■ 王紅茹

大力清理和規(guī)范涉企收費(fèi)，優(yōu)化實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，是貫徹穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)、推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，也是深化簡政放權(quán)的關(guān)鍵內(nèi)容。

今年的政府工作報(bào)告對(duì)減稅降費(fèi)提出的具體減稅目標(biāo)是：進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元；大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)，全年要為市場主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元。

目標(biāo)已經(jīng)明確，只待政策落地。近日，財(cái)政部、國家發(fā)改委、人社部、住建部等正抓緊制發(fā)減稅降費(fèi)操作文件，確保各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施落到實(shí)處。

2018年我國減稅降費(fèi)規(guī)模將超1.1萬億元

全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元，要為市場主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元，兩項(xiàng)加起來，2018年減稅降費(fèi)額度將達(dá)到1.1萬億元。

這個(gè)數(shù)字究竟有多大？這樣說吧，2017年全國一般公共預(yù)算收入是172567億元，1.1萬億元相當(dāng)于這個(gè)總量的6.4%。

如此大體量的稅費(fèi)如何落實(shí)？政府工作報(bào)告描繪出了一份清晰的減稅降費(fèi)清單：

改革完善增值稅制度，按照三檔并兩檔方向調(diào)整稅率水平，重點(diǎn)降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)稅率，提高小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)。大幅擴(kuò)展享受減半征收所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍。大幅提高企業(yè)新購入儀器設(shè)備稅前扣除上限。實(shí)施企業(yè)境外所得綜合抵免政策。擴(kuò)大物流企業(yè)倉儲(chǔ)用地稅收優(yōu)惠范圍。繼續(xù)實(shí)施企業(yè)重組土地增值稅、契稅等到期優(yōu)惠政策。

進(jìn)一步清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)，調(diào)低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)。繼續(xù)階段性降低企業(yè) “五險(xiǎn)一金”繳費(fèi)比例。降低電網(wǎng)環(huán)節(jié)收費(fèi)和輸配電價(jià)格，一般工商業(yè)電價(jià)平均降低10%。深化收費(fèi)公路制度改革，降低過路過橋費(fèi)用。加大中介服務(wù)收費(fèi)清理整頓力度。

根據(jù)財(cái)政部副部長程麗華在4月9日國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上發(fā)布的數(shù)據(jù)，截至目前，今年已出臺(tái)超過7000億元的減稅降費(fèi)措施。

其實(shí)，不僅今年的減稅降費(fèi)金額達(dá)到了萬億體量級(jí)，國家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授馮俏彬分析說， “前年、去年都是1萬億元的降稅減費(fèi)規(guī)模。如果加上今年，已經(jīng)連續(xù)3年達(dá)到萬億元級(jí)的減稅降費(fèi)，規(guī)模力度沒減。這說明黨的十八大以來，盡管我國財(cái)政收支矛盾凸顯，但依然率先大幅減稅降費(fèi)，著眼‘放水養(yǎng)魚’、增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的后勁?！?/p>

打好減稅降費(fèi) “組合拳”

深化減稅降費(fèi)，在今年全國兩會(huì)后動(dòng)作足夠快，稱得上雷厲風(fēng)行。

今年3月28日召開的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定深化增值稅改革的措施，進(jìn)一步減輕市場主體稅負(fù)。緊接著，4月4日的國務(wù)院常務(wù)會(huì)議又審議通過了進(jìn)一步清理規(guī)范政府性收費(fèi)的政策措施，持續(xù)打好減稅降費(fèi) “組合拳”，決定進(jìn)一步減少涉企收費(fèi)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本。

中國行政體制改革研究會(huì)秘書長王滿傳指出，實(shí)施較大規(guī)模的減稅降費(fèi)，對(duì)于深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略、積極推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新、降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)營商環(huán)境等發(fā)揮了積極作用。這是以涉企收費(fèi)的 “減法”換取市場活力的 “加法”。

“組合拳”不僅包括行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金項(xiàng)目，還涉及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金，以及工程建設(shè)領(lǐng)域保證金等方面。比如，在降低用工成本方面，延長階段性降低企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策期限，階段性降低工傷保險(xiǎn)費(fèi)率；在降低用能成本方面，降低了國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)，為相關(guān)部門降低一般工商業(yè)企業(yè)電價(jià)騰出空間。

