高海燕 李季
摘 要 當(dāng)今社會,企業(yè)之間的競爭日益激烈,生產(chǎn)經(jīng)營活動越來越復(fù)雜,企業(yè)管理方面的內(nèi)容越來越多,但每一方面都與財務(wù)管理有著緊密聯(lián)系,這也使財務(wù)管理成為企業(yè)管理的核心。夯實(shí)會計基礎(chǔ),完善管理制度,提升過程管控、資金管控能力,提升稅收籌劃水平以及加強(qiáng)財務(wù)人才建設(shè),對于國有石油企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度、合理有效地經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的全面提高具有十分重要的意義。
關(guān)鍵詞 國有石油銷售企業(yè) 財務(wù)管理 策略
一、夯實(shí)會計基礎(chǔ),理順結(jié)算流程,完善管理制度,規(guī)范會計核算,有力保證會計信息質(zhì)量
規(guī)范的財務(wù)制度是企業(yè)從事財務(wù)活動、實(shí)施財務(wù)管理、進(jìn)行會計核算和實(shí)施會計監(jiān)督的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范。按照國家的統(tǒng)一要求,結(jié)合企業(yè)實(shí)際,建立科學(xué)、合理、有序的企業(yè)財務(wù)制度,既是加強(qiáng)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有力保證。為規(guī)范整個公司的財務(wù)行為,使整個公司的會計基礎(chǔ)工作做到有章可循、有法可依,國有石油銷售企業(yè)財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)從建立和規(guī)范財務(wù)制度入手,結(jié)合公司自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,使整個公司的財務(wù)管理工作逐步標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化。
第一,根據(jù)經(jīng)營及管理環(huán)境的變化,充分考慮業(yè)務(wù)變化和流程優(yōu)化后的重點(diǎn)環(huán)節(jié),針對原有財務(wù)制度在執(zhí)行中存在的具體問題,為防范財務(wù)風(fēng)險、促進(jìn)財務(wù)核算和管理向精細(xì)化專業(yè)化轉(zhuǎn)變,結(jié)合公司經(jīng)營實(shí)際情況,梳理、修訂、完善各種管理辦法,從制度規(guī)范上保證會計基礎(chǔ)工作的有效推進(jìn)。
第二,結(jié)合公司管理模式,對財務(wù)管理中各個流程逐項(xiàng)進(jìn)行梳理完善,特別是針對銷售結(jié)算量大、物流運(yùn)輸?shù)赜驈V、環(huán)節(jié)多等情況,從財務(wù)處理環(huán)節(jié)上進(jìn)行分析和討論,簡化相關(guān)流程,提高結(jié)算效率。
第三,對固定資產(chǎn)進(jìn)行集中管理和集中核算,強(qiáng)化本部對固定資產(chǎn)的監(jiān)督力度。
第四,對員工工資、財產(chǎn)保險、資金上收下?lián)艿葮I(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理,實(shí)現(xiàn)跨責(zé)任中心賬務(wù)處理,增強(qiáng)會計業(yè)務(wù)處理的實(shí)效性,有效保證會計信息質(zhì)量。
二、持續(xù)創(chuàng)新預(yù)算管理和成本費(fèi)用管理,提升過程管控能力
財務(wù)管控能力是企業(yè)集團(tuán)核心能力的基礎(chǔ)之一,企業(yè)集團(tuán)核心能力是財務(wù)管控能力的目標(biāo)。這種聯(lián)系要求財務(wù)管控能力的管理過程必須與企業(yè)集團(tuán)的其他能力結(jié)合在一起,形成并維持企業(yè)集團(tuán)核心能力。
第一,在預(yù)算編制、上報、分解、對接及下達(dá)等工作中,始終堅持中石油集團(tuán)公司“著力構(gòu)建以市場化、完善業(yè)績驅(qū)動為核心”的大預(yù)算管理精神,采取“自上而下,自下而上,上下結(jié)合”的預(yù)算編制方法,做到預(yù)算編制“全員、全過程”參與。
第二,完善目標(biāo)成本管理,強(qiáng)化費(fèi)用歸口部門的成本控制職能。充分利用“網(wǎng)上報銷”“集中報銷”系統(tǒng),按照費(fèi)用要素歸口管理原則,設(shè)置、完成集中報銷系統(tǒng)月度預(yù)算滾動使用模版設(shè)置,樹立全員成本控制意識。
