蔡萬區(qū)， 黃 棟， 郭 昊

(1. 海軍工程大學(xué)管理工程與裝備經(jīng)濟(jì)系， 湖北 武漢 430033； 2. 32150部隊(duì)，河南 信陽 464000)

裝備采購合同(以下簡稱“合同”)作為約束性文件，其簽訂有利于規(guī)范合同雙方的行為，確保裝備采購效益。當(dāng)合同生效后，如何管控合同履行績效已成為當(dāng)前合同管理實(shí)踐的一個難題。李建民[1]通過構(gòu)建模糊綜合評估模型，對合同履行效益進(jìn)行了評價；宋翠薇等[2]從質(zhì)量、成本、進(jìn)度3個方面建立了評價指標(biāo)，對合同進(jìn)展情況進(jìn)行了評判。綜合來看，當(dāng)前已有的裝備采購合同履行績效評價方法普遍忽略質(zhì)量、成本、進(jìn)度三者之間相互影響，大多數(shù)是對單個目標(biāo)的分析[3]，難以實(shí)現(xiàn)合同履行績效的綜合評價，也無法對合同履行過程中在成本、進(jìn)度、質(zhì)量3個目標(biāo)上的資源投入差異進(jìn)行分析。

筆者利用質(zhì)量損失函數(shù)和掙值分析法分別構(gòu)建質(zhì)量、成本、進(jìn)度績效指數(shù)，根據(jù)管理者的偏好，利用效用函數(shù)將各屬性的績效指數(shù)轉(zhuǎn)化為效用值，基于霍爾三維結(jié)構(gòu)，利用目標(biāo)均衡指數(shù)和合同履行效益指數(shù)對合同履行績效進(jìn)行綜合評價，分析合同履行的整體績效狀況以及資源分配的差異，可為合同履行監(jiān)督管理部門及時預(yù)警面臨的風(fēng)險，有效控制合同履行過程中可能出現(xiàn)的偏差，保障合同順利進(jìn)展提供方法支持。

1 三維績效指數(shù)及屬性效用值

1.1 三維績效指數(shù)

項(xiàng)目是在既定資源和要求的約束下，為實(shí)現(xiàn)某種目的而相互聯(lián)系的一次性工作任務(wù)[4]。裝備采購合同不僅僅有經(jīng)費(fèi)約束、期限限制和質(zhì)量要求，且常以完成某個裝備任務(wù)為目的，涉及多個環(huán)節(jié)、多項(xiàng)技術(shù)，是一個復(fù)雜的有機(jī)整體。

質(zhì)量、成本、進(jìn)度是裝備采購合同履行監(jiān)督過程中3個主要管控目標(biāo)，也是項(xiàng)目最主要的3個屬性。屬性績效指數(shù)越高，說明項(xiàng)目在進(jìn)展過程的成本越低，進(jìn)度越快，質(zhì)量水平越高，越有利于在規(guī)定的時間內(nèi)得到價格合理、質(zhì)量達(dá)標(biāo)的裝備。項(xiàng)目質(zhì)量損失成本可在一定程度上反映裝備項(xiàng)目質(zhì)量控制的狀況。在裝備采購項(xiàng)目實(shí)施過程中，質(zhì)量達(dá)到合同基本性能要求的裝備，其返修或造成質(zhì)量損失的概率較小[4]。而質(zhì)量控制較差的裝備采購項(xiàng)目，其質(zhì)量損失較大，且成本也大幅增加。

可利用質(zhì)量損失函數(shù)[5]來計(jì)算質(zhì)量損失成本L，其計(jì)算公式為

L=a+b(QI-1)2，

(1)

式中：a、b為可變參數(shù)，其中a為質(zhì)量達(dá)標(biāo)時，仍存在的不可避免的試驗(yàn)成本等，b為成本系數(shù)，可通過現(xiàn)有同型號裝備的質(zhì)量損失成本情況，并結(jié)合式(1)進(jìn)行仿真求解；QI(Quality Index)為質(zhì)量績效指數(shù)，可反映項(xiàng)目當(dāng)前的質(zhì)量狀況，一般通過求質(zhì)量損失成本的反函數(shù)得到，即

(2)

