劉 昕

一、引言

在我國市場(chǎng)不斷發(fā)展的過程中，銷售者在具體需求方面也具有了較為多樣化的特點(diǎn)。其中，加油站也對(duì)以往單純的成品油業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行了轉(zhuǎn)變，即在成品油作為核心業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上對(duì)業(yè)務(wù)的多樣化經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行了實(shí)現(xiàn)。在該種情況下，使得加油站的資金管理工作也面臨到了更大的挑戰(zhàn)，并很可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)此，即需要能夠做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施的應(yīng)用，保障加油站的安全穩(wěn)定運(yùn)行。

二、資金控制意義

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，資金風(fēng)險(xiǎn)是其中的一項(xiàng)重點(diǎn)部分，也是現(xiàn)階段企業(yè)開展資金管理當(dāng)中的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。對(duì)于企業(yè)來說，如果在資金方面存在問題，則將在對(duì)企業(yè)正常效益產(chǎn)生損害的情況下對(duì)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響。對(duì)于加油站來說，其具有著較多的開設(shè)點(diǎn)以及較廣的覆蓋范圍，同時(shí)具有較為復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境以及大額的現(xiàn)金交易量，這部分情況的存在，都使其在具體資金管理方面存在著較大的難度。在加油站運(yùn)行當(dāng)中，資金是各項(xiàng)工作實(shí)際開展當(dāng)中的核心內(nèi)容，只有保障資金的有效管理，才能夠在實(shí)現(xiàn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)降低的基礎(chǔ)上保障自身的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)此，即需要加油站在實(shí)際運(yùn)行當(dāng)中能夠?qū)υ搯栴}引起重視，以科學(xué)措施的應(yīng)用提升資金管理水平。

三、主要風(fēng)險(xiǎn)類型

在加油站資金管理當(dāng)中，其主要存在的風(fēng)險(xiǎn)有：第一，安全管理不足。對(duì)于部分加油站來說，其在運(yùn)行當(dāng)中沒有做好自身所處區(qū)域以及道路位置情況的把握與考慮，沒有在該基礎(chǔ)上對(duì)同本站特點(diǎn)的防盜措施進(jìn)行制定與應(yīng)用，并因此存在較大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在日常資金管理工作當(dāng)中，在保險(xiǎn)柜、密碼的管理方面也存在較大的隨意性，不僅沒有按照規(guī)定做好兩者間的分開管理，且沒有定期做好密碼的修改。同時(shí)，也沒有能夠嚴(yán)格按照要求做好上限投幣工作，甚至在投幣記錄方面存在虛假問題。此外，在庫存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)額時(shí)，沒有及時(shí)的將其運(yùn)送到銀行，同時(shí)存在銀行上門頻率較低、夜間營(yíng)業(yè)資金沒有應(yīng)存盡存等，都將因此使?fàn)I業(yè)款在加油站營(yíng)業(yè)場(chǎng)當(dāng)中因此具有較長(zhǎng)的滯留時(shí)間，并因此導(dǎo)致資金安全隱患問題的出現(xiàn)；第二，實(shí)物流同資金流存在不符合的情況，并導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)壞賬損失以及效益流失的情況。對(duì)于該方面問題來說，首先是存在脫機(jī)銷售情況，并因此使企業(yè)因此在效益方面出現(xiàn)流失問題。而對(duì)于部分加油站來說，其為了謀取個(gè)人的私利，當(dāng)國際對(duì)油價(jià)促銷調(diào)價(jià)、統(tǒng)一調(diào)價(jià)時(shí)，卻存在對(duì)加油站管理系統(tǒng)相脫離，通過脫機(jī)的方式銷售，以此對(duì)相關(guān)的差價(jià)進(jìn)行賺取，這也正是其在法律法規(guī)意識(shí)方面缺乏的情況。此外，還存在著擅自賒銷的情況，非常容易因此發(fā)生壞賬損失問題；第三，缺少科學(xué)制度的建立健全，缺少資金的安全管控機(jī)制。對(duì)于很多加油站網(wǎng)點(diǎn)來說，其都處于我國的縣鄉(xiāng)以及國省道等偏遠(yuǎn)區(qū)域，受到實(shí)際客觀條件的限制，很多營(yíng)業(yè)款無法在當(dāng)天、當(dāng)班的方式實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的繳存，且具有較長(zhǎng)的賬表傳遞時(shí)，并使得加油站的財(cái)務(wù)管理部門無法及時(shí)、準(zhǔn)確的做好加油站資金的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控以及核對(duì)處理，并因此使實(shí)際財(cái)務(wù)管理存在一定的隱患。同時(shí)，安全管理也是加油站實(shí)際財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的一項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，如果在運(yùn)行當(dāng)中缺少安全管理工作的開展，沒有做好相關(guān)措施的落實(shí)到位，沒有做好監(jiān)控工作的情況下，則很可能因此發(fā)生資金挪用以及資金盜搶等相關(guān)問題，在對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)造成損失的情況下對(duì)企業(yè)的品牌形象產(chǎn)生嚴(yán)重的影響；第四，人員素質(zhì)問題。在加油站實(shí)際運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，員工的綜合素質(zhì)情況是實(shí)際資金管理當(dāng)中的一項(xiàng)重點(diǎn)影響因素，如果存在問題，則將因此成為資金管理當(dāng)中的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在近年來我國加油站數(shù)量不斷增多的情況下，也為更多的人員提供了工作崗位。而對(duì)于部分員工來說，其在具體素質(zhì)方面卻存在著一定的不足，在收款當(dāng)中無法識(shí)別假幣、且在資金管理制度的具體履行方面也存在著不足。該種情況的存在，則會(huì)對(duì)具體資金管理工作的開展帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，如在刷卡時(shí)沒有按照先收款、再充值的流程處理，如客戶賬戶余額不足、或存在加油后跑單的情況，則將對(duì)加油站帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。此外，也可能存在少錄入金額情況，也將對(duì)加油站資金產(chǎn)生非常大的影響。

