程嘉文

【摘 要】隨著社會的快速發(fā)展，越來越多的企業(yè)有著更廣闊的發(fā)展空間。所以說，各種企業(yè)在新的社會環(huán)境中開始不斷的進步，因此也就促使各個企業(yè)之間的競爭力不斷的提升。一個企業(yè)要想有更長遠的發(fā)展，那么一定要在企業(yè)內部形成一套完備的財務管理機制，因為企業(yè)財務管理是保障其在眾多競爭對手中占有一席之地的基礎。在企業(yè)財務管理中的稅收是我國一種固有的財務管理手段，只要最大限度的幫助企業(yè)降低支出成本，提升企業(yè)的整體效益。因此本文我們將圍繞企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題探析為主題來展開分析，詳細的了解企業(yè)中的稅收籌劃。

【關鍵詞】企業(yè)財務管理；稅收籌劃；應用問題

一、針對于企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用重要性和必要性的分析

首先，我們要了解在企業(yè)財務管理中實施稅收籌劃的重要性和必要性，實施財務管理能夠更好的促使企業(yè)實現(xiàn)財務管理的主要目標，從而將整個企業(yè)的效益最大化，提升企業(yè)的利益。一般情況下，在中小企業(yè)中實施稅收籌劃的目的主要就是為了更好的降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，從而減少企業(yè)的稅收負擔，將企業(yè)的財務風險降到最低。在企業(yè)中合理的實施稅收籌劃還能夠在一定程度上促使其獲得額外的稅收利益，在社會發(fā)展的潮流中幫助企業(yè)有著相應的生存空間和競爭力，并且還能夠提升企業(yè)納稅人員的工作意識和素質，實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的目標。除此之外，稅收籌劃還能夠為企業(yè)財務管理增添一些新內容，那么相關管理人員一定要在企業(yè)進行稅收籌劃的環(huán)節(jié)當中合理的將有限額的項目環(huán)節(jié)最大限度的轉移到?jīng)]有限額限制的項目環(huán)節(jié)當中，并且在實施稅收籌劃的過程中一定要嚴格按照《企業(yè)所得稅法》的相關法律法規(guī)進行，不能逾越法律的界限[1]。

二、針對于企業(yè)財務管理中稅收籌劃主要應用的研究和分析

（一）企業(yè)在投資和融資環(huán)節(jié)中稅收籌劃主要應用的分析

如果在社會的發(fā)展中，一些企業(yè)能夠有著更廣闊的發(fā)展空間，那么一定要在企業(yè)成立初期在有稅收優(yōu)惠政策較好的地區(qū)來完成相應的注冊。如果企業(yè)在中西部發(fā)展地區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)以及高新發(fā)展地區(qū)等完成這項企業(yè)的注冊，那么就會在很大程度上減少企業(yè)在發(fā)展過程中的稅負，從而更好的為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實的基礎。還可以通過有效的措施來適當?shù)倪x擇一些具有國家政策扶持的國家來合理的加大稅收政策扶持產(chǎn)品，從而來完成企業(yè)的投資，通過這種措施能夠有效的幫助企業(yè)免稅、退稅以及減稅等，并且再適當?shù)恼{整企業(yè)整體的從屬機構。但是，在調整企業(yè)從屬機構的過程中要了解到我國對企業(yè)從屬機構的三類子公司、辦事處以及分公司的納稅方式和征稅政策的相關法規(guī)規(guī)定有著本質不同，因此相關企業(yè)應當根據(jù)我國國家的相關規(guī)定來合理的調整企業(yè)的從屬機構的形式，采取一種最有效的計劃和方案來完成企業(yè)的整體規(guī)劃[2]。

（二）在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃環(huán)節(jié)中應當堅持的基本原則的分析

