摘 要 本文立足中央企業(yè)實際，參考國際先進管理經(jīng)驗，從推進依法治企、國有資產(chǎn)保值增值、“走出去”風(fēng)險防范等多個角度綜合分析了開展合規(guī)管理的必要性、可行性，提出了機構(gòu)設(shè)置、職能重構(gòu)、業(yè)務(wù)模式、文化建設(shè)的實施方案，為各央企開展合規(guī)管理建設(shè)提供參考。

關(guān)鍵詞 中央企業(yè) 合規(guī)管理 “法治央企”

作者簡介：王能華，中國核工業(yè)集團有限公司法律事務(wù)部，中級經(jīng)濟師。

中圖分類號：C931 文獻標識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.09.081

合規(guī)管理作為企業(yè)提升規(guī)范化管理水平的重要措施，對于加強企業(yè)風(fēng)險防范、避免受到違規(guī)懲處具有重要意義。在國資監(jiān)管日趨嚴格的背景下，推進合規(guī)管理體系建設(shè)，能夠?qū)θ骘L(fēng)險管理體系建設(shè)、內(nèi)控體系建設(shè)、廉政體系建設(shè)提供有效補充，為實現(xiàn)“法治央企”建設(shè)奠定堅實基礎(chǔ)。

一、合規(guī)管理基本理論

（一）合規(guī)是什么

合規(guī)一般指企業(yè)及員工對生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中所有適用規(guī)范的普遍遵循，主要包括法律法規(guī)、黨內(nèi)法規(guī)、監(jiān)管要求、行業(yè)準則、商業(yè)慣例等外部要求、企業(yè)規(guī)章制度、商業(yè)行為規(guī)范、員工行為規(guī)范等內(nèi)部要求以及社會公德、商業(yè)道德等價值取向。

（二）合規(guī)管理國內(nèi)立法現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行法律尚沒有對合規(guī)管理作出規(guī)定，合規(guī)管理主要集中在銀行、證券、保險等金融行業(yè)，涉及的規(guī)范性文件包括：銀監(jiān)會發(fā)布的《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》，證監(jiān)會發(fā)布的《證券公司合規(guī)管理試行規(guī)定》、《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》，保監(jiān)會發(fā)布的《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司合規(guī)管理辦法》。2017年12月，國家標準GB/T35770-2017《合規(guī)管理體系—指南》正式發(fā)布。上述文件構(gòu)成了我國目前合規(guī)管理的基本框架。

（三）合規(guī)管理國際立法現(xiàn)狀

合規(guī)管理法律體系與市場監(jiān)管程度、國際業(yè)務(wù)開展情況緊密相連。以美國為例，該國合規(guī)相關(guān)的法律主要包括：（1）1997年頒布的《反海外腐敗法》，該法律禁止美國公司向外國政府公職人員行賄，是目前規(guī)制美國企業(yè)對外行賄最主要的法律。（2）1990年頒布的《美國聯(lián)邦量刑指南》，該指南規(guī)定了企業(yè)承擔(dān)刑事責(zé)任的處罰標準，同時將合規(guī)管理體系納入了聯(lián)邦法院量刑的重要因素。（3）2002年頒布的《薩班斯法案》，該法案要求上市公司必須建立合規(guī)管理體系。同時，該法案也繼續(xù)沿用了“已建立合規(guī)管理體系，可以減輕處罰”原則。（4）2010年頒布的《道德-弗蘭克法案》，該法案要求銀行以及其他金融機構(gòu)提升合規(guī)管理水平。

二、開展合規(guī)管理的必要性

（一）合規(guī)管理是建設(shè)法治央企的本質(zhì)要求

黨中央、國務(wù)院多次指出，要深入推進企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)管理。國務(wù)院國資委進一步強調(diào)，中央企業(yè)應(yīng)當加快提升合規(guī)管理能力，建設(shè)成為“治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信”企業(yè)。“法治央企”作為近年中央企業(yè)管理建設(shè)的重要課題，對提升規(guī)范化管理水平發(fā)揮了積極作用。合規(guī)管理作為中央企業(yè)法治建設(shè)的關(guān)鍵補充，已經(jīng)成為今后一個時期法治工作的又一重點任務(wù)。

