文|王丁貴

審計是一項專門的經濟監(jiān)督行為，而數據是審計檢查與分析中必不可少的資源。隨著大數據時代的來臨，數據迅速化、巨量化、多元化的表征，促使傳統(tǒng)審計方式向現(xiàn)代審計方式轉變，審計監(jiān)督的效能將實現(xiàn)質的飛躍。2016年以來，杭州市審計局主動契合大數據時代要求，及時啟動“智慧審計”大數據綜合分析平臺建設，將全市72個政務信息系統(tǒng)的112項數據庫（約20TB）納入平臺，促進政務數據資源的共享利用，有效推動了全市信息系統(tǒng)審計和大數據審計的常態(tài)化、標準化和精準化，并按照“數字杭州”規(guī)劃要求進一步推進“新型智慧杭州”建設。

契合“三項要求”，探索杭州智慧審計系統(tǒng)建設

緊跟中央改革部署要求。2014年，國務院發(fā)布《國務院關于加強審計工作的意見》，要求“探索在審計實踐中運用大數據技術的途徑，加大數據綜合利用力度”。2018年5月，習近平總書記在主持中央審計委員會第一次會議時指出“要堅持科技強審，加強審計信息化建設”，對構建大數據審計系統(tǒng)提出了明確要求。

圍繞“數字杭州”建設要求。2016年，杭州先后發(fā)布《杭州市智慧政務發(fā)展“十三五”規(guī)劃》以及《“數字杭州”（“新型智慧杭州”一期）發(fā)展規(guī)劃》，把“智慧審計”列入“數字杭州”“智慧杭州”的重要建設內容之一。要求市審計局依托市政務云平臺和數據共享交互機制，建立大數據審計綜合分析平臺，逐步實現(xiàn)審計數據的智慧化搜索、分析、關聯(lián)、計算和管理，從而深化社會治理模式，促進城市精細管理。

符合杭州審計內在要求。近年來，隨著審計監(jiān)督職能的擴大和審計全覆蓋的要求，全市審計機關人少事多的矛盾日益突出，依托大數據提升審計工作效率和質量是破解矛盾的有效手段。與此同時，由于不同系統(tǒng)的應用程序和底層數據庫不一致，財政、社保等行業(yè)審計信息系統(tǒng)數據互不連通，無法支撐審計人員的大數據審計需求，構建滿足大數據審計需要的大數據綜合分析平臺勢在必行。

確立“三個目標”，保證智慧審計系統(tǒng)建設質量

打造系統(tǒng)“開放性”。為破除數據共享壁壘，防止形成新的“信息孤島”，智慧審計系統(tǒng)可實現(xiàn)最大程度的開放。一是規(guī)劃的“開放性”。確保市級審計數據與省、市政務數據資源目錄、上級審計機關的數據規(guī)劃保持一致性，實現(xiàn)與聯(lián)網單位的互通互連和數據共享。二是架構的“開放性”。充分考慮分期建設的各子系統(tǒng)間的開放性和兼容性，在前期建設中預留擴展空間，實現(xiàn)不同建設周期下系統(tǒng)之間的無縫銜接。三是使用的“開放性”。智慧審計系統(tǒng)將向不具備自行開發(fā)能力的下屬各區(qū)縣（市）審計機關開放使用權限，實現(xiàn)系統(tǒng)的共建共享。

力求功能“實用性”。為滿足不同計算機專業(yè)能力的審計人員的使用需求，系統(tǒng)功能模塊設計秉持“界面簡潔、操作簡單、功能實用”的原則，確保實現(xiàn)“人人能用，人人易用”。針對一般業(yè)務審計人員，開發(fā)“零計算機專業(yè)能力”要求的審計數據查詢分析工具；針對有簡單數據分析需求的業(yè)務審計人員，開發(fā)圖形化、向導式的輔助分析工具，便于開展自主性大數據分析；針對計算機專業(yè)審計人員，提供基于云平臺的大數據分析專用工具，便于開展復雜的跨系統(tǒng)、跨行業(yè)、跨地區(qū)的大數據審計分析。

確保運行“安全性”。智慧審計系統(tǒng)建設始終把“安全”放在首位，按照“非指定設備進不來、非指定應用看不見、非審批流程拿不走、非證書用戶用不了”的安全要求，嚴格控制數據權限和輸入輸出，并對不同敏感程度的審計數據采取不同的安全防護措施。

踐行“三個智慧”，構筑大數據審計平臺支撐

智慧搜索如同審計“百度”。它采用“分布式全文檢索技術”，實現(xiàn)在海量數據中準確、快速找到最匹配的數據項，并按相關性大小進行排序。智慧搜索既支持“精確查找”和“模糊查找”，也可實現(xiàn)“全庫查找”和“主題查找”；既能對結構化數據展開搜索，也能對以Word、PDF形式存放的審計結果文書、審計案例方法等非結構化數據進行搜索。智慧搜索能夠讓審計人員直觀地知道“有什么數據”，從而便捷地找到“所需要的數據”。

智慧分析的“智慧”體現(xiàn)在兩個層面。一是“類分析”常用審計模型解決固定審計需求。智慧審計系統(tǒng)在歷年分析財政、社保等重點審計行業(yè)的經驗基礎上，提煉同類審計事項間的共同點，構建“類分析”常用審計模型，實現(xiàn)用一個審計模型審計一類問題的“固定＋靈活”審計分析，增大審計模型的適用范圍，延長審計模型的生命周期。二是“向導式”分析工具解決自由分析需求。通過構建數據關聯(lián)關系庫，當審計人員選中某一數據項時，系統(tǒng)能夠“向導式”提示審計人員可供關聯(lián)的相關數據名稱及其字段，來幫助審計人員快速、準確地確定數據項間的關聯(lián)規(guī)則。

基于政務云的智慧審計系統(tǒng)，采用云計算和數據庫優(yōu)化等技術可實現(xiàn)巨量數據的智能計算和快速響應。一是提升“高頻、簡單”查詢的響應速度。在基礎查詢、主題查詢、常用審計分析模型等此類使用頻率高、計算方法相對固定的子系統(tǒng)中，設計審計分析業(yè)務寬表，事先計算所有可能的分析結果，通過對業(yè)務寬表進行檢索，實現(xiàn)數據查詢分析的秒級響應。二是實現(xiàn)“超大、復雜”分析的關聯(lián)運算。對于“向導式”分析工具和標準數據庫語言分析工具等子系統(tǒng)，兩者可以處理TB級甚至PB級的超大數據表的復雜關聯(lián)運算。