孫麗

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是企業(yè)良好發(fā)展和制度合理執(zhí)行的重要保證隨著保險行業(yè)迅速發(fā)展，保險費用的收入平均每年增長至33%，保險公司的地位也迅速躋身于金融行業(yè)內(nèi)。最具代表性的是新華保險公司，在整個保險行業(yè)內(nèi)都被廣泛熟知，使全國大小保險公司都能夠認識到內(nèi)部控制管理的重要性，因此企業(yè)首要的任務(wù)就是加強對內(nèi)部控制的管理。

關(guān)鍵詞：保險；內(nèi)部控制；問題；對策

近年來，保險公司在業(yè)內(nèi)不斷發(fā)展壯大，行業(yè)內(nèi)部競爭日趨激烈。企業(yè)對內(nèi)部控制管理得當(dāng)與否直接影響到企業(yè)的發(fā)展，是企業(yè)執(zhí)行活動的重心。本文以新華保險公司為實例，分析其內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及前人對該企業(yè)的研究成果，發(fā)現(xiàn)新華保險公司內(nèi)部控制存在的問題，從而對問題的產(chǎn)生進行具體分析，并具有針對性地提出幾點相應(yīng)的對策。

1.新華保險公司內(nèi)部控制存在的問題

1.1內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不完善

從此新華保險公司“中國保險第一大案”中揭露出了內(nèi)部法人出現(xiàn)了問題，造成資金的非法挪用主要原因是缺乏完善的法人治理結(jié)構(gòu)，法人治理結(jié)構(gòu)是對公司高層管理人的一種監(jiān)督，新華保險公司法人未受到監(jiān)督，因此無法約束自己的行為。保險行業(yè)的投資主體多元化，沒有完善的治理機構(gòu)就無法保證資金的安全。由于法人結(jié)構(gòu)得不到有效的治理，不僅觸動其本公司內(nèi)部的發(fā)展，也給保險行業(yè)乃至整個金融領(lǐng)域都帶來不可估計的經(jīng)濟風(fēng)險。

1.2信息管理系統(tǒng)建設(shè)不全面

企業(yè)內(nèi)部信息隨意被篡改，原因是新華保險公司對內(nèi)部管理缺乏監(jiān)督，信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。管理信息系統(tǒng)是管理活動運行的必要條件，沒有完善的管理信息系統(tǒng)就無法及時地獲取準(zhǔn)確的資料。主要是因為公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置不合理，造成數(shù)據(jù)資料不能直接從業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，財務(wù)數(shù)據(jù)主要是從分公司的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中得到，并不是一手資料，因此，存在數(shù)據(jù)被修改的風(fēng)險。

1.3風(fēng)險控制意識淡薄

新華保險公司只在總公司內(nèi)部設(shè)立了稽核機構(gòu)，但安排稽核人員較少，不能全面兼顧，分公司都屬于非獨立核算性質(zhì)，因此，崗位職權(quán)劃分不合理。并且各個分公司之間沒有安排獨立的稽核部門，只在財務(wù)部門和人力資源部門下安排兼職稽核人員，并不能對公司內(nèi)部的審計工作提供準(zhǔn)確的信息，就會使公司的經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險，并不能起到內(nèi)部審計監(jiān)督作用。

2.建立和完善新華保險公司內(nèi)部控制的對策

2.1建立健全法人治理機構(gòu)

公司治理又稱法人治理結(jié)構(gòu)，是指相互監(jiān)督、相互制約的一種權(quán)責(zé)分明的治理機構(gòu)，是企業(yè)構(gòu)建良好內(nèi)部控制的核心任務(wù)。任何公司都應(yīng)當(dāng)建立健全規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，這是企業(yè)發(fā)展的基本條件，這是增強公司的決策力、監(jiān)督力、執(zhí)行力的重要內(nèi)容。任何公司都需要合理的、科學(xué)的完善治理機構(gòu)，使公司達到當(dāng)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的要求，使公司在決策上、監(jiān)督上、執(zhí)行上都能得到更好地運用。由于保險行業(yè)不同于其他企業(yè)，在公司治理當(dāng)中不僅要實現(xiàn)股東變更利益最大化，也要確保投保人的切身利益。

2.2建立良好的信息管理系統(tǒng)

從長遠發(fā)展來看，建立良好的信息管理系統(tǒng)是維護新華保險公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵。建立一個良好的信息管理系統(tǒng)，讓企業(yè)內(nèi)部員工清楚的了解企業(yè)內(nèi)部制度，明確自己的職責(zé)。建立完善的信息管理系統(tǒng)需要各個部門之間相互配合，尤其是在保險公司內(nèi)部，由于保險公司大部分的客戶信息都旗下子公司的財務(wù)系統(tǒng)直接導(dǎo)入的，有可能出現(xiàn)信息紕漏。因此，企業(yè)應(yīng)該在各個分公司內(nèi)部設(shè)立單獨的核算部門，定時向總公司傳輸正確的數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

2.3加強企業(yè)對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理意識

企業(yè)提高風(fēng)險管理意識，是對內(nèi)部控制進行有效管理的條件之一，為建立完善的風(fēng)險管理部門打下基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)問題主要是因為，各項內(nèi)部管理制度的不規(guī)范所造成的。因此，企業(yè)要在提高風(fēng)險管理意識的基礎(chǔ)上，加強對內(nèi)部控制的管理，降低企業(yè)中潛在的各項風(fēng)險。新華保險公司，要想長遠立足于保險行業(yè)，在這個激烈的競爭環(huán)境下，保證自己在保險行業(yè)的穩(wěn)固地位，就必須要加強內(nèi)部控制的風(fēng)險管理意識。

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