許多東道國要求必須在當(dāng)?shù)刈猿闪⒐静庞性谠搰_展業(yè)務(wù)的資格，為了能夠在受到損害時(shí)可以尋求中國的外交保護(hù)，中國應(yīng)當(dāng)以強(qiáng)制性法律規(guī)范的方式，要求中國投資者及時(shí)收集、保存東道國要求必須在該國注冊成立公司的證據(jù)，包括東道國的法律規(guī)定和東道國非正式要求及政治壓力的事實(shí)。

而在增值稅稅率減并方面，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局4月4日發(fā)布 《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》，調(diào)整增值稅稅率，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。公文規(guī)定，自5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%，等等。

稅率看似僅降低了1個(gè)百分點(diǎn)，但是對(duì)企業(yè)來說，是重大利好。

全面營改增試點(diǎn)20個(gè)月累計(jì)減稅約1.4萬億元

鑒于此，這里就不能不提及營業(yè)稅改增值稅 （簡稱 “營改增”）帶來的減稅效應(yīng)，這也是2017年減稅降費(fèi)的重頭戲之一。

2月1日，國家稅務(wù)總局公布數(shù)據(jù)顯示，在營改增方面,稅務(wù)部門重點(diǎn)落實(shí)和完善全面推開營改增政策，2017年共減稅9186億元，比2016年增加3450億元。

我國全面推開營改增試點(diǎn)始自2016年5月1日，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)四大行業(yè)全部納入營改增試點(diǎn)范圍。 《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者統(tǒng)計(jì)，2016年5月份至12月份減稅4889億元，2017年共減稅9186億元，如此，全面營改增試點(diǎn)20個(gè)月，累計(jì)減稅14075億元。

營改增之所以能取得如此大的減稅效應(yīng)，是因?yàn)樵鲋刀悓儆趦r(jià)外稅，營業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，繳納增值稅時(shí)，銷售收入要換算成不含稅價(jià)進(jìn)行計(jì)稅，所以實(shí)際稅負(fù)要低于營業(yè)稅。

我國分步驟全面推開的營改增成效，讓王滿傳也為之點(diǎn)贊， “幾年?duì)I改增下來，減稅效益從財(cái)稅部門公布的數(shù)據(jù)已經(jīng)反映得比較清楚。國家在營改增方面的政策取向是很清晰的，李克強(qiáng)總理講過，要讓每一個(gè)行業(yè)的稅負(fù)做到只減不增。應(yīng)該說在營改增的過程中，大多數(shù)企業(yè)和行業(yè)都是從中受益的?！?/p>

未來減稅降費(fèi)的重點(diǎn)在深化改革

減稅降費(fèi)需要經(jīng)濟(jì)實(shí)力作為支撐。

過去5年，我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力躍上新臺(tái)階，國內(nèi)生產(chǎn)總值從54萬億元增加到82.7萬億元，財(cái)政收入從11.7萬億元增加到17.3萬億元。

過去5年，我國分步驟全面推開營改增，加上采取小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、清理各種收費(fèi)等措施，共減輕市場主體負(fù)擔(dān)3萬多億元。

這一增一減的背后，折射出中國經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效的力度。

“推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，對(duì)減稅政策的精準(zhǔn)落地十分關(guān)鍵。財(cái)政收入從11.7萬億元提高到17.3萬億元，這是國家整體財(cái)力提升。只有國家財(cái)力提升了，政府更有能力，也更有底氣去實(shí)施減稅降費(fèi)；而實(shí)施減稅降費(fèi)，反過來也能更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。兩者是相輔相成的?！蓖鯘M傳說。

近年來，我國實(shí)施的減稅降費(fèi)政策力度空前。據(jù)財(cái)政部副部長程麗華介紹，2013年以來，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)由185項(xiàng)減少至49項(xiàng)，初步統(tǒng)計(jì)，共減少136項(xiàng)，減少幅度超過73%，其中涉企收費(fèi)由106項(xiàng)減少至31項(xiàng)，共減少75項(xiàng)，減少幅度超過70%；政府性基金由30項(xiàng)減少至21項(xiàng)，減少幅度為30%。

目前，保留的收費(fèi)項(xiàng)目，主要涉及生態(tài)補(bǔ)償、耕地保護(hù)、資源類收費(fèi)、政府還貸公路收費(fèi)、考試收費(fèi)和教育收費(fèi)等。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，各省 (區(qū)、市)自主清理本地區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)超過770項(xiàng)，其設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目平均減少至12項(xiàng)左右，其中涉企收費(fèi)平均減少至3項(xiàng)左右?！?/p>