郭曉棟

對(duì)銀行業(yè)而言，剛剛過(guò)去的2017年可謂跌宕起伏，強(qiáng)監(jiān)管“風(fēng)暴”越發(fā)凌冽，在12月達(dá)到頂峰，銀監(jiān)會(huì)對(duì)廣發(fā)銀行發(fā)出了7.22億元?dú)v史最大頂格罰單。該次可謂監(jiān)管“實(shí)錘”，2018年更是出臺(tái)了大額風(fēng)險(xiǎn)暴露等一系列新規(guī)，體現(xiàn)了監(jiān)管部門(mén)強(qiáng)監(jiān)管、治亂象的堅(jiān)定決心。在這種態(tài)勢(shì)下，一些銀行繼續(xù)“散打”“劍走偏鋒”已經(jīng)沒(méi)有多少空間，加強(qiáng)合規(guī)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制已經(jīng)刻不容緩。

一、廣發(fā)行僑興債“蘿卜章”事件始末

2017年12月8日，銀監(jiān)會(huì)公布了對(duì)廣發(fā)銀行“僑興債”違規(guī)擔(dān)保案件的處罰結(jié)果，對(duì)廣發(fā)銀行總行、惠州分行及其他分支機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為罰沒(méi)合計(jì)7.22億元，對(duì)惠州分行涉案高管分別給予取消五年高管任職資格、警告和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)6名涉案員工終身禁止從事銀行業(yè)工作，并己依法移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

而后續(xù)遠(yuǎn)沒(méi)有結(jié)束，12月22日，銀監(jiān)會(huì)對(duì)兩家通道銀行，以及五家信托機(jī)構(gòu)開(kāi)出了罰單，合計(jì)罰沒(méi)495萬(wàn)元。12月29日對(duì)“僑興案”13家出資機(jī)構(gòu)進(jìn)行了處罰，罰沒(méi)金額合計(jì)13.41億元，45名責(zé)任人作出行政處罰，其中，取消6人高管任職資格，禁止3人一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。

至此，“僑興案”監(jiān)管立案調(diào)查和行政處罰工作己基本結(jié)束，銀監(jiān)會(huì)對(duì)整個(gè)涉案的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)共處罰金逾20億元。

該次處罰力度之大、牽扯之廣，史無(wú)前例，銀監(jiān)會(huì)表示“這是一起銀行內(nèi)部員工與外部不法分子相互勾結(jié)、跨機(jī)構(gòu)跨行業(yè)跨市場(chǎng)的重大案件，涉案金額巨大，牽涉機(jī)構(gòu)眾多，情節(jié)嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，社會(huì)影響極壞，為近幾年罕見(jiàn)”。該事件也引起了銀行業(yè)極大震動(dòng)，其中存在的種種問(wèn)題值得我們深思。筆者深入收集資料，還原事件始末，追蹤問(wèn)題實(shí)質(zhì)，希望能夠起到“前車(chē)之鑒，后事之師”的作用。

（一）事件回顧

2014年僑興集團(tuán)為歸還廣發(fā)惠州分行到期貸款9.07億元，向廣東某股權(quán)交易中心申請(qǐng)發(fā)行10億元私募債，分為7期。螞蟻金服旗下招財(cái)寶承接募集，將其拆分成小額賣(mài)給線(xiàn)上個(gè)人投資者。由浙江財(cái)險(xiǎn)為僑興債進(jìn)行擔(dān)保，廣發(fā)惠州分行作為發(fā)起人為浙江財(cái)險(xiǎn)提供了反擔(dān)保，并出具保函。

2014年12月，浙商財(cái)險(xiǎn)在廣發(fā)惠州分行營(yíng)業(yè)場(chǎng)所辦理了保函面簽手續(xù)。2016年2月，浙商財(cái)險(xiǎn)進(jìn)行了保后回訪(fǎng)，惠州分行出具了回訪(fǎng)回執(zhí)，2016年5月惠州分行出具了履約保函聲明。

2016年12月，僑興債陸陸續(xù)續(xù)到期，產(chǎn)生了違約，招財(cái)寶要求浙商財(cái)險(xiǎn)兌付，浙商財(cái)險(xiǎn)根據(jù)保函要求惠州分行兌付，但廣發(fā)銀行以保函偽造為由拒絕兌付。浙商財(cái)險(xiǎn)被迫為陸續(xù)到期的僑興債開(kāi)展預(yù)賠，同時(shí)啟動(dòng)追償程序。之后廣發(fā)銀行信用危機(jī)開(kāi)始擴(kuò)大化，10多家金融機(jī)構(gòu)拿著兜底保函等協(xié)議，先后向廣發(fā)銀行詢(xún)問(wèn)并主張債權(quán)。

在僑興債違約事件擴(kuò)大化后，銀監(jiān)會(huì)啟動(dòng)重大案件查處工作機(jī)制，經(jīng)查，惠州分行員工與僑興集團(tuán)人員存在內(nèi)外勾結(jié)、私刻公章、違規(guī)擔(dān)保等行為，一共涉案約120億元，主要用于掩蓋廣發(fā)銀行的巨額不良資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)損失。此外該案件也牽扯出更多的違規(guī)機(jī)構(gòu)，銀監(jiān)會(huì)也進(jìn)行了相應(yīng)處罰。

