陳艷清

摘 要：隨著財(cái)稅金融體制的不斷深入和社會(huì)信息化程度的不斷提高，信息化已滲透到國(guó)庫(kù)工作的方方面面。財(cái)政支出無(wú)紙化提高了國(guó)庫(kù)工作效率，但系統(tǒng)功能缺陷、制度建設(shè)缺失、監(jiān)督管理不到位等問(wèn)題，加大了國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)引起高度重視。

關(guān)鍵詞：財(cái)政支出 業(yè)務(wù) 問(wèn)題 建議

支出無(wú)紙化是現(xiàn)代化服務(wù)型國(guó)庫(kù)電子化發(fā)展的趨勢(shì)。為加快財(cái)政資金撥付效率，國(guó)庫(kù)部門大力推廣支付無(wú)紙化、電子化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政撥款的網(wǎng)絡(luò)化傳輸，經(jīng)和財(cái)政部門協(xié)調(diào)配合，2018年1月嘉峪關(guān)市財(cái)政支出無(wú)紙化處理系統(tǒng)正式上線運(yùn)行，從而改變了依據(jù)紙質(zhì)憑證清算國(guó)庫(kù)資金的歷史。

財(cái)政支出無(wú)紙化信息的聯(lián)網(wǎng)交換、自動(dòng)化處理，使得財(cái)政、集中支付代理銀行的業(yè)務(wù)人員無(wú)需往返傳送憑證，業(yè)務(wù)處理完成后可以及時(shí)將回執(zhí)反饋各方，提高了整體工作效率。業(yè)務(wù)電子化程度提高，減少了手工錄入工作量，降低了人工介入操作風(fēng)險(xiǎn)，加快了財(cái)政資金的撥付速度，資金到賬速度由1到2天縮短為10到30分鐘，有效支持了地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)，對(duì)于涉及民生的財(cái)政支出，社會(huì)效益更加明顯。但經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的運(yùn)行，我們也發(fā)現(xiàn)財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)還存在一些值得關(guān)注的問(wèn)題。

一、值得關(guān)注的問(wèn)題

支出無(wú)紙化制度缺失，缺少統(tǒng)一的無(wú)紙化操作規(guī)范和管理制度。雖然通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，經(jīng)辦人員掌握了業(yè)務(wù)操作流程，業(yè)務(wù)能夠正常開展。但對(duì)系統(tǒng)原理知識(shí)了解不足，遇到特殊情況和突發(fā)事件無(wú)法應(yīng)對(duì)。另外，對(duì)實(shí)撥、集中支付額度、劃款清算等業(yè)務(wù)的具體操作流程沒(méi)有統(tǒng)一的、具體的規(guī)定，各崗位的分工、職責(zé)也不明確，缺少制度保障。電子印鑒如何預(yù)留、驗(yàn)印沒(méi)有相關(guān)依據(jù)，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，亟需上級(jí)國(guó)庫(kù)部門制定統(tǒng)一、詳細(xì)的操作規(guī)范和管理規(guī)定，確保業(yè)務(wù)規(guī)范處理、資金安全運(yùn)行。

財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)功能存在缺陷，還不完善。一是財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)兼容性低。在同一臺(tái)業(yè)務(wù)用機(jī)上如果同時(shí)安裝財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)極易出現(xiàn)閃退的情況，且業(yè)務(wù)處理成功后，無(wú)紙化系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行簽章操作。只能在其他業(yè)務(wù)用機(jī)上安裝財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)，用來(lái)做簽章、發(fā)送回單等業(yè)務(wù)處理，給國(guó)庫(kù)人員帶來(lái)不便。二是財(cái)政支出無(wú)紙化業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能設(shè)置不完善。系統(tǒng)沒(méi)有設(shè)置文件引入功能，非預(yù)算單位撥款、財(cái)政專戶撥款所需的文件及開戶說(shuō)明仍需人工送達(dá)，造成撥款的電子信息已發(fā)送至國(guó)庫(kù)，但所需文件不能同時(shí)到達(dá)，影響了業(yè)務(wù)處理速度。辦理實(shí)撥支出退回業(yè)務(wù)時(shí)，國(guó)庫(kù)人員在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)中完成各項(xiàng)操作流程后，接收不到該筆實(shí)撥退回的信息，需在財(cái)政支出無(wú)紙化系統(tǒng)相關(guān)菜單中手工錄入明細(xì)信息，發(fā)送給財(cái)政部門，增加了手工錄入業(yè)務(wù)量和操作風(fēng)險(xiǎn)。

