朱曉虹

[摘要]財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作成為企業(yè)發(fā)展新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，把企業(yè)財(cái)務(wù)管理推到一個(gè)新的起跑線上。誰(shuí)運(yùn)作了財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)，誰(shuí)就會(huì)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的佼佼者。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的企業(yè)獲得豐厚回報(bào)的現(xiàn)實(shí)，使我們深刻認(rèn)識(shí)到，錯(cuò)過(guò)第一批財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的機(jī)會(huì)可以理解，再不及時(shí)跟進(jìn)則可能在未來(lái)發(fā)展中處于劣勢(shì)。在此基礎(chǔ)上，本文闡述對(duì)一些財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作要素的見(jiàn)解。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)；經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)；財(cái)務(wù)管理

[中圖分類號(hào)]275

企業(yè)財(cái)務(wù)部門積累的各種管理數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)組合就是財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)具有海量、種類繁多、未因某種需求加工整合等特征。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作就是運(yùn)用專門的技術(shù)和知識(shí)，使這些數(shù)據(jù)釋放價(jià)值，導(dǎo)致未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理的完善和企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提高。

一、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的作用

（一）配合企業(yè)管理者走向數(shù)據(jù)化決策

賬務(wù)數(shù)據(jù)量越是爆炸式地增長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員提純的信息就越有代表性、典型性、針對(duì)性，提供給企業(yè)管理者作為決策依據(jù)，所確定的方案就越精確、合理。事實(shí)一而再、再而三地證明財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的結(jié)果往往是正確的。數(shù)據(jù)信息海量，等于管理者擁有了“千里眼”和“順風(fēng)耳”， 可以清楚地看到形勢(shì)、環(huán)境或業(yè)務(wù)現(xiàn)狀；數(shù)據(jù)信息質(zhì)量高，等于拿到了開(kāi)啟思路的“金鑰匙”，能夠慧眼識(shí)別出最佳方案。在決策時(shí)相信數(shù)據(jù)、使用數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)說(shuō)話，逐步減少了依賴主觀經(jīng)驗(yàn)、“跟著感覺(jué)走”和“賭一把”嘗試。如果財(cái)務(wù)人員以圖視化的形式報(bào)送數(shù)據(jù)資料，那么決策就寓于趣味之中了。

（二）經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)趨于科學(xué)化

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的預(yù)測(cè)價(jià)值，在于通過(guò)其連續(xù)波動(dòng)的規(guī)律，對(duì)未來(lái)正常情況下的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行虛擬的延伸和擴(kuò)展，獲得與其相關(guān)的數(shù)據(jù)。我們掌握的預(yù)測(cè)對(duì)象在未來(lái)的“樣子”就比較靠譜。以利用回歸分析法預(yù)測(cè)為例：財(cái)務(wù)人員通過(guò)電腦操作，將一組作為自變量的已知年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)帶入數(shù)學(xué)方程，運(yùn)算后產(chǎn)生下個(gè)年度的因變量。求遠(yuǎn)期年度的因變量，盡管循環(huán)運(yùn)算的工作量大，但智能機(jī)器都能輕松完成。將全部數(shù)據(jù)在坐標(biāo)圖上定位，逼真地顯示了其歷史的假定預(yù)測(cè)項(xiàng)目的指標(biāo)變動(dòng)軌跡。在預(yù)測(cè)范圍內(nèi)，輸入一、兩個(gè)自變量，只能簡(jiǎn)單地看出它們的發(fā)展方向，輸入密集的自變量，能看到精確度較高的因變量，看到數(shù)值與數(shù)值之間的浮動(dòng)幅度。

（三）防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隨之升級(jí)

財(cái)務(wù)人員使用網(wǎng)絡(luò)工具，從不同經(jīng)緯度不同層面考察與本企業(yè)交易的協(xié)同方或?qū)Ψ降男畔ⅲ曇伴_(kāi)闊，沒(méi)有信息壁壘的限制。一旦發(fā)現(xiàn)未披露的有異動(dòng)的數(shù)據(jù)，立刻引起足夠警惕，及時(shí)查詢?cè)?，快速鑒別是否屬于欺詐行為。遇到賬務(wù)糾紛、流動(dòng)資金被長(zhǎng)期拖欠時(shí)，在線查閱、下載國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)條款、類似案例的可參考做法，用現(xiàn)代信息技術(shù)獲取有利于本企業(yè)利益的證據(jù)以及相關(guān)數(shù)據(jù)信息，制定、落實(shí)妥善的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的方案。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是不可任意泄露的，所以防范風(fēng)險(xiǎn)必須在對(duì)外通道新增隱私保護(hù)的措施。

