大連港集團有限公司審計管理中心自2002年組

建以來，在不斷探索、創(chuàng)新的道路上取得了很好的業(yè)績并得到同行的認可，“敬業(yè)、精業(yè)、作風(fēng)過硬”凝聚了大連港內(nèi)部審計團隊的榮耀與追求。

瞄準企業(yè)治理目標(biāo)，構(gòu)筑審計人才高地

多年來，審計中心注重職業(yè)道德教育，提高團隊的向心力和歸屬感，并完善考核激勵機制，鼓勵審計人員立足組織目標(biāo)，實現(xiàn)自我發(fā)展，不斷提升審計人員責(zé)任感、歸屬感、榮譽感。

審計中心秉承“走出去、引進來”的人才培養(yǎng)和人才引進原則，不斷有高素質(zhì)、復(fù)合型審計人才涌現(xiàn)和新生力量充實到審計隊伍。按照“業(yè)務(wù)能力互補，老中青搭配，骨干力量向高風(fēng)險領(lǐng)域傾斜”的原則，合理調(diào)配審計資源，進一步細分專業(yè)，培養(yǎng)各專業(yè)的審計專家，提高審計人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

審計中心鼓勵內(nèi)部交流，并組織全體審計人員積極參與內(nèi)部審計協(xié)會舉辦的各項審計前沿問題研討，共撰寫論文百余篇，多篇在國家級、省級刊物上刊發(fā)，并被內(nèi)部審計協(xié)會評為優(yōu)秀論文。理論水平的提高，有力推動了審計工作質(zhì)量的提高。

服務(wù)集團轉(zhuǎn)型發(fā)展，創(chuàng)新審計理念

為更好地發(fā)揮審計職能作用，審計中心將審計職能由“監(jiān)督評價”調(diào)整為“監(jiān)督服務(wù)”；確立了“以風(fēng)險為導(dǎo)向，通過查錯糾弊、完善風(fēng)險控制措施、提升管理水平為目標(biāo)”的工作方向；工作重點由事后“把關(guān)型審計”向事前事中“管理型、服務(wù)型審計”轉(zhuǎn)變。

以風(fēng)險為導(dǎo)向、內(nèi)控評價為切入點，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的漏洞及風(fēng)險。為達到企業(yè)風(fēng)險防控、提質(zhì)增效的目標(biāo)，審計中心把內(nèi)控評價與經(jīng)營狀況審計有機結(jié)合，從評價內(nèi)部控制制度及流程入手，在生產(chǎn)經(jīng)營各個領(lǐng)域查找管理漏洞，識別可控風(fēng)險，同時加強對各單位經(jīng)營動態(tài)的實時跟蹤，定期分析各項指標(biāo)以鎖定疑點，洞察異常，對風(fēng)險及時進行預(yù)警和提示，堵塞企業(yè)經(jīng)營漏洞，規(guī)避和減少損失，使內(nèi)部審計真正充當(dāng)起監(jiān)督者、協(xié)調(diào)者和服務(wù)者的角色。

建立內(nèi)部審計信用管理辦法，解決審計資源短缺與審計需求旺盛的矛盾。結(jié)合集團戰(zhàn)略管控重點，對審計對象進行風(fēng)險評估，按照重要性、謹慎性、風(fēng)險可控性原則，對審計對象進行“信用”管理，建立“管理名錄”，按照“高風(fēng)險單位必須審、高風(fēng)險項目全面審、一般項目抽查審、免審單位后續(xù)發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任追究”的工作機制，確定全年工作重點和審計頻次、范圍。

以專項審計調(diào)查為載體，增強服務(wù)理念，助力企業(yè)經(jīng)營管理。管理審計是內(nèi)部審計拓展審計領(lǐng)域、提升審計層次、由常規(guī)審計向經(jīng)營管理各領(lǐng)域延伸、發(fā)揮審計服務(wù)職能的重要手段，更是為企業(yè)提供增值服務(wù)的重要方式。審計中心在各項審計工作的基礎(chǔ)上，搜集整理決策層、經(jīng)營層和各職能部門的管理需求，先后對集團應(yīng)收賬款管理、部分單位勞務(wù)費管理、專項經(jīng)費的使用情況、工程項目管理情況等方面進行專項審計調(diào)查27項，通過審計及時發(fā)現(xiàn)存在的共性問題和經(jīng)營管理的深層次問題，審計成果得到集團領(lǐng)導(dǎo)和審計對象的充分肯定，為集團經(jīng)營決策、加強管理、提高執(zhí)行力提供寶貴的數(shù)據(jù)支持。

