王泯之

引言：一個企業(yè)需要發(fā)展，就需要不斷的競爭，我們在競爭當中需要不斷提升自己的經(jīng)濟效益，減少一些不必要的資金流出，增加有效的收入凈流量。稅收是一個非常重要的方面，因此對稅收的風險防范就是在企業(yè)的管理經(jīng)營中非常重要的研究課題，本文主要介紹了企業(yè)稅務風險的防范和機制創(chuàng)新的研究。

一、影響稅務風險的因素分析

在現(xiàn)在這個企業(yè)的競爭當中，需要有著很好的經(jīng)濟效益才可以在很大的競爭壓力當中占據(jù)一定的優(yōu)勢，我們通常所說的在企業(yè)當中所出現(xiàn)的風險大多數(shù)都是指的納稅人沒有合理使用稅收政策而造成的一定損失，有的是通過經(jīng)濟方面的復雜性，多樣性，以及納稅人對于稅收的一個認識不完善，從而出現(xiàn)的一個結(jié)果，因此，我們在進行經(jīng)營的時候，需要對于之間的企業(yè)有著全方面的了解，構建一個合法的納稅觀念，并且在經(jīng)營的時候需要做好前期的一系列準備，結(jié)合對于企業(yè)稅務方面的影響我們可以進行一個有效的分析，讓企業(yè)的稅務風險具有更加完善的防范機制，讓防范更加高效和準確。

（一）造成的一定影響

我們在對于稅務方面的防范當中，對于稅務的防范不單單需要科學化，還需要有著一定的合理性，對于一家企業(yè)來講，在形式上要合理，在進行經(jīng)營的過程當中需要按照政策來進行實行，對于稅務部門來講，我們要合理納稅，進行一個合理的稅收。很多的納稅人因為納稅意識的不強和關于會計方面的不了解，使得原本已經(jīng)納過稅的交易出現(xiàn)一定的錯誤，從而被認為偷稅或者是漏稅，這會對企業(yè)造成一定的影響。同時要具有依法納稅、依法節(jié)稅的意識，那么在企業(yè)的交易當中，運用合理的結(jié)算方式，可以為企業(yè)節(jié)約出大量的流動資金，還能夠避免稅法部門的相關罰款。同時納稅人對于稅法方面的了解也是不夠完整的，大多數(shù)人都是從稅務表面來進行執(zhí)行，但是因為有著很多的人對于這一方面并不是很了解，從而忽視了納稅的一些步驟和關鍵，這會對企業(yè)在一定的程度上，帶來很大的風險，從而造成不必要的偷稅漏稅行為，進而遭受到相關部門的處罰。

（二）對于國家征稅所出現(xiàn)的一些影響

1.我國在進行征稅的時候是目前企業(yè)需要面臨的一個風險，對于這一個方面可能會對企業(yè)造成一定的影響效果，公司在經(jīng)營中，交易之后就需要向國家繳納稅款，交稅就意味著要現(xiàn)金支出，經(jīng)濟上就會造成一定程度上的損失。國家對企業(yè)雖然有一些相關的補貼，但是這些補貼與稅款都是不成比例的。稅務越大那么企業(yè)納稅人可以支配的收入就會越少。如果納稅人在經(jīng)營企業(yè)的過程中，與合作伙伴進行交易的時候，沒有將收入及時的變現(xiàn)，那么在交稅的時候就沒有足夠的資金，企業(yè)就會面臨著欠稅的風險，就會導致企業(yè)在進行投資和經(jīng)營方面出現(xiàn)巨大的變化，并且有著一定的經(jīng)濟損失

2.企業(yè)的稅務風險很多都是因為對國家的稅務政策沒有充分的了解，并且我國的稅收制度的完善程度也會影響到企業(yè)的稅務風險。只有在國家建立了完善的稅收制度之后才能讓納稅人有所保障。然后納稅人通過采取科學合理的納稅方案，以及防范稅務的風險，然后通過對我國的稅務制度進行充分的了解，有效的把握到每一種稅務風險的防范措施。根據(jù)我國的稅收優(yōu)惠政策進行設計納稅的方案。

3.稅務風險對國家的稅收管理以及企業(yè)的造成一定的影響，更重要的是稅務部門的執(zhí)法力度。稅務部門的執(zhí)法力度不夠也會嚴重的產(chǎn)生企業(yè)的稅務風險，稅務的執(zhí)法部門就是針對那些不法分子，在納稅的時候偷稅漏稅，對他們起到威懾的作用，保障國家的稅收收入不斷的完善，所以稅務部門的執(zhí)法力度嚴重的影響著我國稅務收入的重要作用。很多地方的政府越權減免企業(yè)的稅務，還有稅務機關對企業(yè)的會計核算和納稅申報審核不夠嚴格，更嚴重的就是稅務部門沒有通過和上級進行研究和分析就擅自將企業(yè)的稅務優(yōu)惠政策擴大，這樣的執(zhí)法力度會給企業(yè)帶來非常嚴重的稅務風險。

