王 穎

（山東健通新能源科技有限公司，山東 淄博 255000）

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要性

民營(yíng)企業(yè)是指所有的非公有制企業(yè)的統(tǒng)稱(chēng)。中小民營(yíng)企業(yè)資金是企業(yè)的立命之本，發(fā)展之源，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障，企業(yè)從原料購(gòu)入、生產(chǎn)過(guò)程、經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售、人力成本付出等諸多經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能離不開(kāi)資金的使用，因此資金管理是中小民營(yíng)企業(yè)的重重之重，是企業(yè)生存發(fā)展的必要職責(zé)。

資金管理的一般模式也就是資金計(jì)劃，即對(duì)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金收支預(yù)算。資金管理制度是針對(duì)企業(yè)籌集資金和使用資金而設(shè)計(jì)的一系列制度的統(tǒng)稱(chēng)。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是資金，因此，資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的核心內(nèi)容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。

因此，中小民營(yíng)企業(yè)資金是企業(yè)的命脈和血液，也是中小民營(yíng)企業(yè)賴(lài)以生存的關(guān)鍵。能否管理好中小民營(yíng)企業(yè)的資金，決定著中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量，也影響著中小民營(yíng)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。其重要意義在于：

（一）有助于提高中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部管理水平

中小民營(yíng)企業(yè)要上規(guī)模、求發(fā)展，就需要增強(qiáng)自身管理水平，提高管理水平的基礎(chǔ)。企業(yè)可以制定合理的資金使用計(jì)劃，根據(jù)制定的資金計(jì)劃合理的保留資金持有量，不能過(guò)高估計(jì)也不能過(guò)低估計(jì)，過(guò)高的估計(jì)資金持有量會(huì)造成資金閑置浪費(fèi)，并給企業(yè)增加財(cái)務(wù)成本；過(guò)低的預(yù)計(jì)資金使用量，則會(huì)制約企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減少企業(yè)效益。所以，企業(yè)合理的預(yù)計(jì)資金使用量，是提高企業(yè)生產(chǎn)率的前提與保障。

（二）有助于降低中小民營(yíng)企業(yè)的資金成本費(fèi)用

中小民營(yíng)企業(yè)如果自身產(chǎn)品暢銷(xiāo)，就能有穩(wěn)定的現(xiàn)金流入企業(yè)，還可以通過(guò)預(yù)收銷(xiāo)售貨款，延長(zhǎng)供應(yīng)商付款期限，達(dá)到減少向外部籌集資金的目的，自然會(huì)降低資金成本。另外，如果中小民營(yíng)提高自己固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的抵押價(jià)值，提升企業(yè)形象，提高生產(chǎn)設(shè)備及無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，就可以建立多種融資渠道，通過(guò)向銀行申請(qǐng)貸款，或者向企業(yè)內(nèi)部員工作借款，或者進(jìn)行員工持股計(jì)劃，降低企業(yè)資金成本。

（三）有助有增強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力

中小民營(yíng)企業(yè)資金管理從公司每一筆支出做起，可以作到開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，然后通過(guò)短期籌款與投資款來(lái)調(diào)劑企業(yè)資金缺。通過(guò)控制好銷(xiāo)售與供應(yīng)的關(guān)系，原則上銷(xiāo)售按預(yù)付帳款原則進(jìn)行市場(chǎng)推廣，供應(yīng)商可以利用銀行承兌匯票或供應(yīng)商付款帳期，做到延遲支付供應(yīng)商貨款，進(jìn)而使企業(yè)現(xiàn)金流達(dá)到飽和狀態(tài)，減少企業(yè)對(duì)外借款，可以保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的降低，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

二、中小民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金管理存在的問(wèn)題

（一）中小民營(yíng)企業(yè)普遍存流動(dòng)資金不足

由于中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模普遍較小，造成企業(yè)信用水平較低下，因此在申請(qǐng)銀行貸款業(yè)務(wù)中常常處于劣勢(shì)，往往在銀行不能夠足額獲得企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需款項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中處于困境中。企業(yè)為了保持持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不斷的擴(kuò)大產(chǎn)品市場(chǎng)占有率，增加銷(xiāo)售額度、提高企業(yè)盈利能力。為了保證中小民營(yíng)企業(yè)的銷(xiāo)售額持續(xù)穩(wěn)定快速增長(zhǎng)，眾多中小民營(yíng)企業(yè)往往采用賒銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)；同時(shí)，中小民營(yíng)企業(yè)在從供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)原材料的過(guò)程中，卻很難取得賒欠或延期付款的優(yōu)惠條件。因此，隨著銷(xiāo)售應(yīng)收賬款數(shù)額的大量增加，使得中小企業(yè)可以使用的流動(dòng)資金越來(lái)越少，給中小民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)繁重的資金壓力，還會(huì)導(dǎo)致資金回收風(fēng)險(xiǎn)增大，壞帳機(jī)率不斷加大。

（二）中小民營(yíng)企業(yè)融資困難

中小民營(yíng)企業(yè)大多數(shù)規(guī)模不大，缺乏足夠的固定資產(chǎn)、土地房屋等抵押物。同時(shí)也不容易找到比其規(guī)格大的良好擔(dān)保企業(yè)，所以無(wú)法在銀行取得授信更無(wú)從談貸款。從銀行方面看，由于受政策不確定性的影響，銀行對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)的金融業(yè)務(wù)十分謹(jǐn)慎，銀行更多傾向于國(guó)有大中型企業(yè)。

