魏程玲

一、常用國際貿(mào)易結(jié)算方式

國際貿(mào)易中常用的結(jié)算方式指匯款、托收和信用證。

1.匯款。匯款是一種操作最簡單、銀行費(fèi)用最低的結(jié)算方式，因此在國際貿(mào)易中廣泛使用。根據(jù)匯款方式不同，匯款可以分成信匯、電匯和票匯，目前電匯最常用。

2.托收。出口商出運(yùn)貨物之后，將運(yùn)輸單據(jù)和其他單據(jù)交給出口國銀行（即托收行）辦理托收，由出口國銀行轉(zhuǎn)交給進(jìn)口國銀行（即代收行），由其向進(jìn)出口提示單據(jù)，要求進(jìn)口商付款交單或承兌交單。因此，按照代收行向進(jìn)口商交單條件的不同，托收分成付款交單和承兌交單。

3.信用證。三種常用結(jié)算方式中，信用證是一種操作最復(fù)雜、銀行費(fèi)用最高的結(jié)算方式，它的優(yōu)點(diǎn)在于銀行信用取代了商業(yè)信用。信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行承諾，只要出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證銀行就對出口商付款。開證銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。信用證種類很多，但是在這一點(diǎn)上是一致的，都是開證銀行對出口商的一種付款承諾。

二、常用結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.匯款。根據(jù)時(shí)間不同，匯款可以分為預(yù)付貨款和貨到匯款。預(yù)付貨款指進(jìn)口商在出口商辦理貨物出口運(yùn)輸之前先匯款。這種結(jié)算方式下，出口商收到進(jìn)口商的貨款后，再辦理貨物運(yùn)輸，風(fēng)險(xiǎn)非常小。貨到匯款指進(jìn)口商收到貨物之后再匯款。如果進(jìn)口商收到貨物之后不付款或借故要求降低付款金額，出口商將很變動，可能損失全部或部分貨款。對出口商來說，貨到匯款風(fēng)險(xiǎn)較大，一般只在出口商信任進(jìn)口商的時(shí)候采用。

2.托收。①付款交單。付款交單是指進(jìn)口商付款后，代收行才將單據(jù)交給進(jìn)口商。如果進(jìn)口商不付款贖單，出口商可以委托船公司將貨物運(yùn)回出口國，或者出口商也可以在進(jìn)口國將貨物賣給另外的進(jìn)口商。如果委托船公司將貨物運(yùn)回出口國，出口商損失的是運(yùn)費(fèi)和其他費(fèi)用。如果在進(jìn)口國將貨物賣給另外的進(jìn)口商，可能需要稍微降低貨物價(jià)格?？傊?，在付款交單項(xiàng)下，如果進(jìn)口商不付款贖單，不論出口商采取哪一種應(yīng)對措施，出口商的損失都是可控的，不會有很大的損失。②承兌交單。承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)比付款交單大的多。承兌交單條件下，只要進(jìn)口商在匯票上承諾未來某個(gè)時(shí)間付款，代收行就會將單據(jù)交給進(jìn)口商。進(jìn)口商憑相關(guān)單據(jù)向運(yùn)輸公司提取貨物使用或銷售。等到承兌匯票到期，進(jìn)口商再進(jìn)行付款。這時(shí)候，如果進(jìn)口商沒有能力付款或者惡意不付款，出口商將“財(cái)貨兩空”。因此，承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)非常大，一般情況下不建議使用。

3.信用證。信用證也是有風(fēng)險(xiǎn)的，比如開證銀行資信不良，信用證和合同不符，信用證中存在“軟條款”，出口商繕制的單據(jù)不符合信用證要求等等。避免信用證風(fēng)險(xiǎn)的方法，一是審核信用證。出口商在收到信用證后要認(rèn)真審核信用證，找出信用證中存在的問題，并積極聯(lián)系進(jìn)口商改證。二是做到“單證相符”。 貨物裝運(yùn)后，出口商要認(rèn)真制作符合信用證要求的單據(jù)，并在指定時(shí)間內(nèi)提交單據(jù)給銀行。

三、影響出口結(jié)算方式選用的因素

1.進(jìn)口商信用。進(jìn)口商信用很重要。匯款和托收都是商業(yè)信用，出口商能否收到貨款取決于進(jìn)口商的信用。因此，如果出口商對進(jìn)口商信用不是非常有把握，不宜采用貨到匯款和托收，可以采用預(yù)付貨款和信用證方式結(jié)算。預(yù)付貨款是收到貨款之后，出口商再出貨，基本沒有風(fēng)險(xiǎn)。信用證是銀行信用，避開了進(jìn)口商信用的問題。出口商可以委托中國出口信用保險(xiǎn)公司對進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查，了解進(jìn)口商信用情況，然后根據(jù)進(jìn)口商信用情況決定采用哪一種結(jié)算方式。

