縣供電企業(yè)自有資金資本性項目的預算安排
2018-09-14 02:27:04
新商務周刊 2018年18期
1 專業(yè)管理的目標描述
1.1 專業(yè)管理的理念或策略
資本性投入預算反映縣級供電公司預算期內(nèi)可用于購建、更新、改造固定資產(chǎn)等方面的資金來源及其支出，作為長期性投資決策，該預算具有投入資金大、時間跨度大、投資回收期長等特點，對縣級供電公司未來時期的生產(chǎn)經(jīng)營及獲利能力將產(chǎn)生較大影響。目前，縣級供電公司的資本性資金來源主要包括農(nóng)網(wǎng)貸款、折舊（含攤銷）、稅后盈余以及為支持發(fā)展需求彌補資金不足的長期借款（負債）等。縣級供電公司資本性支出預算應適應公司發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營需要，結(jié)合公司現(xiàn)金流量，實行量入為出、綜合平衡，確定資本性支出預算總量。
1.2 專業(yè)管理的范圍和目標
近年，國家對農(nóng)網(wǎng)建設扶持和投入力度較大，農(nóng)網(wǎng)完善、農(nóng)網(wǎng)改造升級的各個批次均安排了大量資金投入。但基于各地的電網(wǎng)發(fā)展情況，各縣供電公司仍然有一定的自有資金投資的需求。
本文所論述的內(nèi)容主要基于縣供電公司自有資金（含自籌）的投資需求及投資能力分析以及相應的預算安排與編制。
1.3 專業(yè)管理的指標體系及目標值
通過對縣公司經(jīng)營發(fā)展能力及投資能力的分析，最大限度的發(fā)揮電網(wǎng)投資對電網(wǎng)發(fā)展的支撐作用，提升縣公司的自身發(fā)展能力。
2 專業(yè)管理的主要做法
2.1 專業(yè)管理工作的流程圖
流程圖1
2.2 主要流程說明
2.2.1 電網(wǎng)規(guī)劃
基于當?shù)仉娋W(wǎng)的運行情況、電網(wǎng)存在的瓶頸，結(jié)合地方經(jīng)濟發(fā)展需求和建設規(guī)劃，確定電網(wǎng)規(guī)劃中的主要投資項目。
2.2.2 項目儲備
依據(jù)電網(wǎng)規(guī)劃來建立和更新完善儲備項目庫。電網(wǎng)規(guī)劃分為：短期規(guī)劃（1-5年）、中期規(guī)劃（5-10年）、長期規(guī)劃（6-30年）。項目儲備需要與規(guī)劃的時間、空間等各項維度相匹配。
2.2.3 投資能力分析
公司主要經(jīng)營指標的確定
投資能力應基于公司經(jīng)營管理目標進行測算，一旦投資能力的測算脫離了公司的目標，則投資規(guī)?？赡艹霈F(xiàn)重大偏差，甚至失去測算的意義。主要經(jīng)營指標包括：利潤總額、資產(chǎn)負債率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)濟增加值等。
公司自有資金保障能力分析
在此設定，K1=0.20，K2=0.10;具體參數(shù)設置可根據(jù)公司實際情況進行適當調(diào)整，同時應考慮長期負債提前支付的可能性因素等。
公司籌資能力分析
籌資能力分析首先分析銀行等外部籌資的可行性，即能否取得上級批復，資金能否及時到位。其次應根據(jù)未來幾年的經(jīng)營發(fā)展能力，安排相應貸款的額度及貸款期間，即資金量、時間等維度的匹配。
電網(wǎng)建設能力分析
首先需要對公司的項目管理相應人力資源等配備進行考量，其次應對集體企業(yè)及社會施工力量進行考慮，以確保資金的使用效率。
2.2.4 投資需求分析
通過投資能力分析確定當年自有資金資本性投入總量之后，再安排相應資金量的項目。按120%的資金比例從項目儲備庫中抽取項目作為備選。
專項資金與自有資金項目的分類
縣級供電公司投資能力有限，而隨著國家發(fā)展縣域經(jīng)濟的政策實行，其自身能力往往滿足不了電網(wǎng)建設需要，故其安排自有資金投入時，首先應當充分利用農(nóng)網(wǎng)專項資金。
2.2.5 項目確定及安排
項目確定需要根據(jù)電網(wǎng)發(fā)展需求、地方發(fā)展規(guī)劃及電網(wǎng)規(guī)劃、項目的輕重緩急程度等綜合考量，在總體資金規(guī)模下安排對應的項目。項目確定應經(jīng)發(fā)展建設部、運檢、客服等相關(guān)部門綜合討論后，提交公司預算管理委員會等機構(gòu)確定。
2.3 確保流程正常運行的人力資源保證
公司工程項目的預算及資金管理由財務資產(chǎn)部牽頭，并根據(jù)“三集五大”后專業(yè)管理要求，將工程項目按專業(yè)分類，歸口至對應的管理部門。
2.4 保證流程正常運行的專業(yè)管理績效考核與控制
旌德公司制定了相應的工程管理辦法、項目完成率考核辦法等制度，根據(jù)完成情況按期兌現(xiàn)考核。
3 評估與改進
3.1 專業(yè)管理的評估方法
通過對歷年公司自有資金的安排與投資能力進行比較分析，判斷自有資金資本性投入是否存在結(jié)余或嚴重超支。
3.2 專業(yè)管理存在的問題
自有資金的投入管理較為粗放，融資計劃主要依據(jù)省公司的安排，沒有突出縣公司的自主性,容易資金安排過多造成資金壓力或資金安排過少造成資金浪費。
3.3 今后的改進方向或?qū)Σ?/h3>
實現(xiàn)工程項目的全過程財務管理，在預算編制初期及由財務部門介入，及時掌握項目計劃及需求。
突出對公司投資能力的分析，提高縣公司對自有資金投入預算安排的自主性，因地制宜，最大限度發(fā)揮電網(wǎng)建設對縣公司自我發(fā)展能力的支持作用，努力確保資產(chǎn)優(yōu)良、業(yè)務優(yōu)秀。
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