霍明

審計(jì)工作是黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展具有重要的作用的重大意義。及時(shí)對(duì)審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行整改落實(shí)，運(yùn)用審計(jì)整改成果，是推動(dòng)企業(yè)管理內(nèi)控水平提升的有效途徑。為此，各單位應(yīng)當(dāng)高度重視審計(jì)及審計(jì)整改工作，切實(shí)抓好抓實(shí)，抓出實(shí)效。

一、提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)做好審計(jì)問(wèn)題整改工作的責(zé)任感

一是準(zhǔn)確把握審計(jì)問(wèn)題整改工作的時(shí)代背景，進(jìn)一步增強(qiáng)整改工作的主動(dòng)性。在中央審計(jì)委員會(huì)第一次全體會(huì)議上，習(xí)近平總書(shū)記強(qiáng)調(diào)：審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分。要落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，加強(qiáng)全國(guó)審計(jì)工作統(tǒng)籌，優(yōu)化審計(jì)資源配置，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，努力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。審計(jì)的目的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，而是通過(guò)問(wèn)題的整改進(jìn)一步提高管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性。不管是離任審計(jì)，還是任中審計(jì)，都是對(duì)企業(yè)管理工作的一次全面“體檢”，指出的問(wèn)題和提出的整改意見(jiàn)，是為企業(yè)提升管理水平開(kāi)具的一劑“藥方”。在當(dāng)前全面從嚴(yán)治黨的大環(huán)境下，盡早地發(fā)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題并積極加以改正，不僅是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的良好機(jī)遇，更是保護(hù)廣大干部職工的一條有效途徑。如果對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改工作置若罔聞，以種種客觀理由為借口不進(jìn)行整改，或者敷衍了事整改不到位，會(huì)導(dǎo)致這些本來(lái)應(yīng)該內(nèi)部解決的問(wèn)題，演變成上級(jí)部門巡視檢查要求整改的問(wèn)題，并導(dǎo)致相關(guān)責(zé)任人員受到追責(zé)。因此，希望大家一定要引以為戒，在這次審計(jì)問(wèn)題整改工作中，把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到中央和省委全面從嚴(yán)治黨的部署要求上來(lái)，統(tǒng)一到全面做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改上來(lái)，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)問(wèn)題整改工作的主動(dòng)性。

二是準(zhǔn)確把握審計(jì)問(wèn)題整改工作的形勢(shì)任務(wù)，進(jìn)一步增強(qiáng)整改工作的自覺(jué)性。審計(jì)監(jiān)督是審計(jì)部門的職責(zé)，按照審計(jì)部門提出的審計(jì)整改意見(jiàn)進(jìn)行整改是每一個(gè)被審計(jì)單位的工作責(zé)任和應(yīng)盡義務(wù)。有關(guān)部門和單位要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題逐項(xiàng)自查自糾，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)整改到位，整改結(jié)果由責(zé)任單位主要負(fù)責(zé)同志簽字確認(rèn)。凡是不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改到位的問(wèn)題，由企業(yè)部門主要負(fù)責(zé)人書(shū)面向企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)高管，都是受黨教育和栽培多年的領(lǐng)導(dǎo)干部，都應(yīng)當(dāng)切實(shí)扛起審計(jì)問(wèn)題整改的責(zé)任，根據(jù)任務(wù)清單和責(zé)任清單，按照審計(jì)整改工作的任務(wù)分工，認(rèn)真組織好本部門、本單位的審計(jì)整改工作，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)問(wèn)題整改工作任務(wù)。

