王翔

逐漸建立起的“五險(xiǎn)一金”社會(huì)保障制度已經(jīng)深入人心。近日，又流行起了找工作要找有“六險(xiǎn)二金”的單位的說(shuō)法。所謂“第六險(xiǎn)”，其實(shí)是補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。而“第二金”則是指企業(yè)年金。

企業(yè)年金已經(jīng)不是什么新鮮事物了。早在2004年，勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)人力資源和社會(huì)保障部）就曾頒發(fā)過(guò)《企業(yè)年金試行辦法》。今年2月1日，人社部、財(cái)政部《企業(yè)年金辦法》正式生效，該《辦法》是對(duì)此前試行辦法的修訂和完善。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的“第二支柱”

馬女士是北京市一家市屬國(guó)企的員工，從2016年中旬開(kāi)始，企業(yè)鼓勵(lì)員工以“自愿繳納”的形式參與企業(yè)年金計(jì)劃。每月，她自己要繳納幾百元的年金，同時(shí)，單位也會(huì)繳納一定份額。這樣，馬女士將在退休時(shí)領(lǐng)到一筆數(shù)額不菲的企業(yè)年金。

馬女士告訴本刊記者：“從我自身角度來(lái)看，企業(yè)年金像是對(duì)養(yǎng)老金的一個(gè)補(bǔ)充，會(huì)讓我退休后的生活在資金上更加充裕。應(yīng)當(dāng)算是企業(yè)對(duì)職工的一項(xiàng)福利?！?/p>

早在1991年6月，國(guó)務(wù)院就明確提出建設(shè)多層次養(yǎng)老保障體系。在《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中規(guī)定：“隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度”，即養(yǎng)老金的“三支柱”體系。第一支柱是政府主導(dǎo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；第二支柱為機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立的職業(yè)年金和企業(yè)建立的企業(yè)年金；第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金賬戶制度。

為強(qiáng)化第二支柱保障功能，人力資源和社會(huì)保障部新聞發(fā)言人盧愛(ài)紅曾在新聞發(fā)布會(huì)上表示，此次發(fā)布的《企業(yè)年金辦法》弱化了自愿性質(zhì)，降低了籌資規(guī)模上限，將促使企業(yè)參保比例進(jìn)一步提升。

據(jù)盧愛(ài)紅介紹，近年來(lái)，我國(guó)在發(fā)展第一支柱的同時(shí)，二、三支柱也在逐步推行?！暗诙е\(yùn)行了十多年，也取得了一些進(jìn)展。截至2017年底，我國(guó)企業(yè)年金余額積累規(guī)模為1.24萬(wàn)億元，全國(guó)已經(jīng)有8萬(wàn)多戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到2300多萬(wàn)人，企業(yè)年金基金也達(dá)到1.3萬(wàn)億元，這個(gè)數(shù)2017年增長(zhǎng)還是比較快的，同比增長(zhǎng)16.3%?！彼f(shuō)。

推行困難，“癥結(jié)”何在？

但是在調(diào)查過(guò)程中，大部分百姓都對(duì)企業(yè)年金一知半解。很多人只是聽(tīng)過(guò)這個(gè)名詞，卻從未繳納過(guò)所謂的企業(yè)年金?！白栽附ⅰ钡姆绞绞蛊錃v經(jīng)14年仍然曲高和寡。

目前，企業(yè)年金余額積累規(guī)模相對(duì)于我國(guó)82.71萬(wàn)億元的GDP而言，占比不到1.5%；企業(yè)數(shù)量占比僅0.35%；參加年金的員工人數(shù)僅占4.2億城鎮(zhèn)就業(yè)人員的5.6%。據(jù)人社部的統(tǒng)計(jì)，最近3年參與年金計(jì)劃的員工人數(shù)呈走低趨勢(shì)。

在采訪中，馬女士也向本刊記者坦言：“雖然我選擇了繳納，但單位里也有很多員工選擇放棄了這項(xiàng)‘福利。”

一方面，企業(yè)年金得以足額按時(shí)發(fā)放是需要具備一定條件的。馬女士說(shuō)：“單位告訴我們，企業(yè)年金中企業(yè)繳費(fèi)部分，并非在賬戶建立之初就可以足額歸屬個(gè)人賬戶。而是交滿2年歸屬50%，交滿3年60%，交滿4年歸屬70%，以此類推。只有當(dāng)參加企業(yè)年金8年的時(shí)候，這個(gè)權(quán)益才是全部屬于職工所有。這對(duì)于很多跳槽頻繁的年輕人來(lái)說(shuō)并不劃算?！?/p>