四、資金管理措施

1.現(xiàn)金收入管理

要通過現(xiàn)金收入管理力度的加強(qiáng)保障相關(guān)資金都能夠安全回籠，其具體內(nèi)容有：第一，保障現(xiàn)金管理安全，做好銀行上門收款的積極推行處理。對(duì)于加油員來說，當(dāng)其在工作當(dāng)中收銀超出規(guī)定限額之后，即需要將相關(guān)資金及時(shí)的存放到保險(xiǎn)柜當(dāng)中，隨身僅僅保留相關(guān)找零的現(xiàn)金即可。同時(shí)，要做好客戶預(yù)收款的固定處理，即要求客戶能夠從銀行直接進(jìn)賬，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的降低。對(duì)此，即需要能夠同銀行做好協(xié)調(diào)，加大銀行的上門協(xié)調(diào)力度，在對(duì)手段頻率以及收款覆蓋面提升的基礎(chǔ)上對(duì)現(xiàn)金的丟失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行減少；第二，強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析。要強(qiáng)化財(cái)務(wù)分析，以此實(shí)現(xiàn)資金安全監(jiān)管水平的提升。具體來說，即需要在每月財(cái)務(wù)分析當(dāng)中做好相關(guān)分析內(nèi)容的增加，由對(duì)應(yīng)部門做好內(nèi)容的嚴(yán)格審查，在整個(gè)公司的范圍以內(nèi)做好價(jià)格的分析對(duì)比，在對(duì)差異存在原因進(jìn)行尋找的基礎(chǔ)上做好對(duì)應(yīng)處理；第三，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。人員是具體工作開展的重要主體，對(duì)此，即需要以培訓(xùn)工作的積極開展實(shí)現(xiàn)員工綜合素質(zhì)的提升，在核算員以及收銀員實(shí)際上崗工作前，即需要能夠經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)，并在考核之后才能夠允許上崗。在入職后，則需要繼續(xù)做好其資金安全管理相關(guān)的培訓(xùn)工作，以此使核算員以及收銀員都能夠做好本職工作，并對(duì)資金短少、現(xiàn)今收支差錯(cuò)以及假幣等責(zé)任進(jìn)行自覺的承擔(dān)。此外，也需要做好硬件設(shè)施的建立與完善，包括有加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)以及點(diǎn)鈔機(jī)等，以此實(shí)現(xiàn)加油站運(yùn)行資金的科學(xué)管理。

2.加強(qiáng)存款管理

在加油站運(yùn)行當(dāng)中，對(duì)于存款的管理也是十分關(guān)鍵的一項(xiàng)工作內(nèi)，對(duì)于加油站當(dāng)中的一切費(fèi)用支出情況，除了規(guī)定當(dāng)中允許能夠以現(xiàn)金方式處理的款項(xiàng)以外，都需要以銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行處理，嚴(yán)禁出現(xiàn)利用賬戶為單位、他人套取現(xiàn)金的情況。同時(shí)，要妥善的保管相關(guān)支付憑證以及支票，地市公司方面，財(cái)務(wù)部需要按月做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，并做好未達(dá)賬項(xiàng)的及時(shí)核對(duì)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的良好規(guī)避。

