劉超良

(南京滿天星醫(yī)藥科技有限公司，江蘇 南京 210019)

企業(yè)要想在經(jīng)濟(jì)全球化下競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下有效發(fā)展，就必須解決許多問題，其中運(yùn)營(yíng)資金的有效管理是其決定性因素。但是在我國(guó)醫(yī)藥銷售企業(yè)發(fā)展中，在理論方法上和觀念上，運(yùn)營(yíng)資金管理水平都與發(fā)達(dá)國(guó)家存在較大差距，其主要表現(xiàn)在資金缺乏、運(yùn)營(yíng)能力差，這會(huì)直接或間接地影響或威脅到企業(yè)的發(fā)展、存亡。因此，企業(yè)要學(xué)會(huì)管理思維轉(zhuǎn)變、尋找自身存在的問題，如何維持適量運(yùn)營(yíng)的資金、掌握先進(jìn)的管理理論方法，是企業(yè)維持正常運(yùn)行必須解決的問題。

1 運(yùn)營(yíng)資金管理概述

運(yùn)營(yíng)資金管理是“管理企業(yè)資金運(yùn)用和籌措”的統(tǒng)稱，資金的運(yùn)用包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等管理，企業(yè)應(yīng)投入多少資金在流動(dòng)資產(chǎn)上；資金的統(tǒng)籌則包括商業(yè)信用、短期借款的管理，企業(yè)應(yīng)用什么方法進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)融資。在此提到的流動(dòng)資產(chǎn)，它和流動(dòng)負(fù)債的差額能體現(xiàn)出一家企業(yè)的償債能力：企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金中存在的風(fēng)險(xiǎn)越高，其持有的收益就越高；反之，風(fēng)險(xiǎn)越低，持有的收益就越低。所以，企業(yè)要嚴(yán)格控制運(yùn)營(yíng)資金的持有量，既要保證收益，不能過多持有，又要注意保證日常需求量，避免風(fēng)險(xiǎn)。

2 醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理存在的問題

2.1 存貨資金不合理占用

我國(guó)醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理中最常見的問題之一，就是存貨資金的不合理占用，所謂不合理占用，就是沒有將資金用在該用的地方。問題存在的原因是：一方面，醫(yī)藥銷售企業(yè)缺少必要的宏觀和微觀的調(diào)節(jié)，一些需要購(gòu)買的藥品沒有及時(shí)購(gòu)買而失去了銷售的機(jī)會(huì)，而無效的購(gòu)買卻過多占用運(yùn)營(yíng)資金，這是沒有充分掌握市場(chǎng)庫(kù)存情況的結(jié)果，加上季節(jié)、相關(guān)政策、產(chǎn)品特點(diǎn)有效期都影響到銷售的好與壞；另一方面，我國(guó)的醫(yī)藥銷售企業(yè)大部分屬于中小企業(yè)，還不能有效、科學(xué)合理地進(jìn)行藥品的安排存儲(chǔ)和購(gòu)買銷售，并未真正地完全實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。存貨資金不合理占用的問題應(yīng)該受到重視。

2.2 不合理的信用政策

應(yīng)收賬款是企業(yè)應(yīng)收取客戶賒下的賬款，但是隨著醫(yī)藥市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)擴(kuò)大，為了維護(hù)自身的市場(chǎng)地位和增加客源，大多數(shù)的企業(yè)都不加思量地放寬對(duì)應(yīng)收賬款的信用政策。因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)資金有限，為了占有市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)和想快速得到收益而急于銷售產(chǎn)品，企業(yè)就失去了對(duì)客戶或賒賬方的基本信用調(diào)查。另外，企業(yè)的應(yīng)收賬款政策不積極不健全，即使到期了，甚至到了賒賬客戶無力償還貨款都還不敢催債收賬。這種不合理的放寬信用政策讓企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金持有量不斷地減少，這種表面上看起來風(fēng)生水起的盈利現(xiàn)狀，只會(huì)維持短期的繁榮，并不是長(zhǎng)久之計(jì)，繼續(xù)發(fā)展下去必定導(dǎo)致失敗。

2.3 缺乏完善的費(fèi)用預(yù)算體系

我國(guó)醫(yī)藥銷售企業(yè)普遍缺乏資金管理體制，特別是經(jīng)費(fèi)預(yù)算系統(tǒng)，因我國(guó)起步晚、發(fā)展慢，更是出現(xiàn)無費(fèi)用預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行不力不嚴(yán)等情況。①日常支出。醫(yī)藥銷售企業(yè)中，出現(xiàn)許多無效的費(fèi)用支出問題，購(gòu)買的產(chǎn)品質(zhì)量不過關(guān)，沒有控制產(chǎn)品價(jià)格，沒有嚴(yán)格把關(guān)等。②進(jìn)貨費(fèi)用。企業(yè)缺乏對(duì)進(jìn)貨費(fèi)用的預(yù)算，或采購(gòu)前沒有對(duì)市場(chǎng)價(jià)格有系統(tǒng)的了解，導(dǎo)致用較高的費(fèi)用置入產(chǎn)品。③重大支出。企業(yè)在重大支出缺乏事前預(yù)測(cè)、事中有效控制執(zhí)行、事后嚴(yán)格監(jiān)督的一整套系統(tǒng)應(yīng)有的預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)資金的不必要浪費(fèi)。

