鐘喜梅

長(zhǎng)榮集團(tuán)創(chuàng)辦人張榮發(fā)先生辭世后，其二房獨(dú)子張國(guó)煒公開張榮發(fā)遺囑，遺囑當(dāng)中對(duì)于張榮發(fā)先生身后財(cái)產(chǎn)規(guī)劃，以及主張張國(guó)煒是長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁所引發(fā)的后續(xù)傳承風(fēng)波與爭(zhēng)議，最后雖然順利落幕，但這一事件對(duì)于家族企業(yè)的傳承規(guī)劃有相當(dāng)意義，最重要的一點(diǎn)在于企業(yè)傳承規(guī)劃時(shí)，尤其需要注意自身的主觀意志、法律規(guī)范，以及股權(quán)與領(lǐng)導(dǎo)權(quán)規(guī)劃之間的一致性，應(yīng)努力避免因傳承規(guī)劃不一致引發(fā)后續(xù)企業(yè)與家族可能的紛擾與影響。

反復(fù)變化的接班規(guī)劃

創(chuàng)立于1968年，橫跨海運(yùn)與空運(yùn)服務(wù)版圖的臺(tái)灣長(zhǎng)榮集團(tuán)（Evergreen group）創(chuàng)辦人張榮發(fā)先生，于2016年1月20日辭世。他的辭世，意味著一個(gè)商界強(qiáng)人的殞落，同時(shí)也使張榮發(fā)先生家族的紛爭(zhēng)浮上臺(tái)面。

張榮發(fā)先生所創(chuàng)立的長(zhǎng)榮集團(tuán)，旗下包括長(zhǎng)榮國(guó)際（控股公司）、長(zhǎng)榮海運(yùn)、長(zhǎng)榮航空、長(zhǎng)榮國(guó)際儲(chǔ)運(yùn)、長(zhǎng)榮國(guó)際酒店、中央再保險(xiǎn)公司等，主要上市公司有四家，包括長(zhǎng)榮國(guó)際、長(zhǎng)榮海運(yùn)、長(zhǎng)榮航空以及中央再保險(xiǎn)公司。

張榮發(fā)先生有兩位太太，大房林金枝女士育有三子一女——長(zhǎng)子張國(guó)華、次子張國(guó)明、三子張國(guó)政與長(zhǎng)女張淑華，二房李玉美女士育有一子張國(guó)煒。對(duì)于企業(yè)版圖與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都相當(dāng)龐大的長(zhǎng)榮集團(tuán)來說，究竟誰是可能的接班人，一直是坊間茶余飯后津津樂道的話題。根據(jù)相關(guān)報(bào)道，在張榮發(fā)先生生前，他其實(shí)對(duì)接班規(guī)劃有不同想法，包括早期其女婿鄭深池曾在集團(tuán)擔(dān)任要職，但是因?yàn)榕c二房獨(dú)子張國(guó)煒不和而選擇淡出集團(tuán);大房三位兒子都曾分別在集團(tuán)所屬公司位居決策職務(wù)，也曾經(jīng)被賦予掌管長(zhǎng)榮海運(yùn)與長(zhǎng)榮航空決策職務(wù)：大房長(zhǎng)子張國(guó)華主要掌管長(zhǎng)榮海運(yùn);大房次子張國(guó)明由于曾歷經(jīng)綁架勒索事件，未曾擔(dān)任決策要職，主要是擔(dān)任所屬公司董事職務(wù);大房三子張國(guó)政則曾經(jīng)一度擔(dān)任長(zhǎng)榮航空董事長(zhǎng)（詳見圖1），但是也因?yàn)榕c父親之間有爭(zhēng)執(zhí)而屢進(jìn)屢出長(zhǎng)榮集團(tuán)。張榮發(fā)先生曾一度公開宣稱，長(zhǎng)榮集團(tuán)未來不一定會(huì)選擇家族成員接班;以及二房獨(dú)子張國(guó)煒也曾經(jīng)因?yàn)榛橐鰡栴}與父親鬧翻，而最后仍然回到長(zhǎng)榮航空，等等。