2.出口貿(mào)易運(yùn)輸方式。常用的運(yùn)輸方式包括海洋運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和國際多式聯(lián)運(yùn)。不同的運(yùn)輸方式使用的運(yùn)輸單據(jù)不同。根據(jù)運(yùn)輸單據(jù)是否代表貨物的所有權(quán)，運(yùn)輸單據(jù)可以分成有物權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)和沒有物權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)。有物權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)包括海運(yùn)提單和國際多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，沒有物權(quán)的運(yùn)輸單據(jù)包括航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、公路運(yùn)單等。①海洋運(yùn)輸或國際多式聯(lián)運(yùn)。海洋運(yùn)輸或國際多式聯(lián)運(yùn)方式出口貨物，采用的是海運(yùn)提單或國際多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)，這些運(yùn)輸單據(jù)代表貨物所有權(quán)，進(jìn)口商需要有運(yùn)輸單據(jù)才能提取貨物。因此，海洋運(yùn)輸或國際多式聯(lián)運(yùn)方式出口貨物風(fēng)險(xiǎn)比較小，進(jìn)口商如果不付款就不能得到運(yùn)輸單據(jù)提取貨物出口商即使收不到貨款也 可以把貨物轉(zhuǎn)賣或運(yùn)回出口國。所以，海洋運(yùn)輸或國際多式聯(lián)運(yùn)方式出口貨物，采取托收方式或信用證結(jié)算方式都可以。②航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸或公路運(yùn)輸。航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸或公路運(yùn)輸方式出口貨物，采用的是空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、公路運(yùn)單，這些運(yùn)輸單據(jù)不代表貨物所有權(quán)，進(jìn)口商不需要運(yùn)輸單據(jù)，而只憑運(yùn)輸公司給他的到貨通知書就能提取貨物。因此，采用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸方式出口貨物，會增加出口商的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。這三種運(yùn)輸方式出口貨物，不宜采用托收方式，不論是付款交單還是承兌交單都不合適。因?yàn)檫M(jìn)口商不需要單據(jù)就可以提取貨物，出口商可能即收不到貨款，又損失了貨物。

3.保險(xiǎn)投保人。貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)的投保人可能是出口商，也可能是進(jìn)口商，雙方在合同里要明確地加以規(guī)定。①出口商投保。出口商投保的情況下，如果貨物出現(xiàn)損失而進(jìn)口商付款，那么出口商可以把保險(xiǎn)單據(jù)轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口商，由進(jìn)口商聯(lián)系保險(xiǎn)公司索賠；如果貨物出現(xiàn)損失而進(jìn)口商不付款，出口商可以找保險(xiǎn)公司索賠，減少自己的損失。②進(jìn)口商投保。合同約定由進(jìn)口商購買保險(xiǎn)的情況下，存在進(jìn)口商履行購買保險(xiǎn)義務(wù)以及進(jìn)口商不履行購買保險(xiǎn)義務(wù)兩種情況。當(dāng)貨物發(fā)生了保險(xiǎn)范圍內(nèi)的損失時(shí)，又存在進(jìn)口商付款及不付款兩種情況。因此，如果合同約定由進(jìn)口商購買保險(xiǎn)并且貨物發(fā)生損失，一共包含四種可能性：a.進(jìn)口商購買保險(xiǎn)并且支付貨款。b.進(jìn)口商購買保險(xiǎn)但因貨物損失不支付貨款。c.進(jìn)口商沒有購買保險(xiǎn)但支付貨款。d.進(jìn)口商沒有購買保險(xiǎn)并且因貨物損失不支付貨款。

4.貿(mào)易術(shù)語。目前國際上廣泛使用的貿(mào)易術(shù)語的慣例是國際商會修訂的《2010年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》，該通則從2011年1月1日生效，共有11個(gè)貿(mào)易術(shù)語。這些貿(mào)易術(shù)語分成兩組，一組是適合各種運(yùn)輸方式的，包含EXW、FCA、CPT、CIP、DAT、DAP、DDP，共7個(gè)；另外一組是只適合水上運(yùn)輸方式的，包含F(xiàn)AS、FOB、CFR、CIF，共4個(gè)。