（三）中小企業(yè)對(duì)資金管理不重視

中小民營(yíng)企業(yè)的管理者對(duì)資金時(shí)間價(jià)值觀念淡薄。不能合理的布局企業(yè)現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。一些企業(yè)對(duì)資金管理沒(méi)有意識(shí)，片面性追求擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。尤其不考慮金融環(huán)境，企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)期有詳細(xì)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，并考慮投資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)調(diào)查，有些破產(chǎn)倒閉的企業(yè)中，并非生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)漏洞導(dǎo)致，而是資金管理不到位。所以，中小民營(yíng)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)認(rèn)識(shí)到，良好的資金管理是企業(yè)生存的保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理不到位

在我國(guó)現(xiàn)有形式下，中小民營(yíng)企業(yè)因沒(méi)有資金管理意識(shí)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂，資金調(diào)配結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致許多不規(guī)范的行為出現(xiàn)，例如：企業(yè)內(nèi)部資金混亂，隨意支付資金，現(xiàn)金與銀行存款不能及時(shí)入賬，私設(shè)小金庫(kù)，不能及進(jìn)清理應(yīng)收賬款，造成呆死賬，有資金挪用及侵吞的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨意為其提供擔(dān)保，經(jīng)企業(yè)因?qū)Ψ竭`約帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)與法委責(zé)任，使企業(yè)自身發(fā)展陷入深淵。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

企業(yè)決策者首先要重視資金管理，根據(jù)本企業(yè)業(yè)務(wù)形式，設(shè)計(jì)有效合理的資金管理體系，并落實(shí)到位，在資金管理體系過(guò)程中要不斷完善，并跟蹤管理，責(zé)任到人，監(jiān)督到位。引進(jìn)專(zhuān)業(yè)人才，不斷提高企業(yè)管理人員素養(yǎng)。具體而言：

（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要樹(shù)立起資金管理的概念，并知道資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)工作，而是關(guān)系到公司每個(gè)部門(mén)，所以要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，對(duì)斂財(cái)事前審批、執(zhí)行、及事后合同做出相關(guān)的總結(jié)與評(píng)價(jià)，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析。對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)、銷(xiāo)售、庫(kù)存等關(guān)鍵點(diǎn)，在資金的使用情況進(jìn)行認(rèn)真的梳理，并能時(shí)時(shí)控制，有效應(yīng)對(duì)，將資金成本控制在最低水平，使公司的各個(gè)部門(mén)都有資金管理的概念，在工作中各部門(mén)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，降低財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金使用率，保證企業(yè)始終具備償債能力與支付能力，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的體現(xiàn)，只有控制好財(cái)務(wù)管理，才能更好的進(jìn)行控制管理，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是貨幣資金與原料、產(chǎn)品、資產(chǎn)、負(fù)債一系列日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體現(xiàn)，同時(shí)提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，重視財(cái)務(wù)核算工作，從財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)管理存在的問(wèn)題，及時(shí)解決，杜絕漏洞出現(xiàn)，不斷改進(jìn)企業(yè)管理水平，加快企業(yè)發(fā)展。

（三）健全資金管理制度

合理的資金管理制度，才能提高企業(yè)資金利用率，提高企業(yè)效益。如何作好資金管理制度，企業(yè)要有完善健全的預(yù)算制度相輔助，并能?chē)?yán)格的履行資金預(yù)算制度，為企業(yè)合理有效的調(diào)配資金，杜絕資金浪費(fèi)，減少企業(yè)資金成本夯實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)加強(qiáng)庫(kù)存與賬面管理相結(jié)合，保持合理有效的庫(kù)存結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)金流。嚴(yán)格控制往來(lái)賬款的賒銷(xiāo)流程及審批制度，并責(zé)任到人，并以財(cái)務(wù)為主要監(jiān)督部門(mén)，杜絕壞賬損失。并建立閑置資金理財(cái)機(jī)制，合理保證企業(yè)發(fā)展所需資金。

（四）提升資金使用效率

根據(jù)我國(guó)相關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì)中小民營(yíng)企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)43.2%，使用融資租賃16.5%。由此可以判斷中小民營(yíng)企業(yè)用資金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的頗多。這些構(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的資金，大多數(shù)企業(yè)是以自己的流動(dòng)資金挪用出來(lái)的，這樣會(huì)使本來(lái)已經(jīng)緊張的流動(dòng)資金，更加雪上加霜。這樣的結(jié)果會(huì)造成流動(dòng)資金吃緊，慢慢影響日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

（五）制定中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制

首先，要建立有效的內(nèi)部管理控制制度，并與績(jī)效考核掛鉤，切實(shí)的發(fā)揮資金管理與內(nèi)部管理相結(jié)合。其次，要落實(shí)制度實(shí)施到位，做到有法可依，有章可循，對(duì)違反制度的要追究責(zé)任并做出相應(yīng)的處罰。

（六）建立完善的資金收支預(yù)算制度

預(yù)算作為一種控制機(jī)制，是完善資金管理的必要條件，預(yù)算制度完善實(shí)際上對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與日常銷(xiāo)售管理的監(jiān)督與控制，同時(shí)也是審計(jì)與內(nèi)部考核的基本依據(jù)。所以企業(yè)要切產(chǎn)可行的重視預(yù)算管理，并將預(yù)算制度完善并落實(shí)到實(shí)處，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算管理，通過(guò)編制預(yù)算可以同時(shí)分析本部門(mén)的成本費(fèi)用，做到精打細(xì)算，科學(xué)合理，使資金管理落實(shí)到位。

總之，中小民營(yíng)企業(yè)資金管理工作是企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的有效控制與管理。企業(yè)資金管理成果的好壞，決定了企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模是否能夠壯大，甚至決定了企業(yè)在市場(chǎng)中的發(fā)展存亡。因此，企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)控控制職能，做好各單位的人員職責(zé)部署，從而才能控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提高提供有力保障。