張志娟

隨著集團的快速發(fā)展、業(yè)務流程在變化、運用系統(tǒng)在變化、財務管理也隨之多元化、科學化；對財務體系中層管理者也有了更高的要求。

現(xiàn)對第三方支付領域的財務管理思路跟大家一起探討一下：明確管理目標

在確定財務管理工作目標時，先深入了解集團中長期戰(zhàn)略目標；財務中心中長期戰(zhàn)略目標；第三方支付領域中長期戰(zhàn)略目標；根據(jù)前三者確認第三方支付領域財務“階段性目標”，有了目標就有了方向；我們才能制定科學有效的行動計劃；并為之凝集團隊精神、努力奮斗達成目標；做到可執(zhí)行、可落地。

作為第三方支付財務管理方面，我認為首先最重要的是根據(jù)人民銀行的規(guī)定進行規(guī)范化操作。

一、根據(jù)中國人民銀行令[2010]第2號，所稱非金融機構支付服務，是指非金融機構在收付款人之間作為中介機構提供下列部分或全部貨幣資金轉(zhuǎn)移服務

（一）網(wǎng)絡支付；（二）預付卡的發(fā)行與受理；（三）銀行卡收單；（四）中國人民銀行確定的其他支付服務。

支付機構之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移應當委托銀行業(yè)金融機構辦理，不得通過支付機構相互存放貨幣資金或委托其他支付機構等形式辦理。

對支付機構違反第二十五條至第二十八條相關規(guī)定使用客戶備付金的申請或指令，備付金存管銀行應當予以拒絕；發(fā)現(xiàn)客戶備付金被違法使用或有其他異常情況的，應當立即向備付金存管銀行所在地中國人民銀行分支機構及備付金存管銀行的法人機構報告。

二、中國人民銀行辦公廳文件銀辦發(fā)[2018]114號

根據(jù)銀辦發(fā)[2018]114號文件，中國人民銀行辦公廳關于支付機構客戶備付金全部集中交存有關事宜的通知：

自2018年7月9日起，按月逐步提高支付機構客戶備付金集中交存比例，到2019年1月14日實現(xiàn)100%集中交存。交存時間為每月第二個星期一（遇節(jié)假日順延），交存基數(shù)為上一個月客戶備付金日均余額?？缇橙嗣駧艂涓督鹳~戶、基金銷售結算專用賬戶、外匯備付金賬戶余額暫不計入交存基數(shù)（具體要求見附件1）。

三、根據(jù)人民銀行相關規(guī)定，明確合規(guī)性財務管理目標

資金運作：協(xié)助總部做好第三方支付領域資金運用管理，提升資金價值；創(chuàng)造新的業(yè)務增長點；

管理規(guī)范：建立健全第三方支付領域業(yè)務操作流程及管理制度；第三方支付財務職責及內(nèi)部架構；財務團隊培養(yǎng)與提升；

財務監(jiān)控：預算執(zhí)行費用控制度95%-105%；母子授權體系監(jiān)控執(zhí)行率100%；資產(chǎn)安全；

財務管理分析：預決算分析匯報，第三方支付體系內(nèi)部分析匯報；集團財務分析匯報；提升各部門開源節(jié)流意識，共同找到方法；

稅務籌劃：稅額節(jié)省提升5%，有效實現(xiàn)節(jié)流。

四、財務組織架構及職責

財務部組織架構分為會計核算組和資金清算組兩部分。

（一）財務工作職責

1.參與制定公司年度經(jīng)營計劃，組織編制公司年度財務預算

2.執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、總結經(jīng)營計劃和預算的執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議

3.負責收銀工作和應收、應付款項的管理

4.公司的會計核算、會計監(jiān)督工作

5.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料

6.編寫公司經(jīng)營管理狀況的財務分析報告，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益

7.綜合統(tǒng)計并分析公司債務、現(xiàn)金流量及各項業(yè)務情況

8.稅收政策了解及企業(yè)稅收籌劃

（二）財務管理權重分布

財務部門管理定位項目權重為服務30%，管理30%，參謀20%，監(jiān)控20%。

財務部門管理定位項目權重解釋：

1.服務：一是財務人員應當具有服務意識，如果沒有服務意識，那么工作態(tài)度就會傲慢、傲氣、自大，就難以與相關部門或人員做好勾通和協(xié)調(diào)，就難于創(chuàng)造性地做好工作；二是“服務”本意包含提供的會計信息（產(chǎn)品）要真實可靠，否則，服務就沒有質(zhì)量，財務工作就難以被他人認同，就難以發(fā)揮財務管理的作用。

2.管理：要確保服務有質(zhì)量，就必須梳理、協(xié)調(diào)、溝通和規(guī)范各項工作流程。

3.監(jiān)控：財務工作不是財務部就可以獨立做好的，而是需要各部門相互協(xié)調(diào)共同努力，才能做好。但是，財務部有責任利用自身的職能對資金、存貨、往來、資產(chǎn)、成本、費用進行監(jiān)控。

4.參謀：財務人員應當通過分析、建議，對企業(yè)的經(jīng)營、內(nèi)控、管理和發(fā)展獻計獻策。

（三）資金管理

企業(yè)現(xiàn)金管理的目標，就是要在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業(yè)價值最大化。即在保證企業(yè)的經(jīng)營效率和效益的前提下，盡可能減少在現(xiàn)金上的投資。第三方支付企業(yè)行業(yè)經(jīng)驗告訴我們，備付金的使用必須按照人民銀行規(guī)定進行管理；如何合法、有效地提交資金使用率，是需要我們重點考慮的方面。

（四）銀行選擇

企業(yè)選擇銀行的標準

（1）產(chǎn)品與服務定價（2）服務內(nèi)容（3）創(chuàng)新（4）執(zhí)行（5）服務質(zhì)量（6）回報率

1一般來說合作銀行主要可以分為

（1）交易銀行（2）關系銀行

取決于公司要求銀行所能行使的職能。

2.銀行產(chǎn)品的深入了解與分析

與銀行保持緊急聯(lián)系，可隨時互動產(chǎn)品信息，為我司的資金運作找到最佳運作方式。

3.資金預算編制

要做好資金運作，必須做好資金收支預算。預算周期可以是半年、季度、月度以及周預算；但對不同的預算周期需采用不同的精確指數(shù)，如半年為百萬；季度為十萬等；根據(jù)資金預算表數(shù)據(jù)，即可進行銀行產(chǎn)品的有效組合選擇，提升運作效率。

五、管理規(guī)范

集團愿景傳達：及時有效傳達集團、公司愿景目標，加強成員對企業(yè)認同度，凝集團隊力量；

內(nèi)部培訓：加強崗位互動溝通，輪崗機制繼續(xù)開展2017年度效果較好；每季度的財務培訓（課程會集中在執(zhí)行力、領導力、時間管理、團隊協(xié)助、七個習慣等管理協(xié)作提升方面）；核算主管和往來會計培訓（課程會集中在：專業(yè)知識培訓、系統(tǒng)運用培訓方面）。

員工職業(yè)規(guī)劃：加強團隊成員的溝通了解；協(xié)助成員職業(yè)規(guī)劃幫助成員成長；領導團隊達成工作目標；加強員工激勵等等，運造一支高效團隊。

培訓財務核算為會計主管主導；結算資金培訓為清算主管主導。

有效繳勵員工，為企業(yè)培訓好的人才！