（三）企業(yè)環(huán)境的影響

企業(yè)的環(huán)境影響主要存在與兩個方面，一個方面是宏觀環(huán)境的不斷變化調(diào)整，另一個方面就是企業(yè)內(nèi)部的管理制度不夠完善。首先介紹第一點宏觀環(huán)境不斷的變化對企業(yè)帶來的稅務風險，眾所周知，企業(yè)的宏觀變化主要表達在經(jīng)濟方面的改變，政策方面的改變，法律方面的改變，制度環(huán)境的變化、投資環(huán)境的變化、社會環(huán)境的變化以及資源的環(huán)境變化等等很多的方面發(fā)生了變化，這些因素存在于企業(yè)之外，但是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了非常重大的影響，增強了企業(yè)的稅負。很多企業(yè)的管理人員都會對稅務的風險進行一定的防范，并且會制定一些相應的稅務風險的防范措施，但是這些措施和防范都是對于其中的一些影響因素，并且是確定性的。但是宏觀環(huán)境的變化對于企業(yè)來說并不是確定的，沒有辦法預知，就不能對宏觀當中所出現(xiàn)的一些變化進行相應的一些防范，這會對企業(yè)帶來一定的影響效果，如果宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)的發(fā)展沒有產(chǎn)生很大的影響，那么相應的就不會產(chǎn)生較大的稅務風險，但是會增加企業(yè)防范稅務風險的難度。第二點就是企業(yè)內(nèi)部管理制度不夠完善導致的稅務風險。企業(yè)在運營的過程中，必須要擁有完善的管理機制，才可以使得企業(yè)不斷的進行發(fā)展，并且企業(yè)的內(nèi)部管理當中需要對于稅務風險起到一定的防范基礎，，企業(yè)內(nèi)部的管理制度主要包括了財務制度、內(nèi)部審計制度、投資制度以及擔保制度等等。企業(yè)的制度嚴重的制約了企業(yè)的發(fā)展，只有在完善的管理制度之下企業(yè)才能在市場的競爭壓力當中存活。并且通過完善的制度來控制稅務的風險。如果一個企業(yè)沒有完善的制度，就不能對稅務的風險進行科學合理的防范。導致企業(yè)就會出現(xiàn)加重稅收，甚至會因為稅務方面的問題被檢查，使得企業(yè)出現(xiàn)了不必要的經(jīng)濟損失。

二、構建一種對于財務方面的具體了解

（一）如何有效的處理稅務風險

公司應當進行合理的防范稅務風險，但是，因為宏觀環(huán)境都是企業(yè)之外的，沒有辦法確定，所以宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)來說具有很大的稅務風險。所以在面對宏觀環(huán)境不確定的變化的時候，我們要積極的面對帶來的稅務風險，我們首先需要做的就是研究宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境是屬于企業(yè)之外的，沒有辦法通過企業(yè)進行改變，但是可以通過自己的經(jīng)營，不斷的適應環(huán)境的變化，比如說對不斷變化的宏觀環(huán)境進行分析研究，尤其是對國家政策、行業(yè)政策等等相關法律的國際形勢進行研究，有效的及時的把握到變化的趨勢以及相關的變化規(guī)律，并且分析宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)生產(chǎn)運用產(chǎn)生的影響程度，同時還要考慮到宏觀環(huán)境的變化會給企業(yè)帶來什么樣的稅務風險，具體有多嚴重的程度，以及對企業(yè)的業(yè)績指標影響多大等等。第二點就是需要對宏觀的環(huán)境變化采取相應的應對措施，針對不確定性的稅務風險，有效的制定一些防范的方法，并且對于在經(jīng)營的過程當中需要進行一定的監(jiān)控，讓我們能夠及時的了解到最新情況，需要我們對于已經(jīng)發(fā)生和還沒有發(fā)生的情況進行防范，然后調(diào)整企業(yè)的一系列計劃，讓我們能夠最大化的對于風險起到一個管控的作用。能夠有效的降低一些不穩(wěn)定的因素給企業(yè)帶來一些風險。

