吳 駿

一、銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)存在的問題

1.內(nèi)控制度體系不健全。銀行內(nèi)控制度體系不健全主要表現(xiàn)在以下三個方面：一是內(nèi)控制度建設(shè)凸顯滯后性。銀行未能從實(shí)際經(jīng)營狀況出發(fā)制定精細(xì)化的規(guī)章制度，使得規(guī)章制度的可操作性較差，部分規(guī)章制度沒有及時修訂，難以適應(yīng)銀行內(nèi)外部環(huán)境的變化，甚至在某些地方出現(xiàn)了制度空白。二是內(nèi)控制度執(zhí)行力不足，銀行在執(zhí)行內(nèi)控制度時普遍存在著有令不行、行而不嚴(yán)的問題，加之銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織較為復(fù)雜，部門權(quán)責(zé)不清，使得內(nèi)控制度難以落實(shí)到各個部門和個人，導(dǎo)致部分制度形同虛設(shè)，缺乏執(zhí)行剛性。三是內(nèi)控制度激勵機(jī)制缺失。銀行對內(nèi)控制度的執(zhí)行尚未建立起考核激勵機(jī)制，沒有在各分支機(jī)構(gòu)、各部門中設(shè)置內(nèi)部控制考核內(nèi)容，難以發(fā)揮考核激勵作用，不利于形成銀行內(nèi)部全員參與內(nèi)控的氛圍。

2.風(fēng)險管理機(jī)制不完善。銀行在經(jīng)營管理中，只重視對信貸業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范，而對操作風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、資本風(fēng)險等其他風(fēng)險類型的管理缺失，尚未針對各類風(fēng)險設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險指標(biāo)。從風(fēng)險管理現(xiàn)狀來看，銀行尚未將風(fēng)險管理機(jī)制作為內(nèi)控機(jī)制的核心組成部分，缺少對風(fēng)險因素的量化處理，并且風(fēng)險預(yù)警功能尚未全面啟動，導(dǎo)致風(fēng)險管理仍停留在事后應(yīng)對層面，未能向事前預(yù)警和事中實(shí)時控制延伸。銀行收入主要來源于存貸差，其他業(yè)務(wù)雖然得到了快速發(fā)展，但是所占收入中的比重仍然較少，一旦風(fēng)險集中發(fā)生在信貸業(yè)務(wù)上，極易給銀行帶來致命性打擊。此外，銀行信息系統(tǒng)風(fēng)險控制相對薄弱，對信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)等各個階段缺少相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，使得信息系統(tǒng)潛存著一定的安全風(fēng)險隱患。

3.信息交流共享機(jī)制缺失。銀行尚未建立起全行轄內(nèi)風(fēng)險數(shù)據(jù)共享的新型平臺，各個分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險數(shù)據(jù)相對獨(dú)立，使得銀行與各分支機(jī)構(gòu)的信息傳遞暴露出單向傳遞的弊端，不利于銀行業(yè)務(wù)的橫向管控，易形成信息孤島。同時，隨著銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)多樣性的增強(qiáng)，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)已經(jīng)難以匹配業(yè)務(wù)發(fā)展的速度。尤其對于銀行初期建設(shè)的信息系統(tǒng)而言，因銀行對寬帶、容量等基礎(chǔ)設(shè)置的預(yù)估不足，加之后期信息系統(tǒng)維護(hù)升級工作不到位，所以使得信息系統(tǒng)無法滿足當(dāng)前業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需要。

4.內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制流于形式。在銀行內(nèi)控實(shí)施過程中，缺少對內(nèi)控的監(jiān)督與評價，難以為內(nèi)控機(jī)制的完善提供有價值的建議。具體表現(xiàn)在以下方面：銀行未能明確內(nèi)部業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督管理職能，在部分業(yè)務(wù)開展中存在著政出多門的情況，一旦發(fā)生問題，各部門又會相互推諉責(zé)任；銀行在內(nèi)控監(jiān)督中存在著嚴(yán)重的“自我監(jiān)督”現(xiàn)象，監(jiān)督責(zé)任部門既要對內(nèi)控執(zhí)行情況履行監(jiān)督職責(zé)，又要接受銀行高層管理者的直接領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致監(jiān)督工作缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性；銀行高層權(quán)力監(jiān)督出現(xiàn)真空現(xiàn)象，沒有對高層決策和經(jīng)營管理行為實(shí)施監(jiān)督的部門；銀行多項(xiàng)內(nèi)控監(jiān)督指標(biāo)流于形式，監(jiān)督檢查頻率不高，稽核深度不足，導(dǎo)致內(nèi)控監(jiān)督?jīng)]有跟上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的措施建議