要想促使企業(yè)有著更長遠的發(fā)展，就一定要在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃環(huán)節(jié)中堅持相應的基本原則。只有重視各項基本原則才能保證企業(yè)在社會中有著較強的競爭力。首先，在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃環(huán)節(jié)中要堅持遵循合法性的原則，也就是說當企業(yè)在進行財務管理的稅收籌劃過程中一定要在法律允許的范圍內來減少財政的支出，不能夠逾越法律的界限來完成偷稅、漏稅等。其次，在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃環(huán)節(jié)中要堅持遵循符合時代發(fā)展的基本原則，企業(yè)的發(fā)展就是社會的發(fā)展，只有企業(yè)遵循和符合時代發(fā)展的基本要求才能更好的促進企業(yè)和社會的共同進步，最終也將會實現(xiàn)和財務管理目標相一致的管理。最后，在企業(yè)財務管理中的稅收籌劃環(huán)節(jié)中還應當堅持遵循成本效益的基本原則，只有堅持遵從上述三種基本原則才會最大程度的將稅收籌劃利用價值和主要作用顯現(xiàn)出來。

（三）企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)中稅收籌劃應用的研究和分析

所謂企業(yè)籌資就是指的是企業(yè)作為籌資的主體，然后再根據(jù)企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資以及調整資本結構等需要，通過籌資相關渠道和金融市場的方式，合理的運用籌資方式來完成經(jīng)濟有效的籌措和集中資本的過程。因此，筆者認為籌資是企業(yè)順利進行生產(chǎn)經(jīng)營的基礎和前提，但是在籌資的過程當中企業(yè)還應當根據(jù)資金籌集來源、籌資數(shù)等來合理的選擇租賃方式。除此之外，還應當根據(jù)企業(yè)的實際情況來處理籌資利息和債券溢價攤銷形式，那么這就要求相關管理人員不應當只是盲目的追求納稅金額少的籌資方案，而是選擇相對比較適合企業(yè)自身發(fā)展的納稅方案，從而幫助企業(yè)獲得更高的經(jīng)濟效益[3]。

（四）企業(yè)在投資環(huán)節(jié)中應用稅收籌劃主要應用的分析

眾所周知，企業(yè)投資是為了得到很多的回報和為企業(yè)開闊更廣闊的發(fā)展空間。但是投資還是具有風險的，因此各個企業(yè)投資稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)主要包括注冊地點、投資項目選址、從屬機構以及投資方式等。另外，企業(yè)在投資的過程中還應當綜合考慮財產(chǎn)稅和所得稅等重要因素。所以說，稅收籌劃在企業(yè)的投資環(huán)節(jié)當中也有著非常重要的作用。企業(yè)相關管理人員一定要在投資的過程中綜合考慮相關稅收因素以后才能合理的采用稅收籌劃來更好的為企業(yè)進行規(guī)劃。

（五）對企業(yè)稅收籌劃環(huán)節(jié)中延滯納稅時間以及減少稅負的研究和分析

根據(jù)我國相關法律法規(guī)規(guī)定，當企業(yè)在遇到一些突發(fā)事件時可以根據(jù)我國的稅收征管法提前到相關的管理部門辦理企業(yè)的延期納稅，這種制度的優(yōu)勢主要在于能夠在短時間之內無息貸款來幫助企業(yè)渡過難關，通過這種制度的制定能夠在很大程度上幫助企業(yè)順利渡過過渡期。也將會為遇到一些突發(fā)事件的企業(yè)緩解財務困境的難題，促使企業(yè)能夠更快的走上持續(xù)發(fā)展的道路[4]。

三、總結

通過上述問題的分析，我們了解到在企業(yè)財務管理中稅收籌劃應用的重要性和必要性，通過企業(yè)財務管理中的稅收籌劃能夠有效的為企業(yè)本身教師財務稅負，從而更好的提升企業(yè)的整體效益。但是要想更好的實施稅收籌劃一定要堅持遵循企業(yè)財務管理中的稅收籌劃中的各項基本原則，才會更好的保證企業(yè)在籌資和投資環(huán)節(jié)中的稅收籌劃應用及企業(yè)稅收籌劃過程中延滯納稅時間和減少稅負的應用有著更好的促進作用，實現(xiàn)企業(yè)整體財務管理水平的提升和長遠發(fā)展。

【參考文獻】

[1]企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題分析[J]. 史存峰. 中國商論. 2016（22）

[2]企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題探析[J]. 付春曉. 商場現(xiàn)代化. 2016（17）

[3]現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用探討[J]. 段磊. 財經(jīng)界（學術版）. 2013（22）

[4] 張麗芳.企業(yè)財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].中外企業(yè)家，2014（1）.