（二）構造完善的基礎制度，防范控制稅務風險

企業(yè)的稅務風險的有效防范必須要制定相應的防范措施，一定要建立完善、健全的防范制度，有了相應完善的制度才能對企業(yè)的稅務風險得到保障。因此，我們想要提高稅務風險的一個防范，那么我們就需要建立一種完善的制度，對于企業(yè)起到一個管理的作用。

建立完善方案和防范控制稅務的風險必須要做到最基本的兩個點，首先需要完善相應的制度，其次就是明確相應的責任。只有在這兩點的基礎上才能有效的防范稅務風險。那么有效的一個制度對于企業(yè)來講的話，能夠有效的處理內(nèi)部的一些關系，并且我們建立了一定的風險管理制度，那么就可以對于稅務風險起到一個防范和管理的作用。才能對稅務的風險進行防范。有了相應的制度，才能有效的約束企業(yè)相關的人員，對不同層次的制約可以起到一定的效果，在企業(yè)當中一個管理方面的完善是發(fā)展的前提，也是可以保障風險的關鍵。第二點明確相應的責任，主要就是要將稅務風險的防范意識深入的貫徹到企業(yè)的每一個層次的人，包括企業(yè)的管理者，員工。然后共同來承擔企業(yè)稅務風險的責任。然后給企業(yè)的管理者和員工相應的權力，通過企業(yè)大平臺的支持，施展自身的才華，降低因為權利的濫用而產(chǎn)生的一定風險，然后我們還需要建立一些有關的獎勵方法，來對企業(yè)的發(fā)展起到一個良好的作用。另外，在對于人才方面的使用，需要構造更多的利益，同時對于能夠處理稅務風險的員工進行一定的獎勵

(三)有效對于稅務風險進行一個評估

為了能夠進行一定的防范風險，公司就需要建立相應的預測系統(tǒng)，對相應的稅務風險做出相應的監(jiān)控評估。那么需要建立完善的預測系統(tǒng)，需要做到的是正確的評價稅務風險，其次就是適時的監(jiān)控稅務風險。在企業(yè)和相關企業(yè)合作生產(chǎn)經(jīng)營之前，要對公司之后所出現(xiàn)的一些需要注意的參考因素，來進行一定的考核和評估，利用科學方面的技術，將企業(yè)的資料相結(jié)合起來，并且通過財務數(shù)據(jù)進行完善的預測，同時需要引起對時間價值的重視，要全面考慮到生產(chǎn)運營和融資過程中的資金收付的風險。這個過程是一個相當復雜的過程，在這個過程真正的深入貫徹落實之后就會對企業(yè)的稅務風險有效的降低。比如說，在分析企業(yè)之后稅務風險可能發(fā)生到底是因為什么因素而導致的，以及這些因素導致的稅務風險會給企業(yè)帶來多大的損失以及合作方的損失會有多大；分析出風險是否會增加企業(yè)的成本支出，對企業(yè)經(jīng)營的利潤有多大的影響；同時在經(jīng)營中產(chǎn)生稅務風險之后對企業(yè)的地位是否有影響；通過有效的稅務當中所出現(xiàn)的風險來進行一個預測，設立出一種很好的防范措施，這樣可以為企業(yè)減少不必要的負面影響，為企業(yè)的生存發(fā)展做好相應的基礎工作。同時對稅務方面所出現(xiàn)的一些風險進行適當?shù)谋O(jiān)控，然后在進行一定的評價。通過對稅務風險的評估之后我們需要進行一個合理的安排，讓稅務所帶來的風險能夠降到最低，對于評估稅務風險有著幾個方面：一、對于稅務方面的一個合理化，就是在一定的經(jīng)營過程當中符合國家的法律法規(guī)，二、企業(yè)需要對于納稅方面進行一個合理的規(guī)劃，就是對不同性質(zhì)的活動事先需要做好相應的規(guī)劃，對于不同的稅收政策采取不同的方案，然后在按照政策的一個復雜性，我們在進行經(jīng)營的過程當中需要進行不斷的調(diào)整稅務方面的內(nèi)容，然后建立一種合理的計劃，對于稅收方面能夠進行一個很好的管控，通過一系列的方法來知道公司將要面臨的一些風險，然后有效的進行相應的處理方案，從而達到規(guī)避稅務風險的效果。