在項(xiàng)目進(jìn)展過程中，不同時刻參數(shù)a、b不同，需要在項(xiàng)目開展前對相同型號裝備項(xiàng)目或者相似項(xiàng)目合同履行過程中的質(zhì)量狀況進(jìn)行分析并確定a、b值，一般選取項(xiàng)目完成20%、40%、60%及80%時刻進(jìn)行分析。

項(xiàng)目進(jìn)度績效指數(shù)(Schedule Performance Index，SPI)、成本績效指數(shù)(Cost Performance Index,CPI)可通過對項(xiàng)目掙值管理[6-7]中的計(jì)劃價值(Planned Value,PV)、掙值(Earned Value,EV)以及實(shí)際成本(Actual Cost，AC)的比值得到，即

SPI=EV/PV；

(3)

CPI=EV/AC。

(4)

運(yùn)用進(jìn)度和成本績效指數(shù)既可判斷當(dāng)前項(xiàng)目的進(jìn)展，也可對項(xiàng)目未來的發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)判。當(dāng)CPI、SPI均小于1時，表明項(xiàng)目成本超支，進(jìn)度落后；當(dāng)CPI、SPI均大于1時，則表明項(xiàng)目成本節(jié)約，進(jìn)度提前[8]。

1.2 屬性效用值

效用(Utility)用來衡量消費(fèi)者從一組商品和服務(wù)中獲得的幸?；蛘邼M足的尺度。效用具有主觀性，效用值可大可小。不管是軍方還是裝備承制方，其偏好越強(qiáng)，所產(chǎn)生的效用[9]也就越大。

由于項(xiàng)目屬性的重要性[10]不同，各屬性同等的變化所產(chǎn)生的效用值的變化也不同。定義d∶e∶f為屬性的偏好比，可表示當(dāng)成本、進(jìn)度、質(zhì)量績效指數(shù)增加1個單位值時，各屬性效用值將分別增加d、e、f個單位值，該比值一般采用專家打分法獲得，則各屬性的效用值分別為

U0(C)=dCPI；

(5)

U0(S)=eSPI；

(6)

U0(Q)=fQI。

(7)

以U0(C)、U0(S)、U0(Q)為三維空間坐標(biāo)來展現(xiàn)項(xiàng)目的成本、進(jìn)度、質(zhì)量績效狀況，可以較好地實(shí)現(xiàn)多目標(biāo)的綜合評價。

2 綜合評價方法

2.1 評價指標(biāo)

1) 目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)

霍爾三維結(jié)構(gòu)是一種系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化的決策方法[11]，可以成本、進(jìn)度、質(zhì)量3個屬性的效用值為三維空間的坐標(biāo)值，通過空間點(diǎn)來反映當(dāng)前項(xiàng)目的績效狀況[12]。圖1為霍爾三維結(jié)構(gòu)效用評價圖。當(dāng)績效指數(shù)均為1時，項(xiàng)目進(jìn)度、成本和質(zhì)量基本按照計(jì)劃進(jìn)行，對于管理者這是一個理想狀態(tài)點(diǎn)，即圖1中的O點(diǎn)，其坐標(biāo)值為(d，e，f)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況可得3個屬性的績效指數(shù)及其效用值，進(jìn)而可得項(xiàng)目進(jìn)展情況實(shí)際狀態(tài)點(diǎn)O′，其坐標(biāo)值為(d′,e′,f′)。

設(shè)向量oO與oO′之間的夾角為β：當(dāng)對其中一個屬性目標(biāo)的控制較其他2個目標(biāo)的控制較差時，向量oO與oO′便不會重合，β≠0；三者的績效指數(shù)差別越大，β越大。因此可利用β的余弦值來描述項(xiàng)目在3個目標(biāo)上的控制程度或資源投入的差異，并定義該值為目標(biāo)均衡指數(shù)。根據(jù)向量的余弦定理可得

(8)

可用目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)來表征項(xiàng)目在成本、進(jìn)度、質(zhì)量3大屬性上資源投入的均衡性。目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)越小，表明項(xiàng)目進(jìn)展過程中，資源投入或項(xiàng)目控制重點(diǎn)越不符合效用關(guān)系比的最佳狀態(tài)，易失去平衡，需要及時調(diào)整。目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)評價標(biāo)準(zhǔn)如表1所示。

