馬紅星

【摘要】基層央行的集中采購工作，是基層央行一項支持和保障組織高效運轉(zhuǎn)的系統(tǒng)工程，內(nèi)部審計作為組織治理的基石，應(yīng)通過對集中采購活動執(zhí)行控制措施高度關(guān)注與審查，發(fā)現(xiàn)集中采購活動中存在的突出問題與風性，從體制、機制等管理深層次方面查找問題與風性根源，提出破解集中采購管理問題的策略，從而規(guī)范集中采購行為，資金使用效益提高，有效地發(fā)揮內(nèi)部審計促進組織優(yōu)化資源配置和諧高效基層央行建設(shè)的作用。

【關(guān)鍵詞】采購；審計；管理

一、基層央行集中采購管理中存在的問題

（一）對集中采購管理工作重要性認識不足

部分基層行沒有充分認識集中采購的實質(zhì)內(nèi)涵，沒有把集中采購工作上升到遵紀守法、依法行政、依法理財?shù)母叨?，對集中采購工作重視不夠。導致集中采購領(lǐng)導小組缺位，或集中采購領(lǐng)導小組工作職責不明；人員分工不清，責任不落實。

（二）集中采購計劃管理滯后

由于過去基層央行專項購置的資金預算都在下半年，甚至在臨近財務(wù)決算期下達，許多采購任務(wù)是臨時確定，導致年度集中采購計劃在年初難以產(chǎn)生，年度采購計劃的指導性差。

（三）集中采購管理機制建設(shè)有缺陷

基本上沿用了級行的文件和有關(guān)制度及規(guī)程，沒有將集中采購當作一項復雜的商業(yè)采購活動，沒有根據(jù)不同的采購方式的差異，制訂各自不同的、有針對性的控制管理制度和流程，導致財權(quán)與事權(quán)制衡缺失，管理與操作不相容職務(wù)兼容的現(xiàn)象，使集中采購管理監(jiān)督形同虛設(shè)，工作措施缺乏針對性。

（四）風性防范意識不強

1.缺乏風性防范意識

部分行領(lǐng)導對集中采購管理的主體責任意識不強，管理粗放，對不當?shù)牟少徯袨轱L性麻木不仁，放松必要的警惕。

2.個別工作人員制度意識和法規(guī)意識淡薄

集中采購工作人員對采購管理制度與規(guī)程學習不到位，憑經(jīng)驗或想象處理采購業(yè)務(wù)，用人情、信任代替制度，制度執(zhí)行“走捷徑”、“打折扣”，制度被簡單化、遞減式、選擇性、應(yīng)付式執(zhí)行。

3.短缺采購管理人才

集中采購工作是一個貫穿計劃、采購、管理、驗收等各環(huán)節(jié)的系統(tǒng)工作，需要采購管理人員對采購實物或工程或服務(wù)專業(yè)知識的掌握與判斷，對供貨商、施工方的資質(zhì)與實力、產(chǎn)品的質(zhì)量與性能、售后服務(wù)等掌握與了解，而目前集中采購隊伍的專業(yè)管理人才匱乏，偏低的政策理論水平及專業(yè)管理能力，一定程度上制約了采購管理水平的提升。

（五）集中采購管理監(jiān)督不力

集中采購工作沒有單列納人年度工作考核范圍，缺乏有效的激勵和處罰機制做保障，干好干壞一個樣；，加之對集中采購違規(guī)問題的相關(guān)責任人查處不力，從而導致集中采購制度執(zhí)行缺乏有力保障，集中采購制度和規(guī)程的“軟約束”。

二、完善基層央行集中采購管理工作的建議

（一）加強集中采購工作的組織領(lǐng)導

1提高認識，強化領(lǐng)導

基層央行領(lǐng)導要充分認識集中采購是一項重要的組織治理活動，采購的實效性、效益性、合規(guī)性，直接會影響組織資源的配置優(yōu)化與利用，同時集中采購也是反腐敗的重要源頭。將集中采購管理工作作為長期性的系統(tǒng)工程常抓不懈。切實履行集中采購管理職責。

2.進一步增強領(lǐng)導擔當意識，強化集中采購管理工作責任落實

集中采購管理委員會要切實履行職責，加強對采購活動的組織領(lǐng)導，根據(jù)科學合理地制定采購方案，合理確定采購方式，同時加強對采購執(zhí)行情況的日常監(jiān)督管理。

（二）進一步完善集中采購內(nèi)控機制

1.按照公開、公平、公正、誠信和效益的原則，強化采購活動中標準和規(guī)范建設(shè)，針對不同的采購活動和采購方式，修改和完善集中采購管理辦法，建立體現(xiàn)管理與操作職能分離的工作流程。

