劉悅

【摘 要】 建立以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控為導(dǎo)向的監(jiān)審聯(lián)席會(huì)制度，成立監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作小組，形成審計(jì)、紀(jì)檢信息共享機(jī)制，就監(jiān)管政策法規(guī)執(zhí)行、工作開(kāi)展進(jìn)度、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、整改落實(shí)情況等及時(shí)進(jìn)行深入溝通交流，促進(jìn)信息資源互補(bǔ)，形成監(jiān)管工作合力。通過(guò)建立“監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制”，有效協(xié)調(diào)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督資源，實(shí)現(xiàn)了公司核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的在線監(jiān)控、及時(shí)監(jiān)督，監(jiān)督廣度、監(jiān)督深度、監(jiān)督效能得到全面提升，為公司改革發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控 監(jiān)審聯(lián)動(dòng) 做法 效果

一、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制的實(shí)施背景

（一）適應(yīng)反腐新形勢(shì)的需要。黨的十八大特別是“八項(xiàng)規(guī)定”實(shí)施以來(lái)，黨中央強(qiáng)力推進(jìn)作風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步加大懲治腐敗工作力度。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要部門(mén)，同樣也具有反腐敗作用。

（二）實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的需要。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，但其局限性在于查出問(wèn)題時(shí)所采取的處理手段缺乏剛性。而紀(jì)檢監(jiān)察屬于相對(duì)強(qiáng)力部門(mén)，有對(duì)人的處理職權(quán)，但局限性在于以被動(dòng)接待信訪舉報(bào)、申訴控告居多，缺乏專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)知識(shí)的支撐。因此，為了提升整體監(jiān)督實(shí)效，有必要強(qiáng)化二者聯(lián)動(dòng)配合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成工作合力。

（三）提升監(jiān)督效能的需要。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)專(zhuān)業(yè)審計(jì)，為紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)提供被監(jiān)察對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性的信息，有利于提高紀(jì)檢監(jiān)察的工作效率和效果。另一方面，在內(nèi)部審計(jì)的密切配合下，紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)通過(guò)黨紀(jì)處分、問(wèn)責(zé)等職權(quán)行使，將內(nèi)控意見(jiàn)落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，從而提高內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效力和效率。

（四）實(shí)現(xiàn)監(jiān)督關(guān)口前移的需要。公司經(jīng)營(yíng)涉及到財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、工程等專(zhuān)業(yè)知識(shí)居多，客觀上需要具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的配合，這樣才能主動(dòng)深入各流程環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。

二、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制的內(nèi)涵和主要做法

（一）樹(shù)立員工風(fēng)險(xiǎn)管理核心理念

風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)各個(gè)層級(jí)的活動(dòng)，從戰(zhàn)略和資源配置等企業(yè)層級(jí)的活動(dòng)，到市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、基建建設(shè)和人力資源等業(yè)務(wù)單元的活動(dòng)，再到某個(gè)工序或某個(gè)崗位的具體工作流程。公司通過(guò)對(duì)過(guò)往危機(jī)事件的分析發(fā)現(xiàn)，“人”的因素在其中占據(jù)了主導(dǎo)的作用。因此，員工風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，把風(fēng)險(xiǎn)管理的落腳點(diǎn)放在員工行為上，基于“人”和“行為”兩個(gè)要素，從社會(huì)學(xué)、管理學(xué)、行為心理學(xué)的原理出發(fā)，按照系統(tǒng)論和控制論的理論路徑，遵循“員工是企業(yè)生存發(fā)展的基本力量和根本依靠”的客觀規(guī)律，從而樹(shù)立起“以人為本、未雨綢繆、化險(xiǎn)為夷”的核心理念，并貫穿體系建設(shè)實(shí)施全過(guò)程。

（二）明確員工風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和原則

短期目標(biāo)：將員工風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)整體管理相結(jié)合，把員工風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中，加強(qiáng)重大員工風(fēng)險(xiǎn)、重大事件的管理和主要流程的員工風(fēng)險(xiǎn)控制，從而發(fā)現(xiàn)和消除存在的問(wèn)題， 使公司基礎(chǔ)管理得以強(qiáng)化。