1.健全內(nèi)控制度體系。內(nèi)控制度是銀行內(nèi)控機(jī)制運(yùn)行的重要保障，為此，銀行應(yīng)健全內(nèi)控制度，加大內(nèi)部控制執(zhí)行力度。具體措施如下：一是完善內(nèi)控制度體系。銀行要調(diào)查研究現(xiàn)有規(guī)章制度的可操作性，結(jié)合銀行經(jīng)營環(huán)境的變化以及戰(zhàn)略目標(biāo)需要，從全局的高度出發(fā)統(tǒng)一各項(xiàng)規(guī)章制度，確保規(guī)章制度覆蓋到銀行所有資產(chǎn)負(fù)債和中間業(yè)務(wù)，使經(jīng)營管理活動均有規(guī)可循。二是強(qiáng)化內(nèi)控制度執(zhí)行剛性。銀行要進(jìn)一步完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，明確各部門的權(quán)責(zé)，確保內(nèi)控制度落實(shí)到各個部門和個人，杜絕出現(xiàn)制度真空情況。加大對違反內(nèi)控制度不良行為的處罰力度，利用典型的負(fù)面事件，做好內(nèi)控制度的警示教育，確保制度在各個部門和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理中落實(shí)到位。三是實(shí)行內(nèi)控考核激勵機(jī)制。銀行應(yīng)定期對各分支機(jī)構(gòu)和各個部門執(zhí)行內(nèi)控制度的情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果落實(shí)獎懲措施，保證考核激勵機(jī)制執(zhí)行的透明性和合理性，約束銀行全員積極參與內(nèi)控管理。

2.完善風(fēng)險管理機(jī)制。銀行應(yīng)重視風(fēng)險管理機(jī)制的健全與實(shí)行，消除銀行內(nèi)控活動中的風(fēng)險隱患，創(chuàng)建銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)行的良好內(nèi)部環(huán)境。在風(fēng)險管理機(jī)制中，銀行要完善風(fēng)險管理制度體系，實(shí)行限額控制、風(fēng)險報告、應(yīng)急計(jì)劃、壓力測試等管控措施，尤其要強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理和金融創(chuàng)新風(fēng)險管理，對風(fēng)險進(jìn)行計(jì)量、評估和監(jiān)測，進(jìn)而采取有效措施做好風(fēng)險防范工作。同時，銀行要建立起風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，將資產(chǎn)質(zhì)量作為風(fēng)險預(yù)警管理的重要內(nèi)容，針對資產(chǎn)質(zhì)量制定集中度指標(biāo)、限額指標(biāo)和評級指標(biāo)，強(qiáng)化對風(fēng)險的事前預(yù)防控制。此外，銀行要合理調(diào)整風(fēng)險管理手段，確定穩(wěn)健型風(fēng)險管理目標(biāo)，提高風(fēng)險定價能力和價值創(chuàng)造能力，促進(jìn)銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，使風(fēng)險管理貫穿于各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動過程中，降低銀行經(jīng)營風(fēng)險。

3.建設(shè)信息交流共享機(jī)制。信息溝通與交流是銀行內(nèi)控機(jī)制實(shí)施的重要手段，為了實(shí)現(xiàn)銀行橫縱向信息的有效傳遞，銀行應(yīng)建立起全行共享的信息溝通平臺。在信息共享平臺上，既要收集整合銀行業(yè)協(xié)會、市場調(diào)查、社會中介結(jié)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位等外部信息，又要快速傳遞調(diào)研報告、財務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、風(fēng)險數(shù)據(jù)等內(nèi)部信息，充分發(fā)揮信息共享的使用價值。同時，在信息共享平臺上，各分支機(jī)構(gòu)可對同一客戶的授信、關(guān)聯(lián)企業(yè)、擔(dān)保等情況進(jìn)行全面了解，避免因業(yè)務(wù)信息不對稱而給各分支機(jī)構(gòu)帶來業(yè)務(wù)風(fēng)險。此外，銀行還要整合電子信息系統(tǒng)，包括全流程信貸系統(tǒng)、協(xié)同辦公系統(tǒng)、內(nèi)控智能化系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)、傳票影像系統(tǒng)、非現(xiàn)場稽核查證系統(tǒng)等，建立起強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的集中處理，方便數(shù)據(jù)及時調(diào)取和利用。

4.強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督評價機(jī)制。銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督評價，對內(nèi)控實(shí)施情況進(jìn)行全面評價，及時發(fā)現(xiàn)和彌補(bǔ)內(nèi)控缺陷。銀行要賦予內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立開展監(jiān)督工作的職權(quán)，由內(nèi)部審計(jì)部門制定監(jiān)督檢查計(jì)劃，開展常規(guī)稽核審計(jì)工作，組織各分支機(jī)構(gòu)和各部門進(jìn)行內(nèi)部控制自我評價，準(zhǔn)確識別內(nèi)部控制缺陷，提出合理性的整改建議。內(nèi)部審計(jì)部門要跟蹤監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷的整改過程，落實(shí)整改問責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的行政力度。同時，內(nèi)部審計(jì)還要明確內(nèi)控監(jiān)督重點(diǎn)，制定內(nèi)控監(jiān)督程序，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀適當(dāng)增加內(nèi)控監(jiān)督檢查頻率，并在監(jiān)督檢查中采取專項(xiàng)評價與常規(guī)評價相結(jié)合的方式，提高監(jiān)督評價工作質(zhì)量。

結(jié)論

總而言之，銀行要結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營管理現(xiàn)狀，遵循全面性、審慎性、制衡性的原則構(gòu)建起完善的內(nèi)控機(jī)制，將內(nèi)控制度、風(fēng)險管理、信息溝通交流與監(jiān)督評價作為內(nèi)控機(jī)制的重要組成部分，不斷強(qiáng)化重要組成部分的機(jī)制建設(shè)，從而提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力度，促進(jìn)銀行穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

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