（二）問(wèn)題分析

1.“蘿卜章”事件存在明顯的表見(jiàn)代理

表見(jiàn)代理是指行為人雖無(wú)代理權(quán)，但造成善意第三人相信其有代理權(quán)的表象，在該情況下要由被代理人承擔(dān)表見(jiàn)代理行為法律后果。由于在法律上構(gòu)成表見(jiàn)代理，廣發(fā)銀行以惠州分行公章、私章偽造為理由意圖逃避保函兌付的責(zé)任是不可行的。首先，經(jīng)辦人是正式在職員工，目前已被刑拘；其次，浙商財(cái)險(xiǎn)簽訂保函均在辦公時(shí)間，在惠州分行的辦公地點(diǎn)進(jìn)行，足以讓外人相信公章是真實(shí)的；最后，惠州分行在浙江財(cái)險(xiǎn)保后回訪(fǎng)、核查時(shí)均有惠州分行的員工陪同，并見(jiàn)到了分行的高管。

2.分支機(jī)構(gòu)管理存在漏洞

10億元的保函由一家分行直接開(kāi)出，辦公場(chǎng)所沒(méi)人發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總行2年內(nèi)也不得而知，顯然也沒(méi)有擔(dān)保措施，否則也不會(huì)拒絕兌付。顯而易見(jiàn)，廣發(fā)銀行在對(duì)分支機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)授權(quán)上，保函業(yè)務(wù)的“三查”制度執(zhí)行上，公章使用的內(nèi)控流程上；辦公和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的管理上均存在漏洞。

3.同業(yè)表外資管業(yè)務(wù)暴露風(fēng)險(xiǎn)

其他違規(guī)被罰機(jī)構(gòu)涉及出資行、通道行、信托公司，均是近年來(lái)新興的同業(yè)業(yè)務(wù)表外資管業(yè)務(wù)的參與者，有的銀行通過(guò)自營(yíng)或理財(cái)資金認(rèn)購(gòu)了信托受益權(quán)，有的銀行做的是第三方買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)，而增信措施均是交易對(duì)手廣發(fā)銀行出具的擔(dān)保兜底函。銀行表內(nèi)外資金，通過(guò)同業(yè)投資的形式，繞道投向非標(biāo)資產(chǎn)，得以規(guī)避信貸規(guī)模的監(jiān)管，也坐收高額利息，還做大了中間收入和規(guī)模，可謂一舉數(shù)得。直至企業(yè)違約后廣發(fā)銀行以“蘿卜章”撂了挑子，才發(fā)現(xiàn)單純靠同業(yè)信用和抽屜協(xié)議是多大的風(fēng)險(xiǎn)，面臨多大的損失。

4.內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

廣發(fā)惠州分行形成跨部門(mén)作案小團(tuán)體，與企業(yè)人員串通作案，居然長(zhǎng)達(dá)2年沒(méi)人發(fā)現(xiàn)，明顯可以看出上到行長(zhǎng)，下到員工的法紀(jì)意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)極度淡薄，有的甚至喪失了基本的職業(yè)道德和法制觀(guān)念。

二、關(guān)于銀行內(nèi)部控制的思考

（一）印章管理，重中之重

一直以來(lái)，銀行“蘿卜章”事件層出不群，且每出一起，造成的影響均不小。為什么銀行業(yè)機(jī)構(gòu)小小公章，威力這么大？因?yàn)樗粌H是銀行管理者權(quán)力的象征，更是對(duì)外提供資金運(yùn)作或履行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效憑信。涉及巨大的經(jīng)濟(jì)利益，一旦管理不善，就給了不法分子以可乘之機(jī)，而銀行往往在法律上因?yàn)楸硪?jiàn)代理的關(guān)系不得不為之買(mǎi)單。所以，銀行作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，對(duì)于有巨大潛在風(fēng)險(xiǎn)的印章管理一定要納入內(nèi)控管理重中之重，不要將相關(guān)管理制度束之高閣，讓風(fēng)險(xiǎn)成為常態(tài)。

（二）回歸本源，審慎經(jīng)營(yíng)

黨的十八大把防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重點(diǎn)工作來(lái)抓，銀監(jiān)會(huì)提出“監(jiān)管姓監(jiān)”，強(qiáng)監(jiān)管成為常態(tài)化。這都要求銀行業(yè)機(jī)構(gòu)審慎、合規(guī)經(jīng)營(yíng)，向合規(guī)要效益。這就要求銀行強(qiáng)化項(xiàng)目投前盡職調(diào)查，彌補(bǔ)投后管理缺位，發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)要充分了解你的客戶(hù)，將風(fēng)險(xiǎn)穿透進(jìn)行管理，不能單純依靠所謂增信措施而忽視項(xiàng)目本身的真實(shí)性和可行性。

（三）加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，強(qiáng)化員工行為排查

通過(guò)制度約束、警示教育等多方面加強(qiáng)員工法紀(jì)、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、底線(xiàn)意識(shí)的教育；同時(shí)強(qiáng)化員工行為排查等內(nèi)部監(jiān)查，不能流于形式，讓風(fēng)險(xiǎn)在眼皮底下發(fā)生；最后做好激勵(lì)約束導(dǎo)向，既要重視業(yè)務(wù)，也要兼顧內(nèi)控合規(guī)。