我國外貿(mào)業(yè)務(wù)中，常用的貿(mào)易術(shù)語是適合各種運(yùn)輸方式FCA、CPT、CIP和只適合水上運(yùn)輸方式的FAS、FOB、CFR、CIF，共7個(gè)。這些貿(mào)易術(shù)語中，F(xiàn)CA、CPT、FAS、FOB、CFR這5個(gè)貿(mào)易術(shù)語一般由進(jìn)口商購買貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，CIF和CIP貿(mào)易術(shù)語由出口商購買保險(xiǎn)。因?yàn)橘Q(mào)易術(shù)語包含了運(yùn)輸方式和保險(xiǎn)投保人的內(nèi)容，而運(yùn)輸方式和保險(xiǎn)投保人會影響出口結(jié)算方式的選用。所以，貿(mào)易術(shù)語也會影響出口結(jié)算方式選用。

5.進(jìn)口國銀行遵守國際慣例程度。 ①遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)銀行操作不規(guī)范。遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)是指國外代收行收到國內(nèi)托收行轉(zhuǎn)交過來的單據(jù)后，應(yīng)該要求進(jìn)口商承兌遠(yuǎn)期匯票。等到遠(yuǎn)期匯票到期，進(jìn)口商付款后，代收行再將單據(jù)交給進(jìn)口商。然而某些國家的銀行在處理遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)時(shí)，沒有嚴(yán)格按照國際慣例操作。銀行在進(jìn)口商承兌匯票時(shí)，即將單據(jù)交給進(jìn)口商。這樣一來，會增加出口商的風(fēng)險(xiǎn)。如果遠(yuǎn)期匯票到期，進(jìn)口商因破產(chǎn)不能付款，出口商可能“財(cái)貨兩空”。②開證銀行不承擔(dān)信用證第一付款責(zé)任。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》，開證銀行必須承擔(dān)信用證第一付款責(zé)任，即不論進(jìn)口商是否付款，只要出口商提交的單據(jù)符合信用證的要求，開證銀行就必須對出口商付款。某些開證銀行在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，在進(jìn)口商不付款的情況，為了減少銀行自身的損失，銀行違反信用證國際慣例，不對出口商付款。進(jìn)口國銀行是否遵守國際慣例，直接影響出口商結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。因此，在出口業(yè)務(wù)中，出口商應(yīng)該關(guān)注國外代收行或開證行的資信情況和業(yè)務(wù)習(xí)慣，與進(jìn)口商商量，選擇資信好的銀行作為國外代收行或開證行，以降低自身的風(fēng)險(xiǎn)。

四、對出口企業(yè)的建議

1.謹(jǐn)慎選擇合作伙伴。合作伙伴包括進(jìn)口商、結(jié)算銀行、船公司、保險(xiǎn)公司等。任何一方信用不好、操作不規(guī)范都會增加出口商收款的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在一開始和進(jìn)口商接洽時(shí)，如果是新客戶，就要對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查。寧可不做生意，也不能和資信有問題的進(jìn)口商合作。其次，在談判合同過程中，要把我方對結(jié)算銀行、船公司、保險(xiǎn)公司等有什么要求告訴進(jìn)口商，比如托收業(yè)務(wù)，希望委托進(jìn)口國哪一家銀行作為代收行。最后，把對結(jié)算銀行、船公司、保險(xiǎn)公司等的要求寫到合同條款里去，作為合同的一部分，確保這些要求得到履行。

2.保證合同條款之間合理匹配。合同是一個(gè)整體，由各個(gè)合同條款組成。合同條款之間不是簡單的堆砌關(guān)系，而是有著內(nèi)在的緊密關(guān)聯(lián)。比如貿(mào)易術(shù)語和運(yùn)輸方式之間，航空運(yùn)輸方式就不適合采用FOB、CFR或CIF等貿(mào)易術(shù)語；再比如結(jié)算方式和運(yùn)輸方式之間，鐵路運(yùn)輸方式就不適宜采用托收方式結(jié)算。所以，在合同談判以及合同起草的時(shí)候，出口商要有全局觀念，要考慮合同條款之間的關(guān)聯(lián)性，避免顧此失彼。

3.購買出口信用保險(xiǎn)。不論是何種結(jié)算方式，匯款、托收或信用證，出口企業(yè)都可以購買出口信用保險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給出口信用保險(xiǎn)公司。 風(fēng)險(xiǎn)包括進(jìn)口商的破產(chǎn)、進(jìn)口商不及時(shí)付款、進(jìn)口商少付款、開證行破產(chǎn)、開證行違反約定不付款、進(jìn)口國政府禁止付款等。在進(jìn)口商或開證行信用一般而出口商又想出口貨物的情況下，可以通過購買出口信用保險(xiǎn)減少出口商的風(fēng)險(xiǎn)。如果進(jìn)口商或開證行不付款，出口信用保險(xiǎn)公司會賠償出口商的損失。

（作者單位：廈門大學(xué)嘉庚學(xué)院）