依據(jù)圖1中事件顯示，張榮發(fā)先生在事業(yè)接班人選擇上，的確有數(shù)度反復(fù)，但是由于其晚年相當(dāng)倚重二房獨(dú)子張國(guó)煒，使得坊間盛傳在張榮發(fā)先生身后，應(yīng)該會(huì)朝“大房掌海運(yùn)、二房掌空運(yùn)”的方向規(guī)劃。然而，在張榮發(fā)先生辭世后的2月18日，由于張國(guó)煒公布張榮發(fā)先生于2015年所擬定的一紙遺囑，宣布自己升任長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁一職，引爆大房與二房之間的不和，最后因?yàn)榇蠓吭陂L(zhǎng)榮航空與長(zhǎng)榮海運(yùn)上占有股權(quán)優(yōu)勢(shì)，在不到一周之內(nèi)，迅速解散長(zhǎng)榮集團(tuán)管理總部，張國(guó)煒失去長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁一職。而第二年（2017年）6月在長(zhǎng)榮航空召開的股東會(huì)上，進(jìn)行了董事改選，以張榮發(fā)基全會(huì)代表人進(jìn)駐長(zhǎng)榮航空董事會(huì)的張國(guó)煒，被解除張榮發(fā)基金會(huì)代表人資格，并失去長(zhǎng)榮航空董事長(zhǎng)職務(wù)，由此張國(guó)煒正式退出長(zhǎng)榮航空的董事會(huì)，大房全面掌權(quán)。

遺囑內(nèi)容的三大矛盾

長(zhǎng)榮集團(tuán)創(chuàng)辦人張榮發(fā)先生的一紙遺囑，為何引爆如此大風(fēng)波？從圖一與圖二所顯示的遺囑內(nèi)容，突顯出至少三點(diǎn)矛盾：

1.代筆遺囑是否有效力：依據(jù)臺(tái)灣地區(qū)民法相關(guān)規(guī)定，由于張榮發(fā)先生的遺囑為手寫，但內(nèi)容與簽名字跡不符，屬于所謂代筆遺囑，而非自書遺囑。從相關(guān)遺囑內(nèi)容，有見證人簽章（柯麗卿僅簽名），但未述明誰是代筆人。過去曾有判決表示，只要代筆人在被繼承人立遺囑時(shí)親自在場(chǎng)見聞?wù)麄€(gè)過程，且將遺囑意旨以文字表明，并可證明此事而在遺囑上簽名即可，所以代筆人如果已經(jīng)在遺囑上簽名，就生效，不會(huì)僅因?yàn)楣谏稀耙娮C人”而未同時(shí)記載為“代筆人”，就使代筆遺囑欠缺法定方式而無效。

但要特別需要注意的是，代筆遺囑必須是遺囑人親自“口頭陳述”，并是“同一位”見證人代筆、宣讀、講解，否則將導(dǎo)致遺囑無效。由于張榮發(fā)先生遺囑乃是代筆遺囑，一度使得大房代表質(zhì)疑其效力。

