許建方　范書蘭

[摘要]本文介紹了河北廣播電視臺（集團）內(nèi)審工作的實踐經(jīng)驗，指出管理層的重視保障了內(nèi)審隊伍的發(fā)展壯大、工作思路的創(chuàng)新推動了內(nèi)部審計實現(xiàn)全覆蓋，其經(jīng)驗對廣播電視行業(yè)的內(nèi)審工作具有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計 廣播電視 審計創(chuàng)新

河北廣播電視臺（集團）審計部成立于2013年，

內(nèi)審工作緊緊圍繞臺（集團）發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點，不忘初心，牢記使命，解放思想，與時俱進，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點”的工作方針，以制度建設(shè)為抓手，努力推進審計全覆蓋，在保障臺（集團）健康持續(xù)發(fā)展、促進黨風廉政建設(shè)方面發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

一、領(lǐng)導高度重視，推動內(nèi)部審計穩(wěn)步發(fā)展

臺（集團）黨委高度重視內(nèi)部審計工作，在設(shè)機構(gòu)建隊伍、優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境等方面給予了極大關(guān)注和支持。一是切實加強審計隊伍建設(shè)。近年來，從集團內(nèi)部和社會招聘了多名具有豐富專業(yè)經(jīng)驗的財務(wù)人員及重點高校畢業(yè)生，多數(shù)具有中、高級會計師職稱，使內(nèi)審團隊的實力不斷增強，人員結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，為有效開展審計監(jiān)督和服務(wù)打下了堅實基礎(chǔ)。二是優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境。臺（集團）黨委高度重視審計提出的意見和建議，支持和鼓勵審計人員大膽開展工作，及時研究解決審計工作中遇到的問題和困難，極大地促進了工作的順利開展。

二、完善制度體系，打牢內(nèi)部審計工作基礎(chǔ)

按照省委省政府深化文化體制改革的要求， 2017年8月16日河北廣電傳媒集團正式掛牌成立，集團作為臺辦、臺管、臺控的省屬文化類一級企業(yè)，臺（集團）實行“一個黨委，兩個機構(gòu)，一體化運營”管理模式。面對新形勢、新變化、新挑戰(zhàn)，內(nèi)部審計部門在認真學習研究審計制度理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合臺（集團）實際情況，重新修訂了內(nèi)部審計工作規(guī)定以及財務(wù)收支審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、專項審計等相關(guān)內(nèi)審制度，為依法依規(guī)審計提供了制度保障，為強化審計監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。

三、強化監(jiān)督服務(wù)，推進內(nèi)部審計全覆蓋

內(nèi)部審計部門不斷創(chuàng)新工作思路，積極改進審計方法，努力在審計方式上實現(xiàn)“四個圍繞”，即圍繞黨風廉政建設(shè)、圍繞廣電事業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展中心任務(wù)、圍繞提高經(jīng)濟效益、圍繞加強和完善內(nèi)控制度開展內(nèi)部審計工作。同時，強化在項目安排上突出重點、在人員組織上內(nèi)外結(jié)合、在工作方式上整體推進三項工作措施，較好地完成了審計任務(wù)。

（一）強化財務(wù)收支審計，助推企業(yè)提升管理水平

對臺（集團）公司、事業(yè)單位財務(wù)收支情況進行定期、不定期的審計檢查。審計過程中，在核實相關(guān)資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)的同時，重點關(guān)注各公司、事業(yè)單位“三重一大”制度落實情況、國有資產(chǎn)（國有資本）保值增值情況、內(nèi)控制度建設(shè)情況、履行納稅義務(wù)情況、以往審計問題整改情況等。通過開展財務(wù)收支審計，各公司、事業(yè)單位制度建設(shè)不斷完善，財務(wù)管理能力、經(jīng)營管理水平不斷提升，全員風險意識、合規(guī)意識不斷增強。