（二）合規(guī)管理是實現(xiàn)國有資產(chǎn)安全穩(wěn)固的內(nèi)在需要

近年，國家持續(xù)加大國有資產(chǎn)監(jiān)督管理力度，明確要求促進國有資產(chǎn)保值增值，推動國有資本做強做優(yōu)做大，防止國有資產(chǎn)流失。例如：建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究責(zé)任機制、建立國有資產(chǎn)報告制度、建立中央企業(yè)境外投資項目負面清單制度等。合規(guī)較為全面的回應(yīng)了上述挑戰(zhàn)，充分吻合了國資監(jiān)管機構(gòu)不斷提升管理要求的決心和部署?？梢岳斫鉃椋阂环矫嬉钊胴瀼貓?zhí)行國家新政策、新要求，確保不越紅線，另一方面要將有關(guān)要求融入到企業(yè)的規(guī)章制度，實現(xiàn)內(nèi)在融合，并通過程序化、系統(tǒng)化的合規(guī)管理措施，推動實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

（三）合規(guī)管理是加強“走出去”風(fēng)險防范的必要環(huán)節(jié)

開展國際化經(jīng)營，實施國際化戰(zhàn)略，是實現(xiàn)企業(yè)做強做優(yōu)做大、爭創(chuàng)世界一流目標的必然選擇。但“走出去”就要面臨風(fēng)險，要求企業(yè)主動適應(yīng)國際化經(jīng)營規(guī)則，接受目標國的合規(guī)監(jiān)管。

一是國際合規(guī)監(jiān)管體系日趨嚴格。近年來，一些國際知名公司接連因合規(guī)問題或發(fā)生財務(wù)舞弊丑聞，或受到有關(guān)國家調(diào)查、處罰。西方國家系統(tǒng)化、規(guī)?；膰H合規(guī)經(jīng)營監(jiān)管制度體系，客觀上加重了企業(yè)海外發(fā)展的合規(guī)責(zé)任，并強化了企業(yè)海外經(jīng)營面臨的合規(guī)風(fēng)險。

二是中央企業(yè)容易成為監(jiān)管重點。中央企業(yè)在中國對外投資中一直占據(jù)重要地位，但由于中央企業(yè)具有的國資背景，常常被惡意冠為“國家資本主義”，從而成為西方國家合規(guī)監(jiān)管的重點關(guān)注對象。2016年，中興通訊公司因違反制裁協(xié)定，被美國政府處以約11.92億美元刑事和民事罰金。特別是2018年中興通訊再次因合規(guī)管理問題受到美國政府處罰，并進一步引起中美貿(mào)易爭端，受到了廣泛關(guān)注。

三、中央企業(yè)建設(shè)合規(guī)管理體系的主要路徑

（一）合規(guī)部門：機構(gòu)改革背景下的挑戰(zhàn)

機構(gòu)建設(shè)是一項職能得以生存的基礎(chǔ)之一，可以考慮從以下三個層面實現(xiàn)：

一是在治理層面。首先是納入董事會專門委員會職能。具體的方式是：明確某一專委會（審計與風(fēng)險管理委員會的職能最為貼近）負責(zé)推進合規(guī)管理體系建設(shè)并對運行情況進行監(jiān)管，將重大問題提交公司董事會審議?？梢詤⒖肌胺ㄖ谓ㄔO(shè)有關(guān)要求進章程”，即要求明確董事會中的有關(guān)專門委員會負責(zé)推進法治建設(shè)、對依法治企情況進行監(jiān)督。其次是將合規(guī)管理情況納入董事長年終述職報告。企業(yè)主要負責(zé)人對某一職能的重視程度往往就代表了企業(yè)對該職能的推進程度，抓好“關(guān)鍵少數(shù)”就抓住了合規(guī)管理的關(guān)鍵。

