董穎穎

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)間的市場競爭日漸激烈，也因此使得企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心產(chǎn)生。財務(wù)結(jié)算中心的出現(xiàn)可以為企業(yè)的規(guī)模效益提供發(fā)展空間，有助于提高企業(yè)的市場競爭力。因此本文淺要分析企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的意義、作用和具體的功能，希望有助于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

一、前言

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)與關(guān)鍵在于財務(wù)結(jié)算中心工作。財務(wù)結(jié)算中心可以科學(xué)合理的規(guī)劃出相應(yīng)的核算框架、流程等內(nèi)容，有利于企業(yè)財務(wù)核算工作的進(jìn)行。因此我們必須重視財務(wù)結(jié)算中心的具體功能，科學(xué)有效的發(fā)揮其作用，才能促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

二、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的意義及作用

（一）意義

結(jié)算財務(wù)中心的出現(xiàn)是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。結(jié)算財務(wù)中心的主要工作是企業(yè)日常資金的管理、結(jié)算等，對企業(yè)集團(tuán)協(xié)調(diào)資金、規(guī)劃資金產(chǎn)生重要影響。結(jié)算財務(wù)中心的建立為企業(yè)的健康發(fā)展起到極大的推動作用，有利于從內(nèi)部做到科學(xué)合理的控制企業(yè)資金，促進(jìn)了企業(yè)資金的有效利用率。

（二）作用

建立完善企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心有助于企業(yè)資金的安全穩(wěn)定，提高風(fēng)險應(yīng)對能力。結(jié)算財務(wù)中心有助于企業(yè)資金的正常運作，促進(jìn)其規(guī)范有序性，避免企業(yè)因分散管理而使企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險等問題。另外，結(jié)算財務(wù)中心還有助于企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代化管理，高效有序運行，同時還可以集中資金，減少不必要的財務(wù)浪費。

三、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的功能

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理工作的需要和資金控制的需求建立的。財務(wù)結(jié)算中心有助于企業(yè)進(jìn)行融資和資金結(jié)算，提高資金的利用效率，減少成本消耗。財務(wù)結(jié)算中心其功能與內(nèi)部銀行相似，目的是促進(jìn)企業(yè)長期未來發(fā)展。因此本文簡要分析財務(wù)結(jié)算中心以下四點主要功能。

（一）促進(jìn)資本經(jīng)營，便于調(diào)節(jié)資金使用

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心可以通過吸收存款來使集團(tuán)內(nèi)部諸多企業(yè)之間的資金進(jìn)行有效集中，這種資金多為閑置或是分散資金。在資金集中后根據(jù)集團(tuán)內(nèi)不同企業(yè)的需要科學(xué)合理的進(jìn)行貸款發(fā)放。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的出現(xiàn)有助于集團(tuán)內(nèi)部資金的合理配置、相互調(diào)劑，促進(jìn)各企業(yè)發(fā)展。財務(wù)結(jié)算中心可以通過科學(xué)合理的利用資金的回籠、調(diào)度等方式，加強集團(tuán)內(nèi)部管理，為高層領(lǐng)導(dǎo)管理下屬企業(yè)提供便利，促進(jìn)資本經(jīng)營。傳統(tǒng)的經(jīng)營方式是總公司直接根據(jù)子公司的需求給予資金，缺少資金合理利用效益的考量和分析。而企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層直觀的分析處理各公司資金使用狀況，加強經(jīng)濟(jì)核算，促進(jìn)下屬子公司資金的有效利用。同時，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立有利于發(fā)揮集團(tuán)的作用，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)之間的合作聯(lián)系。

（二）加強集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)繁多，擁有不同的組織管理層次，相應(yīng)的管理程序也較為復(fù)雜，難以有效的對各企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行監(jiān)管，尤其是在企業(yè)資金運轉(zhuǎn)方面。在企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)上，集團(tuán)內(nèi)部很難確保各企業(yè)是否都是規(guī)范化、安全化的經(jīng)營。而企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立則有效的改善了此類問題，規(guī)范了結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理流程。例如子公司的資金收取、支付等業(yè)務(wù)都必須通過企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心辦理，有利于集團(tuán)內(nèi)部的監(jiān)督控制，規(guī)范資金管理，提高資金的穩(wěn)定安全性和可利用率。同時，財務(wù)結(jié)算中心的建立為集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行資金運轉(zhuǎn)的審查、管理工作提供便利，便于對下屬企業(yè)的各項計劃、策略、合同等內(nèi)容的審核，為資金的高效利用提供保障，確保下屬企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)等內(nèi)容處于內(nèi)部監(jiān)控中。

（三）減少企業(yè)貸款規(guī)模

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立，可以加強閑置、分散資金的有效利用，促進(jìn)資金的合理利用率。因此企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心可以在投資與規(guī)模需求同等的情況下，減少了在銀行的長期信貸，也因此減少了貸款所產(chǎn)生的利息。集團(tuán)通過內(nèi)部資金的協(xié)調(diào)運作，使子公司可以利用短期信貸，降低對銀行資金的需求。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心可以有效避免下屬企業(yè)因負(fù)債問題產(chǎn)生安全隱患，進(jìn)而威脅到企業(yè)的健康運行，不利于增加企業(yè)發(fā)展動力、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長等問題。其次，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心利用內(nèi)部開展貸款業(yè)務(wù)，會逐漸形成利差，長期以往還可以為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心提供收入，促進(jìn)其良性發(fā)展。

（四）促進(jìn)企業(yè)信貸等級的提高

企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心還具有促進(jìn)企業(yè)信貸等級提高的功能。首先，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心可以為企業(yè)提供多種融資渠道。企業(yè)能否償還本息是銀行考慮信貸的關(guān)鍵。通常情況下，集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)間的發(fā)展?fàn)顩r不盡相同，存在著部分企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較好，具有較強實力，因此可以比較輕松的獲得銀行貸款。但是也存在著相反情況，部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較差，實力較低，財務(wù)狀況不佳，較難獲得銀行貸款。不同企業(yè)發(fā)展的不平衡性影響企業(yè)自身發(fā)展的同時也不利于集團(tuán)整體的發(fā)展和提高。但是企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立有效改善了此類問題。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心可以有效改善集團(tuán)下屬企業(yè)貸款難問題，下屬企業(yè)可以通過企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的戶頭進(jìn)行銀行貸款，銀行可以根據(jù)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)能力、社會影響等不同方面進(jìn)行考量，不會存在企業(yè)無法償還貸款的問題。企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的建立增強了企業(yè)的信用度，促進(jìn)企業(yè)信貸等級的提高，為集團(tuán)進(jìn)行融資提供便利。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)集團(tuán)財務(wù)結(jié)算中心的出現(xiàn)可以優(yōu)化企業(yè)管理，提高企業(yè)的市場競爭力。因此我們應(yīng)該正視財務(wù)結(jié)算中心促進(jìn)資本經(jīng)營、調(diào)節(jié)資金、加強內(nèi)部監(jiān)控等功能，進(jìn)行全面客觀的分析和有效的利用，必能促進(jìn)我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，為企業(yè)蓬勃健康發(fā)展提供助力。（作者單位為河南能源化工集團(tuán)國龍物流有限公司）