另一方面，馬女士認(rèn)為，現(xiàn)在國(guó)家只是籠統(tǒng)規(guī)定，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的12%，但由于企業(yè)間工資水平差異很大，對(duì)于收入偏低的企業(yè)職工來(lái)說(shuō)，總感覺(jué)很吃虧。她覺(jué)得應(yīng)進(jìn)一步完善出臺(tái)“提低限高”的政策，讓企業(yè)間的年金水平再均衡一些，會(huì)使這項(xiàng)制度顯得更加公平。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)商學(xué)院教授楊長(zhǎng)漢告訴記者，目前，國(guó)企是企業(yè)年金制度建立的“主力軍”，而為數(shù)眾多的中小企業(yè)仍對(duì)企業(yè)年金的繳納抱有一定的抵觸情緒。據(jù)楊長(zhǎng)漢分析，從外部因素看，當(dāng)前養(yǎng)老險(xiǎn)的企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)于沉重，據(jù)測(cè)算，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。這直接制約了企業(yè)建立年金制度的積極性。同時(shí)，企業(yè)普遍認(rèn)為，漲薪與發(fā)獎(jiǎng)金是有針對(duì)性和刺激性的，而年金則具有較強(qiáng)的普及性，如果開(kāi)了這個(gè)頭，恐怕日后的勞動(dòng)力成本都會(huì)居高不下。

是福利保障，更是激勵(lì)機(jī)制

面對(duì)企業(yè)年金普及難的“癥結(jié)”，新規(guī)中對(duì)其中部分作出了回應(yīng)。對(duì)此，全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)社科院世界社保研究中心主任、深圳創(chuàng)新發(fā)展研究院資深研究員鄭秉文對(duì)新舊規(guī)定的對(duì)比做了詳細(xì)的解釋。他說(shuō)：“相較于之前的試行辦法，新規(guī)在很多方面進(jìn)行了細(xì)化和改進(jìn)。它不僅明確了企業(yè)年金的繳存比例與方式，同時(shí)，還規(guī)定了企業(yè)年金的最終權(quán)屬以及投資增值方向與資本配置比例等等?！?/p>

第一，《辦法》對(duì)原來(lái)規(guī)定的企業(yè)年金性質(zhì)“自愿建立”改為“自主建立”?！白灾鳌迸c“自愿”相比，語(yǔ)義更為明確，表明政府積極推動(dòng)和鼓勵(lì)廣大企業(yè)建立年金制度的態(tài)度。

第二，《辦法》對(duì)雇主和雇員繳費(fèi)比例分別做了規(guī)范?！掇k法》規(guī)定，雇主繳費(fèi)比例8%，雇主與雇員繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)12%。這樣修改的目的是與公務(wù)員和事業(yè)單位建立的職業(yè)年金能夠一致并銜接起來(lái)，因?yàn)槁殬I(yè)年金的繳費(fèi)比例規(guī)定是雇主繳費(fèi)為工資總額的8%。企業(yè)年金繳費(fèi)比例的調(diào)整為企業(yè)年金和職業(yè)年金的“并軌”打下基礎(chǔ)，對(duì)廣大企業(yè)職工來(lái)講是個(gè)福音，也可以防止因年金過(guò)高分流企業(yè)正常資金或者借年金變相擴(kuò)大福利。

第三，《辦法》還規(guī)定，職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益，企業(yè)可以與職工一方約定其自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以約定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，完全歸屬于職工個(gè)人的期限最長(zhǎng)不超過(guò)8年，并明確了幾種例外情形。這使企業(yè)年金的歸屬問(wèn)題更加明確。

“自主協(xié)商，共同繳納。”是企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的核心要義?！白灾鲄f(xié)商”機(jī)制是擴(kuò)大年金參與率和覆蓋面的關(guān)鍵，意指所有雇員，無(wú)論是新職工還是老職工，他們參加工作即自動(dòng)加入到養(yǎng)老金計(jì)劃里面來(lái)，不想加入也可以提交書面申請(qǐng)“選擇退出”?！斑@是具有很強(qiáng)的可操作性和激勵(lì)性，對(duì)擴(kuò)大參與率具有積極的推動(dòng)作用，對(duì)企業(yè)主是否建立年金制度具有明顯的監(jiān)督作用。” 鄭秉文告訴記者。

企業(yè)年金不僅是針對(duì)企業(yè)職工的一種福利保障，更是一種激勵(lì)機(jī)制?！掇k法》允許企業(yè)按照職工在本企業(yè)工作年限，設(shè)置員工從個(gè)人賬戶遞進(jìn)獲取企業(yè)繳費(fèi)與投資收益的動(dòng)態(tài)額度，這實(shí)際上是將企業(yè)年金轉(zhuǎn)換成了一種長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制，有利于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)人才的吸引力，維系員工隊(duì)伍的穩(wěn)定。