三是準(zhǔn)確把握審計(jì)問(wèn)題整改工作的安排部署，進(jìn)一步增強(qiáng)整改工作的緊迫性。各級(jí)政府和大型國(guó)有企業(yè)對(duì)審計(jì)問(wèn)題整改歷來(lái)十分重視，要求匯報(bào)審計(jì)工作情況的同時(shí)，必須將審計(jì)工作報(bào)告中涉及問(wèn)題的整改落實(shí)情況一并進(jìn)行匯報(bào)，這就意味著，審計(jì)工作報(bào)告中涉及問(wèn)題的整改工作要接受省國(guó)資委的監(jiān)督。為確保審計(jì)工作報(bào)告的嚴(yán)肅性，省國(guó)資委將對(duì)這些問(wèn)題的整改落實(shí)情況進(jìn)行核實(shí)，對(duì)沒(méi)有按時(shí)整改到位的問(wèn)題掛牌督辦。各責(zé)任部門必須積極按照整改要求進(jìn)行整改，確保在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)整改到位，確保整改結(jié)果能夠經(jīng)得起上級(jí)部門的審核。

二、強(qiáng)化措施，全面落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改工作任務(wù)

一是找準(zhǔn)問(wèn)題根源。審計(jì)整改落實(shí)部門或單位領(lǐng)導(dǎo)班子要敢于直面問(wèn)題、敢于暴露問(wèn)題、敢于正視問(wèn)題，把整改過(guò)程變成深入調(diào)研、吃透政策的過(guò)程，從思想認(rèn)識(shí)上、規(guī)矩意識(shí)上、體制機(jī)制上、規(guī)章制度上，深挖問(wèn)題根源，制定出打基礎(chǔ)、謀長(zhǎng)遠(yuǎn)、固根本的具體措施，在確保審計(jì)問(wèn)題整改任務(wù)按時(shí)完成的同時(shí)，努力從源頭上防治問(wèn)題的再次發(fā)生。

二是理清整改思路。審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)部門或單位要按照審計(jì)整改意見(jiàn)，對(duì)需要整改的問(wèn)題進(jìn)行分類梳理，凡能立即整改的，要立即整改到位。對(duì)于已成為既成事實(shí)無(wú)法進(jìn)行整改的，要采取有效措施杜絕同類問(wèn)題的再次發(fā)生；對(duì)于暫時(shí)不具備整改條件的，要制定整改計(jì)劃和具體措施，明確人員分工，列出時(shí)間節(jié)點(diǎn)，限期完成整改。

三是落實(shí)整改任務(wù)?！耙环植渴稹⒕欧致鋵?shí)”。整改的關(guān)鍵在于各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)。審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)部門或單位主要負(fù)責(zé)人要扛起審計(jì)問(wèn)題整改第一責(zé)任人的職責(zé)，強(qiáng)化“整改不力是失職，不抓整改是瀆職”的觀念，以“踏石留印、抓鐵有痕”的勁頭抓好審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)工作。要把審計(jì)問(wèn)題整改工作納入重要議事日程，明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作，及時(shí)協(xié)調(diào)解決整改工作中遇到的問(wèn)題，確保各項(xiàng)整改任務(wù)的落實(shí)。

四是加強(qiáng)督促指導(dǎo)。審計(jì)部要積極發(fā)揮審計(jì)問(wèn)題整改牽頭部門的職責(zé)，加強(qiáng)整改工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助部門或單位解決整改實(shí)際難題。要建立審計(jì)整改工作臺(tái)帳，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行全程跟蹤。對(duì)于整改工作嚴(yán)重滯后的部門或單位，審計(jì)部要進(jìn)行督促；對(duì)于部門或單位上報(bào)的整改結(jié)果，審計(jì)部要進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，并對(duì)賬銷號(hào)。

五是嚴(yán)肅考核機(jī)制。為確保審計(jì)問(wèn)題整改工作按時(shí)全部整改到位，對(duì)于沒(méi)有正當(dāng)理由不按期整改、采取欺騙手段報(bào)告已整改但實(shí)際未整改、報(bào)告整改情況時(shí)已整改而事后又恢復(fù)原狀等情形的部門或單位，企業(yè)要對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追責(zé)和處罰。對(duì)于已經(jīng)給企業(yè)造成損失的部門或單位，要拿出處理意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)予以備案；對(duì)于拖延整改并造成重大影響的部門或單位，要予以一定范圍的通報(bào)批評(píng)。

