趙進喜

[提要] 本文通過合同狀態(tài)理論，探討可調單價合同下及價差不調整合同下第二類工程變更估價處理原則，解決工程變更時價格水平與原合同簽訂時價格發(fā)生大幅變化情況下，直接參照執(zhí)行原合同類似的綜合單價的爭議問題。

關鍵詞：工程變更；變更估價；合同狀態(tài)

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2018年4月6日

一、有類似綜合單價的工程變更估計原則及問題

在工程實施過程中，因工程時間長、現場因素復雜，常出現工程變更，因此相應產生工程變更估價。根據《2013版工程量清單計價規(guī)范》，對于工程變更，常見三種變更估價原則：（1）合同中已有適用的綜合單價，按合同中已有的綜合單價確定；（2）合同中有類似的綜合單價，參照類似的綜合單價確定；（3）合同中沒有適用或類似的綜合單價，由承包人提出綜合單價，經發(fā)包人確認后執(zhí)行。

對于第一類工程變更估價合同中已有適用的綜合單價，該變更與原合同相比，僅是工程量區(qū)別，不涉及到價格水平的差異；對于第三類工程變更估價，屬于發(fā)承包雙方重新訂立一個新的協(xié)議，與原合同相比，除投標下浮率參照原合同外，具體的價格是依據簽證變更發(fā)生時點的市場價或信息價。而對于第二類工程變更估價，因原合同中有類似綜合單價，需參照執(zhí)行，因此會造成以下問題：工程變更時價格水平與原合同簽訂時價格發(fā)生了大幅變化，直接參照執(zhí)行原合同類似的綜合單價也常會引起爭議。

二、合同狀態(tài)理論下類似工程變更估價機理研究

合同狀態(tài)分析的基本思路是從狀態(tài)改變需相應改變合同價款角度出發(fā)，指出“合同狀態(tài)”是合同簽訂時各方面要素的總和，合同一經簽訂，它們即構成一個整體。后期合同在實施過程中，供求市場、圖紙、法規(guī)、進度等因素發(fā)生變化時，合同狀態(tài)隨之變化，與原合同狀態(tài)對應的合同價款不再適用于新的合同狀態(tài)，因此需做出相應調整。

工程變更包含設計變更、施工變更、實施順序的改變，都屬于合同狀態(tài)變化的因素。一方面對于變更事項是否可調整：當上述因素發(fā)生引起工程成本實際增加時，合同價款必然會發(fā)生調整；另一方面從時間維度和價格水平上看，工程變更發(fā)生時點與投標時點的價格存在差異，價格狀態(tài)發(fā)生了變化，因此工程變更估價應在執(zhí)行合同條款的同時考慮變更時點價格水平的差異。（圖1）

三、可調價差合同下類似工程變更估價

在工程合同中，一般對主要材料（如鋼材、混凝土）、政策性人工單價調整約定可進行價差調整，這相當于對原合同中綜合單價進行更正，在變更估價中，第二類變更估價的參照系發(fā)生了變化，因此第二類變更估價可依據價差調整后的價格體系進行重新組價。

此類變更估價的計算方法如下：步驟一，為工程變更事項選擇合同中類似的項目；步驟二，根據合同價差調整條款對選中的合同綜合單價調整；步驟三，對已調整完的合同綜合單價的子目與工程變更事項的差異進行換進換出調整。

四、價差不調整合同下的類似工程變更估價

在單價不可調整的合同中，一般會約定：“無論政策變更、法規(guī)變化、價格上漲、人工定額費用增加、氣候、地質、周邊環(huán)境等因素造成的費用增加，此包干價均不調整”。此時，合同中已有的綜合單價不會隨市場價格的波動而變化，當發(fā)生第二類工程變更時，變更部分的綜合單價參照原合同中類似的綜合單價確定，此時若物價增加大，則施工單位承受較大成本壓力。

根據合同原則，工程變更涉及到價款調整金額經協(xié)商仍有爭議時按爭議條款處理，“發(fā)生爭議后，須繼續(xù)履行其合同約定的責任和義務，保持工程繼續(xù)實施。除非出現下列情況，任何一方不得停止工程或部分工程的實施，（1）當事人一方違約導致合同確已無法履行，經合同雙方協(xié)議停止實施；（2）仲裁機構或法院責令停止實施”，因此在發(fā)生工程變更時，即使合同價格無法達成一致，也必須實施工程變更。因此，對施工單位，一方面是合同原則對變更必須無條件執(zhí)行；另一方面是執(zhí)行變更可能會帶來虧損。