2.身后財(cái)產(chǎn)規(guī)劃違反特留份規(guī)定：除張榮發(fā)先生的代筆遺囑是否有效力之疑慮外，其內(nèi)容當(dāng)中宣稱身后所有財(cái)物遺贈(zèng)安排全屬?gòu)垏?guó)煒獨(dú)有的聲明，也侵害民法上對(duì)于特留份的規(guī)定。依據(jù)臺(tái)灣地區(qū)民法有關(guān)繼承的規(guī)定，一是應(yīng)繼份，一是特留份。所謂的應(yīng)繼份，指的是按照繼承人的人數(shù)計(jì)算，每個(gè)人可以獲得遺產(chǎn)的比例，譬如有三個(gè)第一順位的繼承人，那么，每個(gè)人的應(yīng)繼份就是三分之一。而所謂的特留份，則是法律設(shè)計(jì)出來對(duì)遺產(chǎn)繼承人的最低保障;除了兄弟姊妹及祖父母這順位繼承人的特留份是應(yīng)繼份的三分之一外，其余特留份是應(yīng)繼份的一半。換言之，在長(zhǎng)榮案例中，張榮發(fā)先生的繼承人不只有二房?jī)鹤訌垏?guó)煒，還有大房子女、二房等，所以張榮發(fā)先生遺囑將其名下全部存款、股票及不動(dòng)產(chǎn)由張國(guó)煒單獨(dú)繼承，就會(huì)侵害其他繼承人的特留份。依據(jù)臺(tái)灣地區(qū)相關(guān)法規(guī)，遺囑人于不違反關(guān)于特留份規(guī)定之范圍內(nèi)，可以依遺囑自由處分遺產(chǎn)。因此，寫遺囑時(shí)，不可以侵犯到繼承人的特留份。

3.屬意接班人集團(tuán)職務(wù)不具法律正當(dāng)性：在接班人規(guī)劃上，依據(jù)遺囑內(nèi)容顯示，張榮發(fā)先生屬意張國(guó)煒擔(dān)任“長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁”一職，但是其實(shí)“長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁”并不是公司法上的正式職務(wù)，僅是長(zhǎng)榮集團(tuán)擴(kuò)張后，該集團(tuán)成立一個(gè)總管理處，同時(shí)賦予張榮發(fā)先生總裁職務(wù)的尊敬做法，因此持有包括長(zhǎng)榮航空與長(zhǎng)榮海運(yùn)主要控股的大房代表，若撤除長(zhǎng)榮集團(tuán)總管理處，就不存在所謂“長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁”這一職務(wù)。這也是為什么在張國(guó)煒宣布遺囑后不到一周，長(zhǎng)榮集團(tuán)解散管理總部后，張國(guó)煒就失去長(zhǎng)榮集團(tuán)總裁一職，成為史上最短命總裁。

從相關(guān)遺囑公布后所凸顯的矛盾點(diǎn)以及后續(xù)事件發(fā)展，不難看出其實(shí)張榮發(fā)先生在接班規(guī)劃上，并沒有將其接班人規(guī)劃與股權(quán)規(guī)劃同步調(diào)整。在張國(guó)煒擔(dān)任長(zhǎng)榮航空董事長(zhǎng)被解除一事上，依據(jù)圖二的股權(quán)顯示，具有復(fù)雜交叉持股特征的長(zhǎng)榮航空，擔(dān)任董事的張國(guó)煒是以所謂的“英屬維京群島商華光投資公司”代表人身份，以及“張榮發(fā)慈善基金會(huì)”代表人身份進(jìn)駐長(zhǎng)榮航空董事會(huì)，而當(dāng)董事會(huì)改選，解除張國(guó)煒的“張榮發(fā)慈善基金會(huì)”代表人身份后，張國(guó)煒就完全喪失擔(dān)任董事資格，并且被解除長(zhǎng)榮航空董事長(zhǎng)一職。這也是為什么坊間會(huì)解讀，大房在此遺囑風(fēng)波中大獲全勝的原因。

長(zhǎng)榮遺囑風(fēng)波落幕了，但是這一事件給所有家族企業(yè)主一個(gè)很好的啟示，那就是企業(yè)主個(gè)人在接班規(guī)劃上的意志與偏好，需與相關(guān)法律規(guī)定以及股權(quán)規(guī)劃一并思考。若是僅憑一紙遺囑，罔顧股權(quán)、家族和諧與相關(guān)法律規(guī)定，終將使其個(gè)人偏好難以落實(shí)，也不利于家族傳承與企業(yè)永續(xù)發(fā)展。