二是在管理層面。首席合規(guī)官是企業(yè)合規(guī)管理的核心，負責(zé)建立健全公司合規(guī)管理體系，并指導(dǎo)合規(guī)部門的具體業(yè)務(wù)開展。其意義既在于向員工表明管理層對于合規(guī)的態(tài)度，也在于將合規(guī)提升至類似職能的共同維度，可考慮以總法律顧問兼負合規(guī)職責(zé)或兼任首席合規(guī)官。

三是在執(zhí)行層面。前期階段，成立或改組法律合規(guī)部，配備專業(yè)合規(guī)人員，具體承擔(dān)合規(guī)管理職能。需要關(guān)注的是，即使作為合署部門，也應(yīng)當分設(shè)專門處室以保持合規(guī)管理的獨立性。規(guī)模較大的子企業(yè)設(shè)立合署部門，規(guī)模較小或市場化程度較低的子企業(yè)可以設(shè)立合規(guī)崗位，或靈活設(shè)置合規(guī)項目組、區(qū)域合規(guī)協(xié)調(diào)工作組等，構(gòu)建起有效的組織體系。

（二）合規(guī)職能：現(xiàn)有監(jiān)管職能的重構(gòu)

一是合規(guī)與紀檢監(jiān)察的關(guān)系。紀檢監(jiān)察職能主要是調(diào)查職務(wù)違法違紀行為，重點關(guān)注黨員領(lǐng)導(dǎo)干部群體。合規(guī)與紀檢監(jiān)察主要邊界是，合規(guī)負責(zé)員工意識的培養(yǎng)，但不負責(zé)對員工違規(guī)違紀行為的查處。

二是合規(guī)與法務(wù)的關(guān)系。央企法務(wù)職能可以概括為“服務(wù)保障、規(guī)范管理、價值創(chuàng)造”，即負責(zé)經(jīng)濟合同、規(guī)章制度、重要決策的法律審核，重大項目、調(diào)整改革的法律服務(wù)，糾紛案件的應(yīng)訴處理等。法務(wù)審查主要依據(jù)法律法規(guī)，合規(guī)審查依據(jù)則相當寬泛，既包括法律法規(guī)，也包括監(jiān)管要求、行業(yè)習(xí)慣、內(nèi)部規(guī)章等。合規(guī)與法務(wù)主要區(qū)別是，法務(wù)關(guān)注企業(yè)行為“符合法律法規(guī)”，合規(guī)則強調(diào)企業(yè)行為全方位規(guī)范，特別是對內(nèi)部規(guī)章制度的遵循。

三是合規(guī)與審計的關(guān)系。企業(yè)內(nèi)部審計主要是運用專業(yè)方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益型進行審查和監(jiān)督。審計與合規(guī)在職能區(qū)分上較為清晰，不會產(chǎn)生交叉。需要注意的是，審計作為獨立的經(jīng)濟監(jiān)督行為，有權(quán)對合規(guī)管理的有效性進行審計。而合規(guī)管理同樣可以根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況，向?qū)徲嫴块T提出合規(guī)建議。

四是合規(guī)與內(nèi)控的關(guān)系。內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟型、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的約束、評價和控制措施。內(nèi)控與合規(guī)在職能上沒有交叉，內(nèi)控有權(quán)指導(dǎo)合規(guī)職能的梳理，例如組織內(nèi)控測試，檢查合規(guī)風(fēng)險防控措施是有效性等。

歸納合規(guī)職能的三個總體方向：第一，研究、掌握國家出臺的各項新的法律法規(guī)和政策，確保企業(yè)的行為依法合規(guī)；第二，將國家法律法規(guī)的要求融入到企業(yè)的規(guī)章制度，確保企業(yè)的制度依法合規(guī)；第三，將外部監(jiān)管要求和內(nèi)部管理規(guī)范融入到員工的日常工作，確保員工的行為依法合規(guī)?；诖?，合規(guī)歸口部門的職能可以包括以下內(nèi)容：組織制度建設(shè)、開展合規(guī)審查、研究監(jiān)管要求、組織合規(guī)培訓(xùn)、創(chuàng)建合規(guī)文化。