（二）強化經(jīng)濟責任審計，促進領(lǐng)導干部履職盡責、廉潔自律

根據(jù)臺（集團）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計管理辦法相關(guān)規(guī)定，由臺（集團）內(nèi)審及相關(guān)部門負責人組成經(jīng)濟責任審計工作領(lǐng)導小組，經(jīng)臺（集團）黨委批準后，對具有經(jīng)濟管理職能的內(nèi)設(shè)部門、下屬單位領(lǐng)導干部進行離任審計，并逐步推進任中與離任相結(jié)合的審計模式，對領(lǐng)導干部任職期間履行本部門或本單位財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動經(jīng)濟責任的情況進行審計，重點檢查領(lǐng)導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況。通過審計，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在干部考核、任免、獎懲中的作用，強化經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用，促進領(lǐng)導干部廉潔自律。

（三）強化專項審計，聚焦單位重大活動、重要事項

在專項審計工作方面，主要開展對臺（集團）大型活動、節(jié)目制作、電視劇采購、廣告收入、設(shè)備采購、基建工程等重大經(jīng)濟活動的審計。重點關(guān)注各項活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風險點，比如，在大型活動審計中，重點關(guān)注策劃書、可行性分析、預估廣告、合作、贊助及其衍生收入，預估成本及投入產(chǎn)出率、收視率等關(guān)鍵指標；在電視劇采購項目審計中，重點檢查采購的決策、談判、購買、評估和考核等環(huán)節(jié)；在節(jié)目管理專項審計中，重點檢查制作、播出、考核評估等環(huán)節(jié)，分別從合理合規(guī)、完整性、預期指標的實現(xiàn)情況等方面開展審計。通過專項審計，對臺（集團）重大項目、重要活動的環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督，防范風險，提高資金使用效益，在完善制度建設(shè)、強化制度落實等方面起到重要推進作用。

（四）強化服務(wù)宣傳，提升風險防范意識

內(nèi)部審計本著“防范”勝于“糾正”，“監(jiān)督”寓于“服務(wù)”的先進理念，逐步建立起“領(lǐng)導重視，機構(gòu)健全，臺下協(xié)調(diào)，內(nèi)控嚴密”的內(nèi)審工作新機制，通過不斷加強內(nèi)控管理的宣傳，從而規(guī)避風險、堵塞漏洞。一是堅持開展培訓教育活動。每年都會組織一次全員專題業(yè)務(wù)培訓，邀請同行或業(yè)內(nèi)專家進行授課交流，學習先進的理念和經(jīng)驗。二是利用各種場合，宣講風險防控。內(nèi)審人員不定期參加采購、招標論證會、公司重要會議，站在審計的視角發(fā)表意見和建議。通過潛移默化的宣講，提升全員風險防控意識。

四、強化整改落實，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作價值

審計成果的充分運用，是審計工作的價值所在，應(yīng)給予重點關(guān)注。首先，在審計項目結(jié)束后，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題實行分類管理，建立問題清單，切實提高審計成果的利用價值。其次，高度重視審計過程中收集的一些基礎(chǔ)資料所暴露的問題和薄弱環(huán)節(jié)，加強對各類問題的綜合分析和研究，挖掘問題產(chǎn)生的根源。最后，提出針對性強、易于操作的整改措施和意見建議，列出清單、明確完成時限和責任人，形成一級抓一級、層層抓落實的工作格局，加快推進整改工作，確保審計意見和建議能得到真正落實，審計整改工作能取得實效，審計成果能在公司各個環(huán)節(jié)得到較好的運用。

五、強化隊伍建設(shè)，提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)技能

堅持以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信，建立一支信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風務(wù)實、清正廉潔的高素質(zhì)內(nèi)審隊伍是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)。在完成工作的同時，內(nèi)部審計人員積極參加臺（集團）舉辦的新企業(yè)會計準則解讀、“金三”系統(tǒng)下的涉稅風險與防范解析、公司法解讀、投資基金行業(yè)發(fā)展趨勢分析及風險控制等多項業(yè)務(wù)培訓。同時，還利用各種機會到行業(yè)內(nèi)審計工作開展較好的兄弟臺學習交流，取經(jīng)借寶。通過“請進來，走出去”的學習方式，使內(nèi)審人員綜合能力不斷提升，知識結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。

[作者單位：河北廣播電視臺（河北廣電傳媒集團）， 郵政編碼：050000，電子郵箱：592209159@qq.com]