三、我國當前企業(yè)稅務風險管理

目前企業(yè)稅務風險相對于其他企業(yè)的特殊性方面來講，企業(yè)的納稅行為在進行經(jīng)營的過程當中出現(xiàn)的一些因素被統(tǒng)稱為企業(yè)的稅務風險。我國的稅務部門征稅行為對企業(yè)的不對等，就導致了稅務風險的發(fā)生，稅務風險對企業(yè)發(fā)展造成的影響是非常嚴重的，主要表現(xiàn)在兩個方面，一方面是企業(yè)的日常經(jīng)營過程當中，企業(yè)經(jīng)濟面對不確定性會導致納稅不準確，導致了企業(yè)在繳稅的過程中發(fā)生矛盾，對企業(yè)的經(jīng)濟造成非常嚴重的影響。另一方面就是企業(yè)的經(jīng)營會存在不確定性，但是國家在對企業(yè)征稅的時候是不可以撤銷的，這樣一來，相對于企業(yè)風險來說，這一方面就是非常的特殊。在現(xiàn)在我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展當中，對于企業(yè)方面的納稅也在進行著不斷的完善處理，并且在發(fā)展的過程當中，需要制定有效的制度，對我國企業(yè)的稅務管理以及稅務風險有著非常重要的意義，并且有效的增強了我國的企業(yè)的納稅意識。

四、企業(yè)應該有效的處理避稅問題

有效的避稅也是一家企業(yè)所需要學習的內(nèi)容，對于國家來說，這種避稅的現(xiàn)象是不能夠被接受的，并且制定了相關的手段來禁止企業(yè)的合理避稅，但是對于企業(yè)來說，對現(xiàn)有稅務政策，有效的運用起來就可以獲得巨大的稅收效益。伴隨著時代的不斷進步，對于避稅的方法也是越來越多了。顯而易見的是現(xiàn)在的企業(yè)都分清楚了避稅和逃稅兩者之間的一個關系，但是在許多的稅收方面都是行走在法律的邊緣，在稅收的事物當中，逃稅和合理的避稅也變得模糊不清了，有著那么一家公司曾經(jīng)推出過一款關于能夠進行合理避稅的軟件，在這款軟件推出之后，美國幾十家公司的現(xiàn)金流缺失了將近20億美元。但是在最后還是被美國國稅局判定了相應的罪名，私自濫用避稅產(chǎn)品導致了巨大的處罰。積極財政政策在表面上看似非常的寬松，但是潛在的稅務風險隨時都被企業(yè)所關注。在公司當中的財務部門會發(fā)現(xiàn)公司防稅務風險是最后一道防線，現(xiàn)在我們在實際的使用當中，人們對于稅務方面的知識關乎到公司的存亡，但是由于一些原因，導致過度的保守不能夠被人們所接受，這樣的觀念不能對企業(yè)帶來利益。在國內(nèi)很多的投資項目不予免稅的進口商品近幾年來經(jīng)常發(fā)生改變，以前都是幾年才修改一次。在特殊的情況下，為保持健康的現(xiàn)金流，企業(yè)要充分的利用特殊時期的稅款緩交、申報延期等等政策。同時企業(yè)應該配備專業(yè)的稅務人員對企業(yè)的稅務進行有效的風險預測、分析以及評估。然后對稅務風險做出實時的監(jiān)控。

五、構造一種防范方法

（一）如何對于稅務風險起到一個很好的管控

制定防范稅務風險的規(guī)程主要就是制定具體步驟、方法、注意事項。稅務風險的防范與企業(yè)的具體業(yè)務有著非常密切的聯(lián)系，并且需要企業(yè)的內(nèi)部相互協(xié)調(diào)相互支持才能全方位的進行風險防范。所以在企業(yè)的運營前提之下，要通過合理合法的手段來制定相應的稅務風險防范過程，讓稅收減少到最低，同時我們還需要了解到引起稅務風險的主要因素，這樣就要對于風險當中的不確定性進行一個排除，然后按照一定的收入和支出來進行很好的防范作用，以及我們在進行防范的時候需要注意到哪些內(nèi)容。我們在構造防范措施的時候，一定要注意遵守法律，并且對防范措施我們需要進行一定的分析和研究，這樣可以避免出現(xiàn)一些法律方面的失誤，假設出現(xiàn)一些失誤是因為自己理解失誤導致的，就需要去找相關專業(yè)的機構進行咨詢。預測防范的過程中可能會遇到各種各樣的稅務風險，這些風險可以在法律的范圍內(nèi)制定出不同的防范方案，并且對之后可能產(chǎn)生的變動進行合理的分析，防止企業(yè)內(nèi)外因素的變化產(chǎn)生不必要的稅務風險，并且對方案做出及時的措施，在稅務風險防范方案實施之后，要定期的進行信息反饋，及時了解納稅方案的執(zhí)行情況，并且將納稅的執(zhí)行情況做好相關的記錄，方便在以后制定稅務風險防范方案的時候以供參考。