3.健全管理制度

良好的管理制度是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的重要內(nèi)容。首先，加油站在運(yùn)行當(dāng)中需要能夠做好公司業(yè)務(wù)操作流程的機(jī)具自遵守，即嚴(yán)格根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)做好不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，避免在具體管理當(dāng)中因漏洞情況的發(fā)生使其發(fā)生經(jīng)濟(jì)方面的損失。同時(shí)，需要按照加油站資金管理制度做好不同崗位資金管理權(quán)限、獎(jiǎng)懲以及責(zé)任措施的明確，做好崗位責(zé)任制的落實(shí)。其次，需要在內(nèi)部做好內(nèi)控措施的建立，如營(yíng)業(yè)場(chǎng)所現(xiàn)金管理制度以及財(cái)務(wù)稽核制度等，并積極做好系統(tǒng)監(jiān)管方面工作的強(qiáng)化，對(duì)于不同級(jí)別的財(cái)務(wù)人員，即可以根據(jù)銀行進(jìn)賬回單以及銷售日?qǐng)?bào)表進(jìn)行核對(duì)，通過網(wǎng)上銀行功能的應(yīng)用追蹤資金，以此對(duì)加工站員工具體工作當(dāng)中直接同現(xiàn)金接觸的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行降低。最后，需要以不定期的方式盤點(diǎn)加油站庫存現(xiàn)金，以此對(duì)加油站賒銷等違規(guī)行為及時(shí)的發(fā)現(xiàn)與處理。

4.完善監(jiān)控體系

即在資金管理平臺(tái)的基礎(chǔ)上做好資金監(jiān)控體系的建立與完善。首先，要通過該管理平臺(tái)當(dāng)中資金監(jiān)控模塊的應(yīng)用監(jiān)控加油站實(shí)際貨款的回收情況，即通過ERP系統(tǒng)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)加油站銷售數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)獲得，以此實(shí)現(xiàn)加油站銷售收入的確認(rèn)。其次，要做好銀行賬戶余額的實(shí)時(shí)了解，做好現(xiàn)金流量的控制，通過系統(tǒng)的科學(xué)應(yīng)用使加油站資金管理實(shí)現(xiàn)原有靜態(tài)特征向動(dòng)態(tài)方向的轉(zhuǎn)變。同時(shí)，也能夠以在網(wǎng)絡(luò)當(dāng)中共享加油站的財(cái)務(wù)信息以及經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，對(duì)資金周轉(zhuǎn)速度也具有積極的加快作用。

5.風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制

通過良好、快速風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制的建立，也能夠在問題發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)的處理與控制，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失的減少：第一，對(duì)資金重大事故報(bào)告制度進(jìn)行建立，即對(duì)于加油站在運(yùn)行當(dāng)中發(fā)生的搶劫以及被盜等惡性事件，以及在發(fā)生異常短款以及大額現(xiàn)金挪用情況時(shí)，加油站員工則需要在問題發(fā)生后及時(shí)將相關(guān)情況報(bào)告給上級(jí)主管部門，以此避免公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失；第二，要做好快速應(yīng)對(duì)策略的制定。在加油站運(yùn)行當(dāng)中，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的防范可以說是一項(xiàng)具有長(zhǎng)期特征的工作內(nèi)容，需要在此過程當(dāng)中對(duì)相關(guān)的防范策略進(jìn)行積極的更新與完善。以此在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制以及后續(xù)補(bǔ)救目標(biāo)進(jìn)行實(shí)現(xiàn)的基礎(chǔ)上對(duì)長(zhǎng)效、安全的資金管理體系進(jìn)行形成，使其在加油站資金管理工作當(dāng)中發(fā)揮出更大的作用。

五、結(jié)束語

在上文中，我們對(duì)加油站資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范措施進(jìn)行了一定的研究。在實(shí)際加油站運(yùn)行當(dāng)中，需要能夠?qū)Y金管理問題引起足夠的重視，在做好潛在風(fēng)險(xiǎn)把握的基礎(chǔ)上及時(shí)以科學(xué)防范措施的應(yīng)用做好其處理與預(yù)防，通過資金管理水平的水平保障加油站的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。