2.建立權(quán)責清晰的采購運行機制

科學地進行組織規(guī)劃和人員配備，切實解決采購工作權(quán)責不清、不當?shù)膯栴}，嚴格執(zhí)行財權(quán)與事權(quán)相分離，招標人、評標人、使用人相分離；采購、驗收、付款相分離的隔離措施，做到不相容崗位分離、相互牽制。

3.建立采購監(jiān)督檢查機制

會計部門要嚴格把關(guān)預算的規(guī)劃、審核，經(jīng)費及質(zhì)保金的控制，固定資產(chǎn)和低值易耗品相關(guān)帳務(wù)處理；后勤部門要對實物的質(zhì)量、日常使用進行管理；內(nèi)審部門對采購的前期研究、中期操作、后期手續(xù)等程序?qū)嵤┤^程監(jiān)督；紀檢部門要對相關(guān)舉報和違紀違規(guī)行為及時進行查證，促進采購相關(guān)部門和相關(guān)人員嚴格執(zhí)行采購制度和采購程序，規(guī)范采購行為。

（三）加強集中采購計劃管理

隨著央行財務(wù)預算管理的不斷改善，為集中采購計劃的合理編制創(chuàng)造了條件，一是增強采購計劃的準確性。集中采購委員會應(yīng)以組織戰(zhàn)略為導向，綜合考慮需求部門的實際需求，來制訂全年采購計劃；同時，加強需求部門采購需求計劃指導，提高采購資源配置的科學性。第二，加強對計劃外采購事項的控制與審核。加強對突發(fā)性臨時采購事項論證考查，確保采購事項的真實性、必需性，及時調(diào)整和追加采購計劃，確保采購計劃的剛性執(zhí)行。防止和杜絕無計劃的采購行為，優(yōu)化資源配置。

（四）嚴格執(zhí)行集中采購工作程序

嚴格按集中采購程序辦事，認真執(zhí)行集中采購項目的計劃、決策、組織實施、監(jiān)督管理的每個環(huán)節(jié)的管理措施。一要恰當科學地確定采購方式，嚴格詢價、競價和工程招標投標管理，形成有效市場競爭。二要按規(guī)定管理評審人員庫，根據(jù)采購項目恰當選擇評審人員，加大評標表決的透明度。三要切實加強采購的驗收、資金結(jié)算管理。合理確定采購驗收人員，規(guī)范集中采購付款行為和采購實物的人庫管理與核算.盡可能的節(jié)約采購成本.有效控制采購執(zhí)行環(huán)節(jié)風性，確保資金和資產(chǎn)安全。提高內(nèi)控制度執(zhí)行力。杜絕違規(guī)操作，防止集中采購活動領(lǐng)域中違法、違紀和違規(guī)行為的發(fā)生。

（五）強化集中采購工作監(jiān)督檢查

一要定期或不定期開展集中采購后續(xù)評估。加強對采購活動的跟蹤檢查，建立健全合同執(zhí)行管理臺帳，對合同執(zhí)行、變更、違約、到期、續(xù)簽等情況進行持續(xù)性記錄和動態(tài)管理，增強落實采購合同的執(zhí)行力度；二是強化對集中采購管理各項監(jiān)督檢查制度落實。有效地控制和杜絕采購活動中可能出現(xiàn)的違規(guī)違紀風性；三是嚴格對集中采購活動中違規(guī)違紀行為查處和責任追究。把查防風性與追究責任統(tǒng)一起來，做到從嚴問責，絕不姑息遷就。

（六）規(guī)范和完善集中采購檔案管理

1.進一步規(guī)范和完善集中采購檔案管理。應(yīng)明確集中采購檔案管理的職責，采購委辦公室應(yīng)明確一名檔案人員，負責各項目文件資料的收集和資料接管驗收及整理、歸檔保管工作。

2.明確集中采購項目負責人要為采購項目檔案立卷人。負責收集采購項目過程中資料，并對集中采購活動中的文件資料的真實性、完整性負責。并在采購結(jié)束后將立卷的采購文檔移交采購委辦公室。

3.完善集中采購檔案樣本的設(shè)計，以便檔案資料能反映集中采購管理全過程。

4.規(guī)范采購資料調(diào)閱手續(xù)，防止檔案資料遺失。

（七）積極開展集中采購管理績效審計

發(fā)揮內(nèi)部審計在風性管理和資源管理中的價值增值作用，緊緊圍繞著組織的戰(zhàn)略發(fā)展需求與價值創(chuàng)造，致力于組織集中采購能力的改善與提高，以經(jīng)濟性、效果性和效率性為向?qū)В瑥牟少徎顒涌刂婆c采購資源優(yōu)化與配置，風性識別、評估及應(yīng)對的各個方面，多層次地開展審計測試與確認，使內(nèi)部審計工作向內(nèi)部控制制度延伸，向采購過程延伸，向資產(chǎn)管理延伸，實現(xiàn)了向管理要效益、效率和效果。