2.4 缺乏融資渠道

醫(yī)藥銷售企業(yè)作為特殊行業(yè)，流動(dòng)資金必須貫穿整個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展和購(gòu)置產(chǎn)品的過程，資金來源除了股本，就是銀行貸款。但是，企業(yè)如過分依靠銀行的貸款，一方面，要承擔(dān)高額的利息費(fèi)用；另一方面，銀行貸款會(huì)隨著國(guó)家的調(diào)控發(fā)生變化，容易發(fā)生資金問題。另外，企業(yè)不能過分地利用賒賬進(jìn)行融資，適當(dāng)?shù)貞?yīng)付賬款能幫助企業(yè)降低利息，但過分利用會(huì)降低企業(yè)的信用度，企業(yè)應(yīng)多尋找合理的融資渠道，擴(kuò)大企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

3 醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)庫(kù)存管理

庫(kù)存管理的加強(qiáng)已是許多企業(yè)重視的方面，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，適時(shí)管理機(jī)制和零庫(kù)存正得到廣泛的關(guān)注，并且被許多企業(yè)認(rèn)可，但在我國(guó)的現(xiàn)有環(huán)境下，節(jié)約存貨流動(dòng)資金的零庫(kù)存管理還比較難實(shí)現(xiàn)。因此企業(yè)自身要汲取其中的基本理念和做法，將其運(yùn)用到企業(yè)實(shí)際運(yùn)行中，并且要加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品購(gòu)買的計(jì)劃預(yù)測(cè)和考慮，對(duì)市場(chǎng)情況和政策因素?cái)M訂科學(xué)合理的采購(gòu)計(jì)劃，考慮購(gòu)買的時(shí)機(jī)與數(shù)量，盡可能地節(jié)約存貨資金占用，緩解企業(yè)的存貨流動(dòng)資金緊張，做到存款的有效管理。

3.2 合理利用商業(yè)信用

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，醫(yī)藥銷售企業(yè)中的賒賬銷售已成為營(yíng)銷的一種手段，但這只能體現(xiàn)短期內(nèi)的銷售額不斷攀升，并不是維持企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展的對(duì)策。企業(yè)要充分借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的有效做法，盡快建立健全應(yīng)收賬款的管理體系，把財(cái)務(wù)方面的應(yīng)收賬款重心轉(zhuǎn)移到商務(wù)方面。

(1)企業(yè)要明確管理責(zé)任。企業(yè)中對(duì)于應(yīng)收貨款的催收，大部分是由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，但其實(shí)，銷售部門也應(yīng)對(duì)此負(fù)一定的責(zé)任或由銷售部門來承擔(dān)催收這一工作。銷售部門在賒賬時(shí)沒有考慮周全，隨意賒賬，若增加催收工作，不僅能讓銷售部門在隨意賒賬問題上更加認(rèn)真謹(jǐn)慎，更能促進(jìn)應(yīng)收賬款的管理，有利于貨款的有效收回。

(2)企業(yè)要全面考慮應(yīng)收賬款帶來的問題，科學(xué)合理地推斷賒賬銷售的收益和成本，制訂最佳銷售計(jì)劃。

(3)企業(yè)應(yīng)建立客戶的信用檔案，對(duì)客戶的信用情況要深入全面地調(diào)查并實(shí)時(shí)監(jiān)控，針對(duì)不同信用度的客戶使用不同的信用政策，制定合同嚴(yán)格控制信用期限，可利用信用折扣等吸引客戶及時(shí)主動(dòng)還款，避免應(yīng)用不合理的信用政策損壞企業(yè)利益。

(4)加大票據(jù)的使用，減少掛賬的情況，建立科學(xué)的壞賬預(yù)備制度，減輕企業(yè)呆賬壞賬情況的發(fā)生。

3.3 加強(qiáng)預(yù)算管理，拓寬融資渠道

企業(yè)要掌握企業(yè)現(xiàn)狀，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的制定、執(zhí)行、監(jiān)控、考核的管理，嚴(yán)格遵守流程，實(shí)事求是，擬定對(duì)各種情況的應(yīng)對(duì)措施，建立多元化、科學(xué)化的企業(yè)融資體系。

3.4 汲取國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)

國(guó)內(nèi)外的醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理模式的差別在于資金占用的結(jié)構(gòu)不同，我國(guó)屬于傳統(tǒng)的內(nèi)向管理，強(qiáng)調(diào)管理責(zé)任，節(jié)約資金占用。而國(guó)外的管理則是內(nèi)外結(jié)合，定量控制，強(qiáng)調(diào)資金優(yōu)化結(jié)構(gòu)。因此，企業(yè)可以借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)資金的有效管理。

4 結(jié) 論

運(yùn)營(yíng)資金的有效管理，是醫(yī)藥銷售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是企業(yè)能否正常運(yùn)行的決定性因素，是企業(yè)成敗的關(guān)鍵。企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理水平的高低，影響著企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制水平的高低。通過理解運(yùn)營(yíng)資金管理的概念，分析醫(yī)藥銷售企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理中出現(xiàn)的問題和對(duì)策，可以看出，要提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，就要加強(qiáng)庫(kù)存管理、加強(qiáng)商業(yè)信用的合理利用、加強(qiáng)預(yù)算管理、加強(qiáng)拓寬融資渠道力度、加強(qiáng)借鑒國(guó)外管理經(jīng)驗(yàn)力度、改善與強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，建立健全有效的運(yùn)營(yíng)資金管理體系，為鞏固醫(yī)藥銷售企業(yè)在市場(chǎng)的銷售地位不斷發(fā)展壯大。