（三）管理模式：風(fēng)險與效益的再平衡

一是關(guān)注內(nèi)容。“推進全面合規(guī)，突出專項重點”符合央企實際。以下方面應(yīng)重點關(guān)注：交易行為、涉外投資、勞動用工、產(chǎn)品質(zhì)量、安全環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等。

二是評估預(yù)警。評估與預(yù)警是實現(xiàn)合規(guī)事前防范功能的重要途徑，主要方式是：跟蹤外部法律法規(guī)變化和監(jiān)管動態(tài)以及內(nèi)外部合規(guī)風(fēng)險事件，進行分析、提出應(yīng)對措施，并針對典型性、普遍性的風(fēng)險發(fā)布提示函。

三是合規(guī)審查。不同于民營企業(yè)，央企作為“加強版的國有企業(yè)”對于風(fēng)險的把控更為審慎。在有限的時間、人力、管理資源下，風(fēng)險與效益愈發(fā)顯得難以平衡?？尚械姆绞绞牵涸诒３制髽I(yè)某一事項總的審批流程不變的前提下，將合規(guī)審查作為法律合規(guī)部內(nèi)部的獨立流程，與法律審查分別獨立開展，向業(yè)務(wù)部門反饋時分別列明法律審查和合規(guī)審查結(jié)果。

（四）合規(guī)文化：外部監(jiān)管向內(nèi)生需求的轉(zhuǎn)變

合規(guī)文化的價值在于，促使員工能夠充分認識到合規(guī)重要性、自覺遵守合規(guī)要求，形成普遍的行為共識，逐步減少合規(guī)審查等程序上的規(guī)制，從根本上構(gòu)建防范合規(guī)風(fēng)險的基礎(chǔ)屏障。另一方面，合規(guī)的正能量價值和導(dǎo)向作用也是對企業(yè)文化內(nèi)涵的充實和提升，有利于塑造更符合社會主流意識形態(tài)的企業(yè)形象，從企業(yè)信譽、社會影響力等各方面實現(xiàn)無形和有形的價值創(chuàng)造。合規(guī)文化一般分為兩個層面：第一，基本的合規(guī)行為準則。行為準則的主要作用在于告訴員工什么可以做、什么不能做。第二，精煉的合規(guī)行為理念。比如華為公司提出的“誠實守信，遵守商業(yè)行為準則”等合規(guī)口號。

四、結(jié)語

國資委關(guān)于中央企業(yè)開展合規(guī)管理的具體部署正在逐步展開，無需質(zhì)疑的是，合規(guī)管理將在未來國資監(jiān)管和內(nèi)部管理中扮演重要角色，也勢必會對央企改革、境外投資等領(lǐng)域產(chǎn)生廣泛影響。作為合規(guī)管理職能的主要承擔(dān)者，中央企業(yè)法務(wù)部門將迎來新一輪的改革契機和挑戰(zhàn)，推動合規(guī)成為企業(yè)管理的必要一環(huán)，實現(xiàn)合規(guī)與法務(wù)的共同提升，構(gòu)建起符合國際競爭需要的合規(guī)文化，既是法務(wù)工作者的分內(nèi)職責(zé)，也是作為國有企業(yè)合規(guī)先行者的共同使命。

注 釋：

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會.關(guān)于全面推進法治央企建設(shè)的意見.[2018-07-19].http：//www.sasac.gov.cn/n2588035/n2588320/n2588335/c4258267/content.html.

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網(wǎng)易科技.IBM新價值觀：成就客戶 創(chuàng)新為要 誠信負責(zé).[2018-07-19].http：//tech.163.com/05/0110/07/19NH9VFG000915BD.html.