（四）助推財(cái)務(wù)工作做得更好

互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)使政府部門的有關(guān)政策、客戶現(xiàn)狀、金融工具和市場(chǎng)配套服務(wù)等變得公開(kāi)透明。面對(duì)某些業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員把賬上的數(shù)據(jù)和網(wǎng)上的數(shù)據(jù)合并思考，穿透數(shù)據(jù)看到真實(shí)的狀態(tài)，達(dá)到最佳的選擇、最妥貼的安排。例如，選擇辦理人民幣結(jié)算、信貸的銀行、辦理國(guó)際結(jié)算的銀行、常年企業(yè)會(huì)計(jì)顧問(wèn)、財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件等，財(cái)務(wù)人員瀏覽媒體上各個(gè)目標(biāo)宣傳的詳細(xì)資料和用戶評(píng)價(jià)，在市場(chǎng)數(shù)據(jù)里好中挑好，再佐證自身的經(jīng)歷、體驗(yàn)和感覺(jué)，就能精準(zhǔn)鎖定稱心如意的合作伙伴或?qū)嵨?，確保財(cái)務(wù)工作如虎添翼。

二、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的條件

企業(yè)財(cái)務(wù)人員的辦公桌上均有一臺(tái)以上的具有人腦思索的智能電腦，人手一部與互聯(lián)網(wǎng)捆綁的手機(jī)。企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化作業(yè)多年，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員使用其各個(gè)功能模塊已經(jīng)游刃有余。財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作人員的崗位職責(zé)明確，具備實(shí)用性強(qiáng)、穩(wěn)定性高的計(jì)算機(jī)操作的技術(shù)能力。財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)平臺(tái)處于企業(yè)數(shù)據(jù)運(yùn)行系統(tǒng)的中心位置，信息流在公司旗下所有網(wǎng)絡(luò)都暢通無(wú)阻，使財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門的數(shù)據(jù)能夠迅速匯集和交換。擬有財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的制度和執(zhí)行規(guī)范，能夠結(jié)合實(shí)際及時(shí)更新。企業(yè)上下看到早期財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的成效，興趣濃厚，積極性高。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)養(yǎng)成了讀數(shù)據(jù)、用數(shù)據(jù)的習(xí)慣，高度重視、精心部署財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作，在可能的情況下舉辦或派員參加財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的培訓(xùn)。

三、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的實(shí)施

（一）大數(shù)據(jù)收集

財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的基礎(chǔ)工作就是捕捉、采集數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員的一切職業(yè)行為，都會(huì)產(chǎn)生數(shù)據(jù)。與國(guó)內(nèi)外客商交易、資金結(jié)算、債權(quán)債務(wù)處理等，與政府有關(guān)部門、專業(yè)服務(wù)商、企業(yè)內(nèi)部高管、業(yè)務(wù)部門之間的交互數(shù)據(jù)俯拾皆是。只要有心，就能從互聯(lián)網(wǎng)、專業(yè)會(huì)議、紙質(zhì)資料、業(yè)務(wù)咨詢、同業(yè)人員社交等渠道入手，方便、快捷、動(dòng)態(tài)地檢索信息、查閱所需資料與相關(guān)記錄，獲得有使用價(jià)值的數(shù)據(jù)。收集特殊的數(shù)據(jù)，需要利用一定的技術(shù)、人際關(guān)系，甚至交換或者付出必要的代價(jià)。外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門關(guān)注匯率變化，可以用“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”方式由專人瀏覽、登記銀行固定網(wǎng)頁(yè)每天刷新的外匯牌價(jià)。收集大數(shù)據(jù)并不在于數(shù)量多，而在于“一網(wǎng)打盡”，力求每個(gè)項(xiàng)目、每段過(guò)程的數(shù)據(jù)完整，避免重要信息的遺漏或?qū)е乱云湃?/p>

（二）大數(shù)據(jù)存儲(chǔ)

將各種分散的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全部納入一個(gè)大的數(shù)據(jù)庫(kù)。在手的適用數(shù)據(jù)豐富充裕，有需求時(shí)就能信手拈來(lái)，產(chǎn)出的成果要比“現(xiàn)買現(xiàn)賣”式數(shù)據(jù)產(chǎn)出的成果要好很多。存儲(chǔ)介質(zhì)（電腦、移動(dòng)硬盤、光盤等）的容積很大，財(cái)務(wù)人員無(wú)須有大數(shù)據(jù)存貯空間不夠的顧慮。但是也不能瞎存儲(chǔ)，應(yīng)該粗選、剔除冗余信息。存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)必須備份，部分核心數(shù)據(jù)應(yīng)該打印存檔。已有的紙質(zhì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料盡可能通過(guò)掃描轉(zhuǎn)化為存儲(chǔ)介質(zhì)，以便長(zhǎng)期保管。信息要分門別類儲(chǔ)存，采取標(biāo)簽化管理，保證能在最短的時(shí)間內(nèi)檢索出來(lái)。財(cái)務(wù)人員大規(guī)模聚合、保存并高效使用數(shù)據(jù)，無(wú)疑為企業(yè)財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作積淀了寶貴資產(chǎn)。

