向陽

【摘要】近三十多年來，人民銀行國庫部門充分發(fā)揮垂直管理的優(yōu)勢，認(rèn)真履行監(jiān)督職能，及時發(fā)現(xiàn)并糾正超預(yù)算撥款、重復(fù)退庫、占壓預(yù)算收入等業(yè)務(wù)差錯行為，確保預(yù)算收入能夠準(zhǔn)確完整繳入國庫、預(yù)算收支合法合規(guī)，有力地維護(hù)了預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。會同財政、稅務(wù)等相關(guān)部門，完善國庫資金監(jiān)管制度，實現(xiàn)多部門對賬和多環(huán)節(jié)控制，形成風(fēng)險防控合力，保障國庫資金的安全。但是在日常工作中發(fā)現(xiàn)，基層國庫內(nèi)部監(jiān)管工作還存在著一些亟待解決的問題和困難。

【關(guān)鍵詞】國庫 監(jiān)督 管理 機(jī)制

隨著國庫“4T”系統(tǒng)的推廣運行，國庫資金從以往的單一渠道劃轉(zhuǎn)模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲绖澽D(zhuǎn)模式，國庫會計核算方式由傳統(tǒng)的手工紙質(zhì)業(yè)務(wù)核算逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)闊o紙化電子信息業(yè)務(wù)核算。國庫業(yè)務(wù)以序時操作為基礎(chǔ)，這就決定了其內(nèi)部監(jiān)管也應(yīng)是以序時監(jiān)控為主。為實現(xiàn)國庫監(jiān)管目標(biāo)，國庫監(jiān)管工作必須堅守國庫資金安全和國庫系統(tǒng)安全兩條底線，把加強(qiáng)國庫監(jiān)管和防范國庫資金風(fēng)險作為提升國庫工作水平的突破口。

一、基層央行國庫監(jiān)管工作中存在的問題

（一）基層國庫監(jiān)管制度規(guī)定不夠細(xì)化

各級基層國庫結(jié)合自身實際情況對總庫制度進(jìn)行細(xì)化時存有差異，導(dǎo)致對同一類業(yè)務(wù)操作有不同的意見和做法，總庫或分庫有必要對現(xiàn)行制度規(guī)定作進(jìn)一步的修訂和完善，從根源上消除由于制度規(guī)定不明確，可操作性不強(qiáng)而產(chǎn)生操作分歧的問題。

（二）基層國庫監(jiān)管手段相對落后

隨著信息化建設(shè)的加快推廣，國庫業(yè)務(wù)種類不斷增多，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增大，國庫業(yè)務(wù)流程和辦理方式也在隨之發(fā)生變化。但目前國庫監(jiān)管大部分工作仍然以手工操作方式為主，國庫監(jiān)管工作仍需手工翻閱大量憑證和報表等資料，所獲取監(jiān)管信息的全面性和準(zhǔn)確性難以保障，在一定程度上影響了國庫監(jiān)管的效率和質(zhì)量。隨著國庫會計核算系統(tǒng)更新?lián)Q代，數(shù)據(jù)集中、風(fēng)險點前移、業(yè)務(wù)量大種類多等情況，僅依靠手工監(jiān)管已滿足不了工作的需要。而且，容易造成監(jiān)管工作人力資源成本增加，并對深層次的風(fēng)險問題難以發(fā)現(xiàn)，因而迫切需要國庫部門將現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)與國庫監(jiān)管實踐相結(jié)合，優(yōu)化國庫監(jiān)管手段。

（三）基層國庫監(jiān)管人員體制尚未健全

一是國庫監(jiān)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊?；鶎訃鴰毂O(jiān)管工作對監(jiān)管人員綜合素質(zhì)要求較高，不僅要求具備較強(qiáng)的職業(yè)道德和理論素養(yǎng)，還要求熟悉國庫基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，具備必要的調(diào)查研究能力和分析判斷能力。目前，監(jiān)管人員存在對國庫監(jiān)管理念認(rèn)識欠缺、對新制度的學(xué)習(xí)和理解不深入，對檢查技能掌握不熟練等問題，影響了國庫監(jiān)管工作的深入開展和效率提高。二是基層國庫監(jiān)管人員配備不足，特別是縣級國庫現(xiàn)有人員配備目前只能滿足日常核算業(yè)務(wù)處理，但不能對財政收支業(yè)務(wù)和商業(yè)銀行代理國庫業(yè)務(wù)行為進(jìn)行有效監(jiān)督。

二、國庫監(jiān)管工作的對策及建議

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度和監(jiān)管制度，明確工作職責(zé)