表1 目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)評價標(biāo)準(zhǔn)

2) 合同履行效益指數(shù)

通過向量之間的模長比α，可得與理想狀態(tài)相比當(dāng)前效用水平實(shí)際達(dá)到的程度。α越大，說明當(dāng)前合同履行的整體績效越高，越接近甚至超過預(yù)期目標(biāo)。其計(jì)算公式為

(9)

定義α為合同履行效益指數(shù)，它是一個衡量裝備采購合同整體履行效益情況的指標(biāo)，評價標(biāo)準(zhǔn)如表2所示。

需要特別注意的是：當(dāng)項(xiàng)目實(shí)施過程中由于前期項(xiàng)目計(jì)劃制定不合理、要求過低而導(dǎo)致屬性效用值很高時，則需要重新調(diào)整制定項(xiàng)目計(jì)劃。

表2 合同履行效益指數(shù)(α)評價標(biāo)準(zhǔn)

通過綜合運(yùn)用目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)及合同履行效益指數(shù)(α)可有效集成成本、進(jìn)度、質(zhì)量3個屬性，對當(dāng)前合同履行的整體效益水平，以及相關(guān)資源的分配情況進(jìn)行綜合評價，可為項(xiàng)目管理者更好地把握合同履行的狀態(tài)找出可能存在的問題，也可為下一階段的資源調(diào)整分配提供依據(jù)。同時，在項(xiàng)目實(shí)施的不同階段，通過分析目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)及合同履行效益指數(shù)(α)，將有助于及時發(fā)現(xiàn)問題，并加以糾正，進(jìn)而使裝備采購合同順利履行。

2.2 評價步驟

基于霍爾三維結(jié)構(gòu)的裝備采購合同履行績效綜合評價步驟如下：

1) 時間節(jié)點(diǎn)劃分和任務(wù)預(yù)算分配。在合同履行開始前，需要制定整個項(xiàng)目的工作分解結(jié)構(gòu)，特別是時間節(jié)點(diǎn)劃分和各任務(wù)的預(yù)算分配，因?yàn)殄e誤的時間劃分和任務(wù)預(yù)算分配將顯著影響屬性績效指數(shù)的科學(xué)性。

2) 計(jì)算質(zhì)量績效指數(shù)(QI)。在監(jiān)控時間點(diǎn)下，通過會計(jì)核算系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)質(zhì)量損失成本數(shù)據(jù)，并利用仿真方法確定各個監(jiān)控時間節(jié)點(diǎn)下質(zhì)量成本模型的參數(shù)L、a、b，進(jìn)而求得質(zhì)量績效指數(shù)(QI)。

3) 計(jì)算成本績效指數(shù)(CPI)、進(jìn)度績效指數(shù)(SPI)。依據(jù)確定的監(jiān)控時間節(jié)點(diǎn)下的實(shí)際成本以及所完成的任務(wù)，確定項(xiàng)目的掙值(EV)、計(jì)劃價值(PV)和實(shí)際成本(AC)，并利用式(3)、(4)求得合同履行的SPI及CPI值。

4) 計(jì)算目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)、合同履行效益指數(shù)(α)。首先利用式(5)-(7)分別計(jì)算3個屬性的效用值，確定三維空間中實(shí)際狀態(tài)點(diǎn)和理想點(diǎn)的坐標(biāo)值；然后利用式(8)、(9)分別計(jì)算目標(biāo)均衡指數(shù)(cosβ)和合同履行效益指數(shù)(α)；最后，根據(jù)表1、2所示的評價標(biāo)準(zhǔn)，即可得到項(xiàng)目當(dāng)前的整體績效狀況以及資源分配差異情況，并針對可能存在的相關(guān)問題及時進(jìn)行預(yù)警，輔助項(xiàng)目管理者控制項(xiàng)目偏差，保證項(xiàng)目的正常進(jìn)展。

3 案例分析

以某艦船裝備維修合同履行監(jiān)督案例為例，驗(yàn)證本文提出的綜合評價方法的可操作性和合理性。其中時間節(jié)點(diǎn)劃分和預(yù)算分配均來自案例數(shù)據(jù)。

