■付俊良 胡相鳳 曹 劍

黨的十九大以來，內(nèi)部審計(jì)正在按照習(xí)總書記新時(shí)代要有新氣象、更要有新作為的指示精神，深刻認(rèn)識(shí)和把握新時(shí)代的新特點(diǎn)、新使命、新部署、新要求，全面開創(chuàng)了內(nèi)部審計(jì)工作的新局面。作為一名基層人行的審計(jì)員，更要緊貼形勢(shì)，把脈財(cái)經(jīng)新常態(tài)，不斷提升綜合業(yè)務(wù)技能，為基層支行的全面健康發(fā)展，提供有效的支撐保障。

一、與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)踐是檢驗(yàn)學(xué)習(xí)的唯一標(biāo)準(zhǔn)

一是與時(shí)代同行。立足更高的定位，及時(shí)掌握和熟練運(yùn)用最新頒布的與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的法律規(guī)章，諸如“八項(xiàng)規(guī)定”、反“四風(fēng)”、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等，不斷規(guī)范審計(jì)程序，依法合規(guī)開展內(nèi)部審計(jì)，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。二是關(guān)注熱點(diǎn)。隨著鐵腕治腐的持續(xù)發(fā)力，內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)也隨之轉(zhuǎn)變。如加大了對(duì)財(cái)務(wù)、績(jī)效、招投標(biāo)、集中采購等的審計(jì)，基層行無疑也必須及時(shí)調(diào)整工作重心，與時(shí)代同行，同頻共振，形成合力。三是勤學(xué)實(shí)踐。要進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的后續(xù)教育和培訓(xùn)，積極投身于審計(jì)實(shí)踐活動(dòng)，不斷豐富自身審計(jì)閱歷和持續(xù)勝任工作的能力，為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成為提高組織效果和效率的催化劑而貢獻(xiàn)力量。

二、覆蓋全面，突出風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

如何防控風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，這不僅要求我們既要做好常規(guī)動(dòng)作，更要立足實(shí)際，做好自選項(xiàng)目的審計(jì)：一是要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行力的審計(jì)與處置。內(nèi)控制度執(zhí)行的有效性，領(lǐng)導(dǎo)檢查到位是關(guān)鍵，一旦檢查缺位，內(nèi)控制度就成了任人把捏的軟柿子。因此，內(nèi)控制度執(zhí)行必須堅(jiān)決克服寫在紙上、掛在墻上，就是沒有記在心上的不良陋習(xí)，通過專項(xiàng)審計(jì)與嚴(yán)格處罰，有效扭轉(zhuǎn)上述陋習(xí)。二是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控重要崗位風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)與業(yè)務(wù)環(huán)境的不斷改變，也使得業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生變化。因此，在全面進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)必須認(rèn)真梳理人員和崗位的基本情況，制定不同的審計(jì)方略，加大對(duì)涉人涉財(cái)涉物部門（業(yè)務(wù)）的審計(jì)力度，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用。三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤和后續(xù)審計(jì)。建立問題整改臺(tái)賬清單，加強(qiáng)跟蹤問效，尤其是對(duì)重要問題整改落實(shí)情況要緊盯不放，同時(shí)，進(jìn)一步完善整改落實(shí)機(jī)制，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部重視審計(jì)整改、關(guān)心整改，杜絕屢查屢犯，有效規(guī)范業(yè)務(wù)行為，防控各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

三、溝通協(xié)調(diào)，創(chuàng)建和諧共生的人文環(huán)境

審計(jì)人員不僅應(yīng)當(dāng)具備良好的誠信、客觀、保密和勝任本職的素質(zhì)素養(yǎng)，同時(shí)，還必須具有處理人際關(guān)系的能力，這也是內(nèi)部審計(jì)人員必須練就的基本功。一是重視溝通協(xié)調(diào)。審計(jì)項(xiàng)目不論是領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)題，還是自行選定，內(nèi)審部門都需在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段與被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通，讓其了解審計(jì)意圖目的與要求，取得被審計(jì)對(duì)象的理解與支持，以便其事先準(zhǔn)備好審計(jì)資料。二是重視傾聽意見。內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要職能是防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部審計(jì)要切實(shí)發(fā)揮加力推進(jìn)器和風(fēng)險(xiǎn)控制器的作用。在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，要學(xué)會(huì)傾聽被審計(jì)對(duì)象的不同意見，力求達(dá)成審計(jì)共識(shí)。切忌居高臨下，傲慢待人，防止在審計(jì)過程中過度地吹毛求疵，一味地指責(zé)被審計(jì)對(duì)象。三是重視職業(yè)道德。內(nèi)部審計(jì)人員不僅要勤奮敬業(yè)，更要按照國家的法律法規(guī)開展審計(jì)，保持良好的職業(yè)操守，不參與有損審計(jì)工作客觀公正的經(jīng)營活動(dòng)，更不得接受有礙審計(jì)客觀判斷的物品饋贈(zèng)。潔身自愛，才能守得住我們自己頭頂上的那片“蔚藍(lán)天空”。