積極配合集團績效考核評價工作，深化經(jīng)濟責(zé)任審計。審計中心每年1至2月份都會對集團所屬40多個單位負責(zé)人年度任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計，同時接受人事組織部門委托對離任者進行離任審計。審計中心克服時間緊、任務(wù)重等困難，圍繞績效考核指標(biāo)，注重分析企業(yè)經(jīng)營成果和投資效益，尤其是對“三重一大”事項決議效果和程序進行認真界定和分析，將經(jīng)營狀況與績效考核緊密結(jié)合，為集團承包兌現(xiàn)提供依據(jù)，為健全和完善經(jīng)濟責(zé)任考核方案提供信息支持。

開展工程項目全過程審計，規(guī)范工程管理行為，節(jié)約建設(shè)資金。工程項目審計在集團已開展多年，配備了工程技術(shù)專業(yè)人員，引進了“工程量清單計價”審計軟件，修訂了《大連港集團工程項目審計辦法》，將集團三級以內(nèi)單位的基本建設(shè)、技術(shù)改造、大維修等工程項目都納入審計范圍，對工程項目實施全過程審計，將審計監(jiān)督的關(guān)口前移，積極參與項目招投標(biāo)、前期方案審查及費用審核等。同時，為了加強對工程項目的過程成本控制，還增加了大額簽證審計環(huán)節(jié)的審核。近三年來，共核減工程費用5232.96萬元，節(jié)約了工程建設(shè)資金。

圍繞集團風(fēng)控目標(biāo)，創(chuàng)新審計方式

審計通過加強與職能部門、責(zé)任主體、外部審計的協(xié)調(diào)配合，特別是與集團風(fēng)控部門的協(xié)作，形成橫向、縱向、內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督與服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，從“點、線、面”多層次實現(xiàn)內(nèi)部審計的常態(tài)化監(jiān)督。例如，在日常審計中，審計中心與風(fēng)控部門密切配合，依據(jù)風(fēng)控部門提供的風(fēng)險指引和方向確立審計工作開展的重點和方向，并通過審計工作驗證風(fēng)險事件真實性及其整改情況，進而形成完整的監(jiān)督體系。三年來，審計中心與職能部門協(xié)作完成了對集團年金計提與繳納情況、薪酬管理情況、應(yīng)收票據(jù)管理情況、勞務(wù)費管理情況、工程造價管理情況等多項調(diào)查工作，為集團重要決策、制度和流程完善提供了第一手數(shù)據(jù)。

著眼審計效率和效果，創(chuàng)新審計手段

隨著集團業(yè)務(wù)模式多元化，新業(yè)態(tài)逐步出現(xiàn)，巨大的信息量要求審計人員必須以更加先進的方法和手段滿足工作的需要。為解決這一問題，審計中心組織相關(guān)業(yè)務(wù)人員和系統(tǒng)開發(fā)人員，深入研究、大膽創(chuàng)新，在原有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，二次開發(fā)了審計管理信息系統(tǒng)，將審計管理與審計實務(wù)有機結(jié)合，直接在系統(tǒng)中完成審計三級復(fù)核，保證了審計質(zhì)量控制需要和對審計工作的動態(tài)跟蹤。更值得一提的是，該系統(tǒng)與集團各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行了對接，審計人員通過該系統(tǒng)能夠直接進行審計分析和抽樣，使大部分審計工作在進入現(xiàn)場前就已經(jīng)完成，最大限度地節(jié)約了現(xiàn)場審計時間，提高了審計的效率。

加強審計執(zhí)行力，完善審計意見監(jiān)督整改保障體系。為強化審計權(quán)威性，增強審計監(jiān)督力度，推動審計成果向管理行為轉(zhuǎn)化，審計中心實行了審計意見跟蹤落實管理流程，制定了《大連港審計意見跟蹤落實實施辦法》。同時，為保證審計成果的轉(zhuǎn)化，審計中心逐步探索由目前的單一下達審計意見或整改通知書向多渠道、多形式落實審計意見轉(zhuǎn)變，縮短意見整改時間，提升整改效果；注重對共性問題、典型案例的歸納、總結(jié)，形成有代表性和指導(dǎo)意義的審計管理建議書等審計成果報告或問題清單，采取專題報告、審計公告、約談審計對象等形式，督促優(yōu)化管理、問題整改；及時提示風(fēng)險，將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，并結(jié)合動態(tài)跟蹤反饋機制，保證審計發(fā)現(xiàn)得到有效整改和落實，提升審計執(zhí)行力。

大連港審計管理中心通過創(chuàng)新驅(qū)動，提升內(nèi)審創(chuàng)造價值的能力，發(fā)揮了企業(yè)風(fēng)險防控第三道防線作用。新時代內(nèi)部審計管理體制改革將進一步釋放內(nèi)部審計潛能，高素質(zhì)人才、高水平審計、高質(zhì)量發(fā)展的大連港審計管理中心，一直在路上。