當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)行到40%時，通過對數(shù)據(jù)的收集與分類得到當(dāng)前項(xiàng)目的質(zhì)量損失成本，以及相應(yīng)的質(zhì)量模型參數(shù)。其中：L=2.08萬元，裝備項(xiàng)目在該監(jiān)控時間節(jié)點(diǎn)下不可避免的質(zhì)量相關(guān)成本a=1.8萬元，b=2萬元。依據(jù)式(2)可得當(dāng)前項(xiàng)目的QI=0.882。

根據(jù)實(shí)地測量及計(jì)劃安排，項(xiàng)目各個工序的完成狀況如表3所示。

表3 項(xiàng)目各個工序的完成情況

由表3可知：項(xiàng)目整體的PV=11.36萬元，EV=8.86萬元，AC=7.7萬元。由式(3)、(4)可得當(dāng)前項(xiàng)目的SPI=1.15，CPI=0.78。

由于同類型的艦船裝備服役數(shù)量較大，即使該裝備處于維修狀態(tài)也不影響正常的作戰(zhàn)訓(xùn)練需要，因此軍方對其按時交付的需求并不是很高；相反，對于維修費(fèi)用的超支以及質(zhì)量控制則較為敏感。通過邀請專家組判定成本、進(jìn)度、質(zhì)量3個屬性的偏好程度比值d∶e∶f=1.2∶ 1∶ 1.2。

由式(5)-(7)可知項(xiàng)目的成本、進(jìn)度以及質(zhì)量效用分別為1.38、0.78、1.06，則在三維結(jié)構(gòu)中，其實(shí)際狀態(tài)點(diǎn)為(1.38，0.78，1.06)，而項(xiàng)目的理想點(diǎn)為(1.2，1，1.2)。根據(jù)式(8)、(9)可得當(dāng)前項(xiàng)目的cosβ=0.987，α=0.967。

由此可見：項(xiàng)目當(dāng)前的目標(biāo)均衡指數(shù)達(dá)到了0.987，與理想狀態(tài)下的指數(shù)值1還有一定的偏差，依據(jù)表1可知：當(dāng)前項(xiàng)目在各個目標(biāo)上的資源投入或管理上存在一定的偏頗，不是非常均衡。而根據(jù)狀態(tài)點(diǎn)坐標(biāo)可知項(xiàng)目當(dāng)前的成本及質(zhì)量效用值分別為1.38、1.06，高于進(jìn)度效用值0.78。下一步可以從效用較高的成本以及質(zhì)量控制上調(diào)整出一定的資源投入到進(jìn)度控制上，將進(jìn)度目標(biāo)作為監(jiān)控重點(diǎn)，這樣就可避免因進(jìn)度的進(jìn)一步落后而影響后期的費(fèi)用開支及質(zhì)量監(jiān)督，進(jìn)而保證項(xiàng)目的整體進(jìn)度。

另外，由α值可知：當(dāng)前合同履行效益指數(shù)達(dá)到了0.967，依據(jù)表2可知當(dāng)前項(xiàng)目效用水平基本達(dá)到理想狀態(tài)，項(xiàng)目整體進(jìn)展順利，需要繼續(xù)保持。

4 結(jié)論

筆者提出的綜合評價方法為開展裝備采購合同履行質(zhì)量、進(jìn)度、費(fèi)用的綜合評價提供了一種新的思路與方法，在裝備采購合同履行監(jiān)督管理中具有較好的應(yīng)用前景。其中：霍爾三維結(jié)構(gòu)主要是對各目標(biāo)屬性的效用賦予權(quán)重，通過取幾何平均值的方法對成本、進(jìn)度、質(zhì)量3個屬性進(jìn)行集成管理。但是，該方法中的2個關(guān)鍵問題還有待進(jìn)一步研究：一是質(zhì)量損失成本的確定較為復(fù)雜，如果缺乏合理的會計(jì)核算系統(tǒng)支持，將會影響統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；二是在合同管理實(shí)踐中，效用函數(shù)的確定更為復(fù)雜，且質(zhì)量、成本、進(jìn)度3個屬性的效用函數(shù)相互影響，互為因變量，三者之間的關(guān)系需要進(jìn)行深入研究。