第三,根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理及業(yè)務(wù)情況,積極組織旬利潤測算工作。跟蹤落實(shí)分析實(shí)際完成與預(yù)測情況的差異原因;定期組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會,完成業(yè)績考核指標(biāo)表、財務(wù)專業(yè)考核指標(biāo)表、業(yè)務(wù)部門單位營銷成本對比表的分析,并根據(jù)需要增加利潤測算頻次,為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù),引導(dǎo)專業(yè)管理工作向精細(xì)化轉(zhuǎn)變。
三、集中票據(jù)、資金管理,加強(qiáng)資金預(yù)算,提升資金管控能力
第一,大力推廣電子銀行匯票。順利解決地理空間跨度大、時間長、安全性低等問題,提高資金安全性,加速資金周轉(zhuǎn)。
第二,堅持“管理資金”向“資金管理”轉(zhuǎn)變。以資金平臺為依托,通過資金預(yù)算由財務(wù)部門編制向各業(yè)務(wù)單元的轉(zhuǎn)變,有效實(shí)現(xiàn)以“資金計劃為導(dǎo)向、集中統(tǒng)籌調(diào)度運(yùn)行”的管理資金工作目標(biāo),減少資金占用,提高資金使用效率;同時,按照企業(yè)相關(guān)業(yè)績考核辦法,強(qiáng)化“月度資金計劃執(zhí)行情況”分析,采取有效措施,嚴(yán)控超計劃支出,減少各項(xiàng)資金占用,確保申請資金額度足額使用,在創(chuàng)新服務(wù)中充分體現(xiàn)出增值服務(wù)。
第三,對擴(kuò)銷產(chǎn)品的大額預(yù)付賬款密切跟蹤、加強(qiáng)分析。在保證指標(biāo)完成的情況下,有效減少資金占用,降低財務(wù)費(fèi)用,保證資金安全。
第四,開展“銀企直聯(lián)”業(yè)務(wù)。在確保資金安全的前提下,有效提升資金收付效率,保證支付結(jié)算順利安全,同時彰顯公司各級財務(wù)人員優(yōu)異的執(zhí)行率。
四、積極應(yīng)對復(fù)雜稅收局面,有效溝通,稅企關(guān)系融洽,提升稅收籌劃水平
第一,加強(qiáng)和稅務(wù)部門的溝通,積極配合各項(xiàng)稅收檢查,營造和諧的稅企環(huán)境,展現(xiàn)公司誠信經(jīng)營、誠信納稅的良好企業(yè)形象。
第二,加強(qiáng)政策研究,積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,合理規(guī)避稅收風(fēng)險,有效維護(hù)公司利益。通過與國稅局直屬分局以及委托直屬分局向省國稅局流轉(zhuǎn)稅處協(xié)調(diào),爭取運(yùn)費(fèi)抵扣這一稅收優(yōu)惠政策,為企業(yè)后續(xù)發(fā)展節(jié)約費(fèi)用。
第三,加強(qiáng)政策研究。結(jié)合企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù),進(jìn)一步研究各項(xiàng)業(yè)務(wù)中遇到的新問題;針對客戶提出的問題,加強(qiáng)政策研究,做好涉稅參謀,督促業(yè)務(wù)部門與客戶溝通解決,做到新稅制下公司應(yīng)得利益不受損。
五、加強(qiáng)職業(yè)道德教育,持續(xù)人才梯隊建設(shè)
第一,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),加快提升財務(wù)管理工作整體水平。切實(shí)貫徹落實(shí)“三精、六會、九懂”崗位要求及企業(yè)“師帶徒”管理辦法。在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)開展各種勞動競賽活動,力求通過勞動競賽全面增強(qiáng)財務(wù)處員工的責(zé)任意識、進(jìn)取精神。師帶徒活動是一項(xiàng)培養(yǎng)員工崗位成才的重要途徑,財務(wù)系統(tǒng)把提升新員工崗位適應(yīng)力和崗位勝任能力放在首位,鼓勵員工立足崗位學(xué)知識、學(xué)技術(shù)、鉆業(yè)務(wù);激勵財務(wù)專家、業(yè)務(wù)骨干帶頭傳幫帶,使全體財務(wù)人員,人人爭做老師,人人甘當(dāng)學(xué)生,傳授知識、解惑疑問、分享經(jīng)驗(yàn)和技能,堅持將師帶徒活動貫穿于工作和生活當(dāng)中。
第二,建設(shè)財務(wù)題庫。組織財務(wù)人員進(jìn)行會計基礎(chǔ)知識和企業(yè)文化學(xué)習(xí)和現(xiàn)場考試,打造智慧學(xué)習(xí)型財務(wù)團(tuán)隊,提升會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和崗位技能。
第三,加強(qiáng)宣傳報道,樹立財務(wù)形象。
(高海燕單位為中石油西北化工銷售公司財務(wù)處;李季單位為蘭州工業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)
[作者簡介:高海燕(1984—),女,甘肅金昌人,碩士研究生,會計師,研究方向:財務(wù)管理。]
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