劉冰

摘要：隨著我國經(jīng)濟社會的不斷發(fā)展，國際經(jīng)濟政治一體化的加強，金融波動更易對商業(yè)銀行一定的影響，所以，商業(yè)銀行的風險管理能力也在不斷地提升與進步。我國商業(yè)銀行主要以資金存貸為主，因此對信貸風險的把控成為商業(yè)銀行當前的首要任務(wù)。文章針對信貸風險產(chǎn)生的原因、信貸風險管理內(nèi)部審計的主要內(nèi)容以及內(nèi)部審計在信貸風險管理中的作用進行了詳細的闡述，希望能夠為商業(yè)銀行內(nèi)部審計對信貸風險的防范提供可靠的參考數(shù)據(jù)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風險；管理

1.信貸風險管理內(nèi)部審計的主要內(nèi)容

1.1評估信貸風險識別的充分性

對于信貸風險的識別是指商業(yè)銀行對自身真實情況的分析及其面臨的潛在信貸風險判斷，并將信貸風險進行合理歸類與鑒定的過程。風險管理部門首先對風險進行識別，在此基礎(chǔ)之上，內(nèi)部審計部門對已經(jīng)識別的風險進行合理且充分低評估，從而推斷出商業(yè)銀行目前情況所面臨的真實問題，從而根據(jù)已被識別的風險推斷出未被識別的風險，為風險更好地把控奠定良好的基礎(chǔ)。

1.2評價已有信貸風險衡量的恰當性

對于信貸風險的衡量，商業(yè)銀行應(yīng)不斷提升自身各方面素質(zhì)與技能，包括對各種新興技術(shù)的應(yīng)用于管理，通過采用定量及定性有機結(jié)合的形式，最后對信貸風險的大小進行有效評估。評估之后的主要工作是找出風險來源，以及風險可能帶來的影響，從而找出相應(yīng)的策略來解決。內(nèi)部審計的工作是對信貸風險的結(jié)果進行衡量并再次檢驗，確定其風險是否真實，若不真實則如何解決并改正。

1.3評估信貸風險防范措施的有效性

評估信貸風險的關(guān)鍵點在于其有效性，判定其有效性的同時提出相應(yīng)的改善措施，即為降低已經(jīng)識別并衡量的風險所采取的相應(yīng)措施，也被稱為風險管理工具的選擇。內(nèi)部審計部門針對信貸風險對相關(guān)部門采取適當?shù)姆婪杜c規(guī)避措施，并評估其是否具有充分性與適當性。信貸風險缺乏控制對策的情況出現(xiàn)，內(nèi)部審計部門與相關(guān)工作人員應(yīng)不斷提出改善的措施，從而促進商業(yè)銀行信貸風險管理的提升，最大限度地降低風險，提高防范與解決信貸風險的效率。

2.商業(yè)銀行信貸風險產(chǎn)生的成因

2.1銀行信貸投放領(lǐng)域過于集中

對于商業(yè)銀行信貸風險的產(chǎn)生，銀行信貸投放領(lǐng)域過于集中化是導致這一現(xiàn)象的原因之一。我國當前的銀行信貸業(yè)務(wù)具有明顯的政策導向趨勢，并且主要的信貸資金投放于經(jīng)濟增長速度較快行業(yè)這一現(xiàn)象十分明顯，例如，通信行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等。其中，在近幾年房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展過熱的情況下，銀行信貸資金便大量投入房地產(chǎn)領(lǐng)域，需要注意的是，個人房貸風險的顯現(xiàn)周期為3-5年左右，根據(jù)目前情況，正處于風險隱藏的爆發(fā)時期，若房地產(chǎn)市場出現(xiàn)突發(fā)情況，銀行房貸風險便會爆發(fā)，一定程度上對銀行信貸業(yè)務(wù)造成負面影響。