依賴電子信息系統(tǒng)，一定程度上弱化了國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能。使用電子系統(tǒng)極大地提高了國(guó)庫(kù)資金的撥付速度，但過(guò)度依賴信息系統(tǒng)，極易弱化國(guó)庫(kù)監(jiān)督職能，也蘊(yùn)藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)。使用紙質(zhì)憑證時(shí)，由多個(gè)經(jīng)辦人員會(huì)對(duì)支付憑證進(jìn)行仔細(xì)審核，但對(duì)于電子信息，主要靠信息系統(tǒng)審核，經(jīng)辦人員從思想意識(shí)上不易引起重視，削弱了對(duì)電子信息的人為審核力度，不利于對(duì)支出的監(jiān)督，容易引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

人員的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待加強(qiáng)。由于電子憑證信息在審核時(shí)不如紙質(zhì)憑證直觀，業(yè)務(wù)處理流程也比紙質(zhì)憑證簡(jiǎn)易，經(jīng)手的業(yè)務(wù)人員減少，加之沒(méi)有詳細(xì)的制度規(guī)定和操作流程，對(duì)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)的了解掌握不深、不透、不熟，容易造成工作疏忽大意、操作失誤，引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，業(yè)務(wù)人員從思想上依賴電子系統(tǒng)的審核，對(duì)電子信息的合規(guī)性沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

二、建議

加快制度修訂完善的步伐，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。一是盡快制定出臺(tái)統(tǒng)一的制度規(guī)定和業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)密核算手續(xù)，為支出無(wú)紙化等新業(yè)務(wù)的規(guī)范、準(zhǔn)確辦理提供制度保障。二是與相關(guān)部門加強(qiáng)聯(lián)動(dòng)，協(xié)商建立規(guī)范有序、相互協(xié)調(diào)、信息統(tǒng)一的業(yè)務(wù)辦理機(jī)制，使得每一個(gè)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)銜接嚴(yán)密，業(yè)務(wù)操作流程規(guī)范順暢，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三是嚴(yán)格內(nèi)控管理，以有利于相互制約、保障資金安全為原則，詳細(xì)劃分崗位職責(zé)，杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”等違規(guī)行為。

不斷改進(jìn)系統(tǒng)，完善系統(tǒng)功能。研究并更新支出無(wú)紙化系統(tǒng)，使該系統(tǒng)與業(yè)務(wù)用機(jī)系統(tǒng)更匹配，提高國(guó)庫(kù)人員的操作效率，解決系統(tǒng)閃退、不兼容問(wèn)題。完善系統(tǒng)功能，增加“掃描文件引入附件”功能，使開戶資料、文件依據(jù)均能夠與撥款憑證電子信息同時(shí)送達(dá)國(guó)庫(kù)，真正起到了系統(tǒng)“省時(shí)、省力、零風(fēng)險(xiǎn)”的設(shè)計(jì)初衷。提高系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳輸功能，實(shí)現(xiàn)實(shí)撥退回信息在各系統(tǒng)間的快速、準(zhǔn)確、完整傳輸。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和安全教育，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。強(qiáng)化事前監(jiān)督，業(yè)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，熟練掌握操作流程；強(qiáng)化始終監(jiān)督，辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)電子憑證信息的審核力度，對(duì)不合規(guī)支出業(yè)務(wù)要拒絕辦理；強(qiáng)化事后監(jiān)督及時(shí)與財(cái)政部門、集中支付代理銀行對(duì)賬，加強(qiáng)對(duì)支出業(yè)務(wù)的管理。深入開展廉政教育，培養(yǎng)業(yè)務(wù)人員良好的職業(yè)操守和責(zé)任意識(shí)，在思想上繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范的弦，確保業(yè)務(wù)規(guī)范處理，資金安全運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉貴生.現(xiàn)代國(guó)庫(kù)論[M].中國(guó)金融出版社，2014