（二）采取有效的稅務風險防范技巧

1.實現(xiàn)稅額的降低。換句話說就是合理避稅，降低企業(yè)稅收負擔，在實現(xiàn)過程當中，我們需要進行有效的步驟就是以下的內(nèi)容：（1）選擇重要的稅種，找到防范稅務風險的最大空間。稅務風險的防范空間越大，風險防范的收益就越高。通常來說，所得稅的風險就是防范空間大于流轉(zhuǎn)稅類。（2）用好用足稅收優(yōu)惠政策，充分的利用稅收的政策來防范稅務風險是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略中最直接最有效的方法。比如說根據(jù)稅法的規(guī)定，對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)的企業(yè)單位或者經(jīng)營單位，從開業(yè)起，前兩年都是免稅的，企業(yè)選擇免稅期限的執(zhí)行期的時候，可以充分的利用這一項政策，可以有效的減少稅務的負擔。（3）全方位運用各項政策，從而有效的降低企業(yè)整體稅負，防范稅務風險，降低企業(yè)整體稅負是一項非常復雜的實踐問題。（4）選擇恰當?shù)亩悇沾?，合法的轉(zhuǎn)移一部分稅務風險。委托注冊稅務師帶班辦理稅務事宜是納稅人的一項權力，并且稅務師可以為企業(yè)的實際經(jīng)營情況設計全方位的納稅方案，在幫助企業(yè)依法完稅的同時，也有效的降低了企業(yè)的稅務風險。

2.充分利用資金時間價值。就是指的稅款總體不變，但是企業(yè)進行賺取的是時間價值。在這里面主要包括了兩個內(nèi)容：第一、我們需要選擇有效的成本分攤法，這樣可以在一定的程度上減少企業(yè)應該有的稅收，不同的成本有著不同的方法，所以，企業(yè)可以選擇有利的方法來進行計算成本，較少的損失稅款在時間上的價值。那么我們?nèi)绾斡行У膶崿F(xiàn)分攤法的最大化，因此就需要降低企業(yè)的一個稅負。第二、實現(xiàn)整體稅務的一個繳納，讓企業(yè)當中的資金能夠有著更多的利用價值。對于這樣的方法指的不是減少稅金的支出，因為企業(yè)在進行運營的時候需要符合一定的法律時間來進行納稅，那么我們可以合理的利用交稅的一個時間差，增加利息的一個收入，減少利息的支出。在對于稅率很穩(wěn)定的時候，盡管折舊期限有著一定程度上的改變，但是并沒有從數(shù)字上影響到企業(yè)在進行稅務的總額，因此我們可以合理的利用時間差，來為企業(yè)創(chuàng)造一筆無息貸款。

（三）提高全員防范稅務風險的素質(zhì)

如果想要提升員工的一些稅務方面的知識，那么我們就需要從公司的管理層開始，進行一個稅務風險防范人員以及全體員工共同參與防范，才能有效的增強員工對于防范意識的了解。在競爭開放的市場經(jīng)濟條件下，追求自身利益的最大化才是最終的企業(yè)目標。但是很多的企業(yè)管理層都具有很好的防范風險的意識，在隨著社會的不斷發(fā)展，在以后的過程當中，企業(yè)會面對到稅務風險也是越來越多了，稍微不注意，就會讓企業(yè)的稅務風險十分的急劇。只有讓管理層的稅務風險防范意識增強才能有效的減少經(jīng)營中決策出現(xiàn)失誤，正確的引導企業(yè)積極的參與稅務風險防范，進而形成特有的企業(yè)知識。同時防范稅務風險是一項科學性、技術性的經(jīng)濟活動，所以對專業(yè)的稅務風險防范人員的要求很高，因此稅務風險防范專員一定要具備通曉稅法，熟悉財會制度，適時的靈活應變能力。不能對稅法的充分了解，就不能充分的利用稅收政策，找到實施防范稅務風險的合理空間，同時對財會制度的熟悉才能夠構造出有效的相關納稅方案，提供給納稅人參考，并且納稅方案是多種多樣的，稅務風險的防范人員必須精通稅收法律法規(guī)等方面的專業(yè)知識。通過專業(yè)的判斷能力為企業(yè)提出防范稅務風險的最優(yōu)方案和建議。

結(jié)束語：稅務風險是企業(yè)揮之不去的一個影子，并且稅務風險對企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的影響，要讓企業(yè)能夠健康的發(fā)展，對于稅務風險就要有相關的防范措施。要做到稅務風險的有效降低，才是企業(yè)發(fā)展過程中必須要思考的重點，將企業(yè)的內(nèi)部制度進行有效的完善，才能在開放的競爭經(jīng)濟市場中得到健康的發(fā)展。