2.2對信貸違約風險預(yù)期不足

目前，商業(yè)銀行對客戶的資信評價不夠準確，一般情況下，客戶的信用等級多為“AAA、AA、A、BBB”四個，由于商業(yè)銀行客戶的信用管理劃分較粗略，不能對客戶進行有效的資信評估與判斷。相比之下，國外的銀行將客戶資信劃分為八個等級，而我國的銀行客戶風險管理存在一定的問題，若發(fā)生經(jīng)濟問題，容易導致銀行資產(chǎn)的嚴重損失。

2.3銀行信貸風險管理流程不完善

我國商業(yè)銀行目前的信貸風險管理存在一系列問題，如條塊分割不明確，信貸風險管理的流程不完善，管理過程無法自然的銜接。長此以往，會對銀行的各項業(yè)務(wù)造成一定風險，且無法準確地對風險進行把控。信貸風險分析中，通常以比例參數(shù)為主，會導致在風險評估中難以對大量數(shù)據(jù)進行合理分析與對比，使風險管理出現(xiàn)嚴重的滯后，對市場造成極大的打擊。其中，國內(nèi)銀行的信息化起步較晚，發(fā)展也比較緩慢，因此對風險評估數(shù)據(jù)的分析能力也較低，缺少對信貸風險信息的合理化管理。

3.內(nèi)部審計在信貸風險管理過程中的作用

3.1幫助商業(yè)銀行確立信貸風險管理目標

內(nèi)部審計在銀行信貸風險管理中具有重要的影響，內(nèi)部審計能夠使商業(yè)銀行快速確立信貸風險，并對其進行有效的管理。內(nèi)部審計工作人員可以根據(jù)當前情況，并借助適當?shù)膶徲嫵绦騺硭鸭罅繑?shù)據(jù)，用整體的眼光看問題，分析其對信貸風險管理過程充分性的體現(xiàn)與所選風險管理方式適當性的選擇，并幫助其制定有效的信貸風險管理策略，對信貸風險管理進行有效的監(jiān)督與控制。

3.2參與商業(yè)銀行健全信貸風險管理制度

內(nèi)部審計對商業(yè)銀行的信貸風險管理制度進行有效參與與監(jiān)督，為完善信貸風險管理制度不斷努力。內(nèi)部審計應(yīng)通過審查來對信貸風險管理制度進行評估，合法性與有效性是其評估標準。通過對信貸風險管理制度的有效評估，進一步發(fā)現(xiàn)問題，并不斷完善與改進。

3.3有效促進商業(yè)銀行完善信貸風險管理程序

完善信貸風險管理是商業(yè)銀行發(fā)展的必然要求，通過內(nèi)部審計，能夠不斷完善商業(yè)銀行的信貸風險管理制度，通過對信貸風險流程的設(shè)計，提高信貸風險的有效性與合理性，從而確保新業(yè)務(wù)的順利進行。

3.4有效控制商業(yè)銀行信貸風險

內(nèi)部審計部門屬于各個職能部門的中間部門，審計工作人員應(yīng)充當各個部門的調(diào)節(jié)人與決策者。信貸業(yè)務(wù)通過對長期計劃、短期實現(xiàn)相調(diào)節(jié)，內(nèi)部審計工作人員通過對風險的調(diào)控與管理，從而實現(xiàn)對信貸風險的有效識別，并對相關(guān)部門提出有效的建議，風險管理部門應(yīng)采取相應(yīng)的措施來對風險進行有效把控。

結(jié)束語

通過對商業(yè)銀行信貸風險成因以及內(nèi)部審計對其產(chǎn)生的作用的闡述，應(yīng)根據(jù)我國商業(yè)銀行的發(fā)展現(xiàn)狀，加強對信貸風險的重視程度，不斷提升內(nèi)部審計工作人員的各方面能力，完善銀行信貸風險的監(jiān)督與管理能力，促進商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的開展與提高，從而提高商業(yè)銀行的競爭力。

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