（三）大數(shù)據(jù)分析

財(cái)務(wù)人員帶著某一明確的目的和任務(wù)，依據(jù)數(shù)據(jù)基準(zhǔn)特征，對(duì)面廣量大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理、分析。一般都是利用Excel工具來(lái)進(jìn)行加減乘除、匯總和統(tǒng)計(jì)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行劃區(qū)間、劃層次、劃階段或總體的運(yùn)算。各種算法如比較同一項(xiàng)目不同組織、不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，測(cè)定某一單項(xiàng)在大類或整體的占比，演算某一項(xiàng)目數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)重組的結(jié)果，對(duì)所分析的若干業(yè)務(wù)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行大小、多少、快慢、強(qiáng)弱的排序等等。適用于用經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)勾勒出某一組織、某一事件的輪廓，了解企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的程度、驅(qū)動(dòng)原因和對(duì)現(xiàn)在、未來(lái)的影響，業(yè)務(wù)實(shí)績(jī)?cè)陬A(yù)期范圍內(nèi)的走向，交叉驗(yàn)證某一關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)過(guò)程的合理性與存在問(wèn)題等。運(yùn)算由電腦自行完成，人工不可能干預(yù)新數(shù)據(jù)的生成，因而是客觀公正的。經(jīng)過(guò)大數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)人員的智慧被放大，從數(shù)據(jù)資源中發(fā)現(xiàn)了新的信息，獲得了新的認(rèn)識(shí)，形成了新的判斷。

（四）大數(shù)據(jù)挖掘

大數(shù)據(jù)挖掘比大數(shù)據(jù)分析在深度上更勝一籌。以資金流轉(zhuǎn)、資本營(yíng)運(yùn)、成本費(fèi)用控制、懸案處置、納稅運(yùn)籌等為研究對(duì)象，解剖、探討原始的和重復(fù)利用的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。歷年來(lái)的會(huì)計(jì)核算資料已經(jīng)被精簡(jiǎn)到實(shí)際需要的容量，不屬財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)的范疇。但是把這些數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)交織在一起，仍然可以用作財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)挖掘與其本身用途無(wú)關(guān)的新的潛藏的價(jià)值。依從教授、專家、高級(jí)會(huì)計(jì)職稱人員、政府部門某業(yè)務(wù)專管人員的提議，財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)務(wù)工作人員深思熟慮、各抒己見(jiàn)，采用財(cái)務(wù)管理學(xué)的專業(yè)技術(shù)或數(shù)學(xué)公式，把多源的多類型的復(fù)雜的數(shù)據(jù)有機(jī)配伍、反復(fù)試算等等。觀察、尋找數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)、信息與信息、事項(xiàng)與事項(xiàng)之間以及財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)內(nèi)在關(guān)系、結(jié)構(gòu)，觀察、尋找以前未曾認(rèn)識(shí)的決定性因素和數(shù)據(jù)背后隱蔽的奧秘。憑著邏輯判斷，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)就能將研究成果直接轉(zhuǎn)化為預(yù)測(cè)、決策和擺脫“老大難”困境的路線圖，財(cái)務(wù)人員就能激發(fā)出做好某項(xiàng)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的靈感，悟出理性認(rèn)識(shí)和行為規(guī)則。

（五）大數(shù)據(jù)共享

大數(shù)據(jù)不斷流動(dòng)和充分分享，才能保持生命力和活力。在共同遵循數(shù)據(jù)治理的框架下，部分財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)分析的論證、結(jié)論意見(jiàn)以日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)、專題報(bào)告等形式發(fā)送到總經(jīng)理信箱，以局域網(wǎng)平臺(tái)信息發(fā)布的形式告知本企業(yè)業(yè)務(wù)、管理部門、人員或下屬單位。企業(yè)財(cái)務(wù)部門向政府業(yè)務(wù)管理部門、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，在廣告、網(wǎng)上媒介宣傳本企業(yè)的資料包含的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就是接受方的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)。在合作方的網(wǎng)站上設(shè)置本企業(yè)網(wǎng)站網(wǎng)址的鏈接，有關(guān)人員點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)后也能關(guān)注本企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

四、財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)運(yùn)作的深化重點(diǎn)