三、舉一反三，不斷引深審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制

審計(jì)整改工作是形成審計(jì)整改成果、發(fā)現(xiàn)管理漏洞的重要途徑。抓好審計(jì)整改工作，關(guān)鍵是要求企業(yè)能夠從這些審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中吸取教訓(xùn)，舉一反三，運(yùn)用好審計(jì)整改成果，不斷引深審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制，從全面從嚴(yán)治黨、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和規(guī)范法人治理體系的高度，對(duì)自身的工作進(jìn)行一次全面的梳理，從而進(jìn)一步提升企業(yè)各項(xiàng)管理工作的科學(xué)性和規(guī)范性。要通過(guò)審計(jì)整改，綜合運(yùn)用審計(jì)成果，持續(xù)改進(jìn)工作，重點(diǎn)做好以下四個(gè)方面的工作：

一是強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。國(guó)有企業(yè)的機(jī)關(guān)各部門、各子分公司主要負(fù)責(zé)人作為本部門、本單位的第一責(zé)任人，要落實(shí)好“黨政同責(zé)、同責(zé)同審”要求，新官要理舊賬，無(wú)論是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題還是前任領(lǐng)導(dǎo)遺留下來(lái)的審計(jì)問(wèn)題，均要注重整改，強(qiáng)化責(zé)任。同時(shí)作為本單位的主要負(fù)責(zé)人就要不斷的認(rèn)真學(xué)習(xí)法律法規(guī)，不斷的提高管理能力和水平，增強(qiáng)遵規(guī)守法的主動(dòng)性和自覺(jué)性，主動(dòng)聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，在內(nèi)部努力營(yíng)造依法辦企、照章辦事、科學(xué)決策的良好氛圍。

二是健全規(guī)章制度。針對(duì)國(guó)有企業(yè)上級(jí)黨委巡視及審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各部門、各單位要結(jié)合自身工作認(rèn)真貫徹執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕同類問(wèn)題的再次發(fā)生。要緊跟社會(huì)和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，結(jié)合新近出臺(tái)的有關(guān)制度和文件規(guī)定，對(duì)自身的規(guī)章制度進(jìn)行一次全面的剖析和梳理。與現(xiàn)行制度和規(guī)定不一致的，要堅(jiān)決予以糾正；現(xiàn)有規(guī)章制度不能滿足管理需要的，要盡快予以完善；應(yīng)建立但尚未建立規(guī)章制度的，要抓緊時(shí)間制定出臺(tái)。特別是在大額資金使用管理、國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資等方面，要制定出有針對(duì)性、切實(shí)可行的內(nèi)控制度，切實(shí)發(fā)揮規(guī)范工作、優(yōu)化管理、保護(hù)干部的作用。

三是管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從近年來(lái)國(guó)企國(guó)資系統(tǒng)黨委巡視和經(jīng)濟(jì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)看，當(dāng)前審計(jì)主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的多發(fā)性問(wèn)題：國(guó)有資產(chǎn)管理是否到位、專項(xiàng)資金使用是否規(guī)范、內(nèi)部控制是否完善、往來(lái)賬清理是否及時(shí)等問(wèn)題是審計(jì)工作關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。為此，國(guó)有企業(yè)的機(jī)關(guān)各部門、各子分公司，尤其是獨(dú)立核算單位的主要領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)，要加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督管理，準(zhǔn)確把握相關(guān)的政策要求，切實(shí)化解可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

全面做好審計(jì)整改工作意義重大、影響深遠(yuǎn)，國(guó)有企業(yè)一定要以審計(jì)整改工作為契機(jī)，團(tuán)結(jié)一心、眾志成城、真抓實(shí)干，進(jìn)一步增強(qiáng)做好各項(xiàng)管理工作的責(zé)任感和使命感，全面提升國(guó)有企業(yè)的“三基建設(shè)”水平，全面提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量，全面提升企業(yè)管理效率和決策水平，不斷推動(dòng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級(jí)。（作者單位為潞安集團(tuán)審計(jì)中心）