國庫制度是國庫各項業(yè)務(wù)規(guī)范開展，國庫資金安全運行的保障。因此，要根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和實際工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時對各項制度進(jìn)行修訂，確保制度的時效性。在實際工作中，工作人員要認(rèn)真研究和學(xué)習(xí)制度并嚴(yán)格落實制度要求。以夯實核算基礎(chǔ)、提高核算質(zhì)量、防范資金風(fēng)險為目的，不斷提高檢查效果，加大對存在問題的整改力度，確保各項制度落實到位。繼續(xù)加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)自查工作，從風(fēng)險防控和制度落實等方面對國庫自身業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。根據(jù)自身特點，合理設(shè)置崗位，在不違反會計制度，有利于相互制約和確保資金安全的前提下進(jìn)行崗位設(shè)置和分工，杜絕業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象。同時，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)國庫會計核算和內(nèi)控管理，開展國庫風(fēng)險防控工作，對照《國庫資金風(fēng)險控制指南》梳理基層國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險點，提出針對性措施，做到對風(fēng)險防控常抓不懈。

（二）加強(qiáng)國庫柜面監(jiān)督工作和國庫事后監(jiān)督

一是嚴(yán)格審核外來憑證，把好國庫資金出入關(guān)。按政策制度辦理，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)應(yīng)具備的文件、復(fù)印件等資料，對于不符合要求的資料及時與財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行協(xié)調(diào)與溝通。二是高度重視事后監(jiān)督系統(tǒng)。總行要在現(xiàn)有事后監(jiān)督系統(tǒng)基礎(chǔ)上進(jìn)一步開發(fā)和完善系統(tǒng)功能，做到系統(tǒng)對核算業(yè)務(wù)和監(jiān)管業(yè)務(wù)的全覆蓋，從而提高監(jiān)督工作的全面性和準(zhǔn)確性，杜絕人力監(jiān)管部到位而產(chǎn)生的風(fēng)險漏洞。三是要充分運用事后監(jiān)督管理系統(tǒng)，熟練掌握系統(tǒng)功能，提高監(jiān)督效率，組織做好國庫事后監(jiān)督系統(tǒng)培訓(xùn)、測試和上線工作。嚴(yán)格按照上線工作步驟完成了各項工作任務(wù)。四是嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，加強(qiáng)與相關(guān)部門的賬務(wù)核對。安排專人，按月進(jìn)行賬務(wù)核對，確保內(nèi)外賬務(wù)核對一致。五是認(rèn)真開展國庫會計業(yè)務(wù)自查，規(guī)范業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)管理。

（三）做好國庫內(nèi)部風(fēng)險防控工作，優(yōu)化國庫監(jiān)督管理手段

一是大力開展國庫資金風(fēng)險防控工作，提高監(jiān)管工作的針對性，加強(qiáng)非現(xiàn)場監(jiān)管和檢查，通過與商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)往來，在憑證傳遞，資金匯劃過程中進(jìn)行重點監(jiān)督管理。二是對國庫會計核算業(yè)務(wù)實現(xiàn)事前控制與事后監(jiān)督相結(jié)合的方式，提高國庫會計核算質(zhì)量，強(qiáng)化國庫監(jiān)管工作，節(jié)約國庫人力物力，提升國庫服務(wù)水平，實現(xiàn)對國庫資金風(fēng)險的科學(xué)評價，保障國庫資金安全。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管人員的培訓(xùn)工作

國庫監(jiān)督人員要及時適應(yīng)形勢變化，跟上核算業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐，就必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使其認(rèn)識到重要性和自身肩負(fù)的重?fù)?dān)，增強(qiáng)責(zé)任意識和風(fēng)險防范意識。一是要根據(jù)國庫業(yè)務(wù)發(fā)展實際，組織開展國庫業(yè)務(wù)新知識的培訓(xùn)，使國庫監(jiān)管人員既掌握經(jīng)濟(jì)金融基礎(chǔ)知識，又熟悉前沿財政稅收理論知識，拓展國庫監(jiān)管人員視野，豐富知識儲備，努力打造一支業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的國庫監(jiān)管隊伍。二是切實轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，增強(qiáng)國庫監(jiān)管人員的責(zé)任意識、風(fēng)險防范意識，使風(fēng)險防范由“被動意識”轉(zhuǎn)為“主動意識”，切實提高國庫監(jiān)管工作水平。三是加強(qiáng)國庫監(jiān)管調(diào)研信息反饋工作，結(jié)合經(jīng)濟(jì)金融及財稅業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況，及時組織國庫監(jiān)管人員開展國庫監(jiān)管業(yè)務(wù)專題調(diào)研工作，多渠道提高調(diào)研寫作能力，充分發(fā)揮國庫監(jiān)管工作的職能作用。四是根據(jù)有關(guān)政策與法律法規(guī)等制度，加強(qiáng)國庫監(jiān)管人員理解政策的能力，增強(qiáng)國庫監(jiān)管人員識別風(fēng)險能力，提高國庫監(jiān)管人員科學(xué)監(jiān)管的意識，優(yōu)化國庫監(jiān)管工作的效率。