（一）樹立大數(shù)據(jù)運(yùn)作的正確理念

財(cái)務(wù)人員與計(jì)算機(jī)完美合璧，財(cái)務(wù)工作物質(zhì)條件改變了，財(cái)務(wù)人員的思維方式也要改變。小數(shù)據(jù)時(shí)代的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)之不易，所以財(cái)務(wù)分析只能對(duì)有限的樣本數(shù)據(jù)精確使用；而進(jìn)入大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)人員可以獲得海量的即時(shí)數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析。因此，財(cái)務(wù)人員要從樣本思維轉(zhuǎn)向總體思維，致力于全面地立體地系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作，過(guò)目所有資金流動(dòng)的細(xì)節(jié)從精確思維轉(zhuǎn)向容錯(cuò)思維，適當(dāng)忽略微觀層面上的精確度，允許一定程度的錯(cuò)誤與混雜，反而可以在宏觀層面擁有更好的信息和洞察力；從因果關(guān)系思維轉(zhuǎn)向相關(guān)關(guān)系思維，有些財(cái)務(wù)事項(xiàng)不存在確定的因果關(guān)系，但是肯定存在線性或非線性的關(guān)聯(lián)關(guān)系，厘清相關(guān)關(guān)系的效果超越尋找因果關(guān)系的效果。

（二）開(kāi)展數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化處理

企業(yè)會(huì)計(jì)電算化核算必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度一級(jí)科目規(guī)定的內(nèi)容，按照企業(yè)信息系統(tǒng)整體規(guī)劃和財(cái)務(wù)管理的要求擬定二、三級(jí)科目的核算內(nèi)容，盡量保持與同行業(yè)企業(yè)通常定義的口徑相吻合，以便對(duì)外輸出的數(shù)據(jù)與接受外部的數(shù)據(jù)都能對(duì)口或銜接。無(wú)論是存儲(chǔ)的還是導(dǎo)入、復(fù)制的原始數(shù)據(jù)，在使用前必須進(jìn)行數(shù)據(jù)同趨化處理和無(wú)綱量化處理。同趨化處理主要解決不同性質(zhì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)問(wèn)題，如將幾個(gè)類的數(shù)據(jù)合并或者在一個(gè)類的數(shù)據(jù)中剔除不符合的部分等，使所有數(shù)據(jù)對(duì)測(cè)評(píng)目標(biāo)的作用力一致。數(shù)據(jù)無(wú)綱量化處理主要解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性問(wèn)題，如變量單位或大或小均換算為默認(rèn)的變量單位等，使各指標(biāo)值都屬于同一數(shù)量級(jí)別。

（三）改造非結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容就是像會(huì)計(jì)核算資料之類的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，現(xiàn)時(shí)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容逐步擴(kuò)展到像文本、圖像、聲音、網(wǎng)頁(yè)之類的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)蘊(yùn)藏的信息比結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)更豐富更深刻更生動(dòng)，因而使分析質(zhì)量大幅度提高。當(dāng)然，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)不直接對(duì)應(yīng)某個(gè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)屬性，必須經(jīng)過(guò)一番調(diào)整改造。要利用一個(gè)強(qiáng)大的搜索引擎，按照一定的辦法凈化數(shù)據(jù)：一是消除形形色色的不完整數(shù)據(jù)、錯(cuò)誤數(shù)據(jù)和重復(fù)數(shù)據(jù)，二是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成并存儲(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。這樣，就可以多次將數(shù)據(jù)集用于搜索和分析了。把非結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)改造成結(jié)構(gòu)化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也就是實(shí)現(xiàn)了所謂的“量化”。有些數(shù)據(jù)因其個(gè)體之間的差異太大致使改造困難，有待于進(jìn)一步創(chuàng)新技能與方法。

（四）建立有效的財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)模型

建立財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)模型，能夠?yàn)轭A(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)未來(lái)變化的趨勢(shì)，或?qū)?nèi)控制某一種財(cái)務(wù)現(xiàn)象的發(fā)展提供某種意義上的最優(yōu)策略。建模就是借助計(jì)算機(jī)求解，從定量的角度來(lái)解釋實(shí)際問(wèn)題，并接受實(shí)踐的檢驗(yàn)。財(cái)務(wù)人員要深入細(xì)致地調(diào)查研究建模對(duì)象信息，提煉出共性因子，靈活巧妙地使用數(shù)學(xué)符號(hào)、數(shù)學(xué)公式和其他數(shù)學(xué)知識(shí)來(lái)刻畫各種變量與常量之間的關(guān)系，抽象而又純潔的模擬其本質(zhì)。要對(duì)積累的各種計(jì)算過(guò)程進(jìn)行過(guò)慮，精簡(jiǎn)、改進(jìn)錯(cuò)綜復(fù)雜的環(huán)節(jié)，就能發(fā)現(xiàn)、保留科學(xué)的合理的財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析時(shí)把數(shù)量假設(shè)和綜合推算方法內(nèi)置于Excel表格、有關(guān)程序的計(jì)算中，可以說(shuō)就是財(cái)務(wù)數(shù)學(xué)模型或其雛形的孵化。

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