對于發(fā)包單位，施工單位虧損并不是一定會帶來益處，價差不調整合同出現的前提一般是：一是工期較短，價格波動小；二是圖紙準確，后期的變更小。在上述前提下，采用價差不調整合同甚至總價包干合同方便業(yè)主的總價控制。在上述條件不存在的情況下，特別對于新增的第二類變更，可對價格適當調整，因此合同中會采用《建設項目工程總承包合同示范文本（試行）》（GF-2011-0216）的約定：“經協(xié)商，雙方未能對工程變更的費用、合同價格的調整或竣工日期的延長達成一致，根據16.3款關于爭議和裁決的約定解決”，即允許雙方協(xié)商。對于發(fā)包單位，最終爭議的處理結果可能為最不利狀態(tài)，根據《最高人民法院關于審理建設工程施工合同糾紛案件適用法律問題的解釋》第16條規(guī)定：“當事人對建設工程的計價標準或者計價方法有約定的，按照約定結算工程價款。因設計變更導致建設工程的工程量或者質量標準發(fā)生變化，當事人對該部分工程價款不能協(xié)商一致的，可以參照簽訂建設工程施工合同時當地建設行政主管部門發(fā)布的計價方法或者計價標準結算工程價款”。對于各省，一般建設行政主管部門發(fā)布的計價方法或者計價標準為定額、價格信息、人工信息、主要臺班租賃信息，這個價格信息較市場價高。

對于施工單位，協(xié)商不一致最終變成爭議也是不利狀態(tài)：收款時間無限延長，回款壓力大，資金成本高；爭議的處理不確定性可能導致最終處理結果與協(xié)商階段的結果類似。因此，對于第二類變更，對于發(fā)承包雙方，在合作共贏基礎上尋找切合實際的價格是雙方的共同目標。其處理的基本原則為：（1）建設行政主管部門發(fā)布的價格信息為價格上限，是不能超越的底線；（2）合同中已有的價格作為參考，通過測算計算出報價時人工、材料、機械與信息價之間的浮動率，原報價浮動率作為新組價的依據；（3）重新組的人工、材料、機械單價及綜合單價，不得高于變更發(fā)生時點的市場行情。（表1）

五、案例

（一）可調價差合同下的類似工程變更估價案例。某“營改增”之前主廠房土建合同，合同約定在鋼筋及混凝土信息價上漲5%的情況下，可對主材單價進行調整。C30鋼筋混凝土設備基礎全費用綜合單價1，000元/m3，稅率3.41%，其中混凝土C30主材單價350元/m3，鋼筋含量80kg/m3，主材費3.5元/kg，此時武漢市價格信息HRB335螺紋鋼價格3.6元/kg。在施工中設備基礎變更為鋼筋含量100kg，此時武漢市價格信息HRB335螺紋鋼價格4.2元/kg。首先，原合同C30鋼筋混凝土設備基礎全費用綜合單價1，000元/m3中，除稅價為：1000/（1+0.0341）=967元/m3，施工費（含施工損耗）為：967-350-80×3.5=337元/m3。

工程變更時點，此時螺紋鋼價格波動為16.67%，超出5%的范疇，因此可在變更估價中進行鋼筋調差，調整后鋼筋單價（16.67%-5%）×3.5+3.5=3.91元/kg。因此主材單價為混凝土單價350+鋼筋單價100×3.91=741元，施工費混凝土施工費及模板施工費與原合同相同，但鋼筋含量差別引起綁扎鋼筋價格區(qū)別，綁扎鋼筋價格調整（100-80）×0.7=14元，故施工費為337+14=351元。則含稅造價為（741+351）×1.0341=1129元/m3。

（二）價差不調整合同下的類似工程變更估價。某高爐合同為單價合同，合同約定固定綜合單價，發(fā)生變更時三類變更估價原則與本文第一部分一致，在工程結算中發(fā)生的爭議事項如下：工程電氣部分電纜施工，合同中“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”全費用單價341.2元/m（其中，主材價格312元/m），合同中“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”全費用單價516.6元/m（其中主材價格478.2元/m），合同中圖紙中發(fā)生變更，新增“ZR-YJV-0.6/1KV 3X150+1X70”類型電纜1，300m，施工單位報送單價474元。因電纜主材單價中電纜單價占比85%以上，因此電纜主材單價與電纜截面積成正比關系，除主材外的施工費主要與每米重量相關，也與電纜截面積相關，因此按照第二類變更估價原則，應根據“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”和“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”進行線性內插法計算“ZR-YJV-0.6/1KV 3X150+1X70”，計算出的單價為412.95元，價格共差異7.9365萬元。施工單位認為合同發(fā)生時點2011年6月15日電纜價格遠高于合同簽訂時期。

最終，雙方在合作共贏基礎上尋找切合實際的價格，最終按照電纜之家價格取值414元/m主材價格，施工費取“ZR-YJV-0.6/1KV 3X120+1X70”和“ZR-YJV-0.6/1KV 3X185+1X95”的施工費線性內插取33元，合計單價447元/m，共計節(jié)約3.51萬元。

主要參考文獻：

[1]高海超.工程變更條件下的承包商創(chuàng)收管理研究[D].天津：天津理工大學，2012.

[2]劉玉珂.建設項目工程總承包合同示范文本（試行）組成、結構與條款解讀大綱（下）[J].中國勘察設計，2012（2）.

[3]陳蓓蓓.工程施工合同重大變更研究[D].南京：東南大學，2011.

[4]肖桃花，張原.固定單價合同下的工程造價控制策略研究[J].價值工程，2012（28）.

[5]董宇.工程變更項目綜合單價確定及其爭議管理研究[D].天津：天津理工大學，2012.