國(guó)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置中，為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制設(shè)置的機(jī)構(gòu)發(fā)揮著重要作用。但是，有些重大決策只要董事會(huì)通過即可，而企業(yè)在權(quán)力制衡方面存在各種問題，權(quán)力失衡現(xiàn)象屢見不鮮，從而難以保證企業(yè)策略得到貫徹落實(shí)。

三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制實(shí)施策略應(yīng)用

（一）提高管理團(tuán)隊(duì)的認(rèn)識(shí)和創(chuàng)新意識(shí)

在以往的經(jīng)濟(jì)危機(jī)中由于企業(yè)沒有素質(zhì)高的專業(yè)管理團(tuán)隊(duì)，使得企業(yè)效益受到?jīng)_擊甚至一蹶不振面臨破產(chǎn)。充分體現(xiàn)了構(gòu)建高效管理團(tuán)隊(duì)的重要性。在經(jīng)濟(jì)全球化的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)下，管理團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)具備銳利的目光，善于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)中的機(jī)遇，即使在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也要抓住商機(jī)。當(dāng)然，管理團(tuán)隊(duì)首先要提升自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控意識(shí)才能督促管理層、協(xié)助企業(yè)決策。其次，想要建設(shè)一個(gè)完善的內(nèi)部控制程序和一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須做到以下幾點(diǎn)：首先，引進(jìn)優(yōu)秀人才加入、創(chuàng)新管理思路；其次，加大風(fēng)險(xiǎn)管理、防范策略的培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度及準(zhǔn)確度；最后，在實(shí)施策略上勇于突破創(chuàng)新，構(gòu)建一個(gè)能夠識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的管理體系。

（二）設(shè)置促進(jìn)相關(guān)策略實(shí)施的應(yīng)用

企業(yè)策略與相關(guān)制度實(shí)施需要企業(yè)機(jī)構(gòu)保駕護(hù)航。設(shè)置企業(yè)機(jī)構(gòu)必須圍繞董事會(huì)展開，像一張扁平網(wǎng)絡(luò)圖，以董事會(huì)為中心點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理圍繞企業(yè)戰(zhàn)略、決策等進(jìn)行部署。而企業(yè)機(jī)構(gòu)便是執(zhí)行策略、政策的有效機(jī)制，實(shí)施過程具有一定權(quán)利。同時(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容，應(yīng)由專業(yè)團(tuán)隊(duì)、專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。對(duì)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果的跟蹤與反饋也交由專業(yè)部門進(jìn)行，通過不斷調(diào)整相關(guān)政策、企業(yè)運(yùn)行方案確保企業(yè)策略與企業(yè)發(fā)展方向一致。

（三）改善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

在風(fēng)險(xiǎn)管理體系中創(chuàng)建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)交易體系至關(guān)重要。獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)交易體系包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組、風(fēng)險(xiǎn)管理制度等，能夠最大限度增加企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)然，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)種類、選擇正確的應(yīng)對(duì)措施顯得尤為重要。而風(fēng)險(xiǎn)交易體系能夠根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)出不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，企業(yè)只要以此為依據(jù)對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估與預(yù)控，做到有重點(diǎn)、有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范，編制好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，一旦觸及風(fēng)險(xiǎn)便能起到及時(shí)控制、降損的作用。由此可見，只有對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行改革與研究，才能從根本上提高企業(yè)的軟實(shí)力，提高企業(yè)駕馭風(fēng)險(xiǎn)的能力。這樣即使面臨風(fēng)險(xiǎn)也不至于手足無措，根據(jù)計(jì)劃運(yùn)作方案便能做出正確反應(yīng)，將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降至最低。（作者單位為寧波工業(yè)投資集團(tuán)有限公司）