長(zhǎng)期目標(biāo)：以管控員工行為為手段，樹(shù)立全員員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)員工的心理疏導(dǎo)和思想引導(dǎo)，全面提升全員員工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范能力，消除文化隔閡，協(xié)調(diào)工作風(fēng)格，提升企業(yè)向心力，最終形成員工和企業(yè)共生長(zhǎng)共發(fā)展的良好局面。

一是分類(lèi)層級(jí)管理原則。按公司、部門(mén)、黨支部三個(gè)層級(jí)管理員工風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)全員參與。分層各有側(cè)重，協(xié)調(diào)推進(jìn)，共同支撐員工風(fēng)險(xiǎn)管理整體目標(biāo)達(dá)成。二是權(quán)責(zé)對(duì)等原則。以業(yè)務(wù)流程為依托，結(jié)合各崗位職責(zé)權(quán)力范圍，按照崗位職責(zé)和權(quán)限識(shí)別、管理員工風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)后果負(fù)責(zé)。三是PDCA循環(huán)原則。員工風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的工作，必須運(yùn)行PDCA循環(huán)，不斷更新員工員工風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和員工風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，不斷根據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，防止體系僵化失去作用。

（三）搭建員工風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)

公司成立員工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，覆蓋企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、各部門(mén)車(chē)間、專(zhuān)業(yè)人員相應(yīng)層級(jí)。

（一）分工合作，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)監(jiān)督工作。內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察定期聯(lián)合對(duì)企業(yè)管理各環(huán)節(jié)和層面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，認(rèn)真細(xì)致地查找各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定工作重點(diǎn)。

（二）實(shí)現(xiàn)互動(dòng)，加強(qiáng)日常工作協(xié)作配合。內(nèi)部審計(jì)開(kāi)常審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，充分征詢(xún)紀(jì)檢監(jiān)察的意見(jiàn)、建議，根據(jù)信訪舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的一些線索，進(jìn)一步確定審計(jì)方向、明確審計(jì)重點(diǎn)，對(duì)反映出來(lái)的問(wèn)題重點(diǎn)審查，并向紀(jì)檢監(jiān)察提供進(jìn)一步的核查結(jié)果，紀(jì)檢監(jiān)察根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度進(jìn)行查證和處理， 使審計(jì)成果得以綜合體現(xiàn)和運(yùn)用。

（三）共享信息，建立監(jiān)審工作通報(bào)機(jī)制。監(jiān)審雙方遇有重大政策調(diào)整、制度出臺(tái)、突發(fā)事件及重點(diǎn)工作項(xiàng)目時(shí)，能及時(shí)通過(guò)定期或不定期例會(huì)等方式進(jìn)行信息傳遞，以確保信息溝通的及時(shí)與順暢。

（四）聯(lián)動(dòng)服務(wù)，強(qiáng)化審計(jì)成果綜合運(yùn)用。內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察積極聯(lián)動(dòng)、配合，抓好審計(jì)成果的運(yùn)用， 實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程、全方位的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，找出其薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施、意見(jiàn)和建議，真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)并舉，。

三、監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制的實(shí)施效果

1.構(gòu)建高效運(yùn)作的監(jiān)督體系。將紀(jì)檢監(jiān)察關(guān)注的重點(diǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患、廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控等內(nèi)容，納入審計(jì)工作計(jì)劃，助力開(kāi)展更加有針對(duì)性的審計(jì)工作，提升審計(jì)精準(zhǔn)度。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，聯(lián)合監(jiān)察部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部問(wèn)責(zé)，做到發(fā)現(xiàn)一類(lèi)問(wèn)題，規(guī)范一類(lèi)業(yè)務(wù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題予以執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。用好用優(yōu)審計(jì)工作成果，將審計(jì)結(jié)果及整改情況，作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核、任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。

2.黨風(fēng)廉政防控工作取得實(shí)效。通過(guò)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)機(jī)制建設(shè)，把懲防體系建到崗位，使反腐倡廉建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理得到了較好的融合，構(gòu)建多層次、全方位、立體式的懲防體系制度框架，豐富預(yù)防腐敗工作的措施和方法，實(shí)現(xiàn)預(yù)防腐敗工作從“ 亡羊補(bǔ)牢型”向“ 防患未然型”轉(zhuǎn)變。